Предметом непосредственного посягательства этого преступления являются денежные средства или имущество.
По способу совершения легализация как действие по выведению денежных средств из незаконных доходов, из «теневой» экономики и придание им законного статуса осуществляется посредством:
1.финансовых операций;
2.сделок купли-продажи, займа, кредитования;
3.предпринимательской деятельности;
4.подставной экономической деятельности (открытие фиктивных фирм, предприятий).
Нередко самым сложным в расследовании легализации становится установлении личности преступника.
В настоящее время операции по легализации преступных доходов, как правило, носят международный характер. Профессиональные преступники действуют на международном уровне не только потому, что стремятся завладеть все более масштабными рынками. Риск быть пойманными уменьшается из-за серьезных проблем между правоохранительными органами многих стран и из-за отсутствия правовой базы. Поэтому национальные границы являются элементом, скорее способствующим, чем препятствующим безнаказанному отмыванию денег.
Украина уже ввела определенные меры для создания системы борьбы с отмыванием денег, которая соответствовала бы международным стандартам, хотя необходимо реализовать еще дополнительные меры.
Важным шагом на этом пути стало введение уголовной ответственности за отмывание денег в новом Уголовном кодексе Украины.
Украина также приняла новые Законы “О банках и банковской деятельности”(от 7 декабря 2000г.) и “О финансовых услугах и регулировании рынка финансовых услуг”(введен в действие 12 июля 2001г.),которые содержат важные положения о борьбе с отмыванием денег.
Для создания эффективной законодательной базы для борьбы с легализацией сегодня необходимо уделить особое внимание принятию специального закона «О борьбе с легализацией денежных средств и иного имущества, добытого преступным путем», который бы регламентировал все положения, касающиеся борьбы с отмыванием денег.
Список литературы.
Шепітько В.Ю., Злочинні технології легалізації (відмивання) грошових коштів і способи їх викриття, Харків, 2002 р.
Салтевский М.В. Основы методики расследования легализации денежных средств, нажитых незаконно, Харьков,2000г.
Волженкин Б.В., Отмывание денег, С.-Пбг., 1998г.
Апель А., Гунько В., Соколов И., Обналичивание и оффшорный бизнес в схемах, С.-Пбг, 2002г.
Гаухман Л.Д., Максимов С.В. Преступления в сфере экономической деятельности, М., 1998.
Горбунов Н.Р. Налоговое планирование и создание компаний за рубежом, М., 1999.
Зорин Г.А., Танкевич О.В. Стратегия борьбы с транснациональной преступностью, Гродно, 1997.
Иванов Э.А. Отмывание денег и правовое регулирование борьбы с ними. М., 1999.
Кернер Х.-Х., Дах Э. Отмывание денег: Путеводитель по действующему законодательству и юридической практике. М., 1996.