1. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ
5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ
6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ
7. Закон РФ от 19.02.1993 № 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах крайнего севера и приравненных к ним местностях"
8. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"
9. Федеральный закон от 07.08.2001 №119-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
10. Федеральный закон от 21.07.1997 № 119-ФЗ "Об исполнительном производстве» (принят ГД ФС РФ 04.06.1997)
11. Федеральный закон от 19.05.1995 №81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей"
12. Федеральный закон от 24.07.1998 №125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
13. Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 92 "Об установлении норм расходов организации на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией"
14. Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 №93 "Об установлении норм расходов организаций на выплату суточных и полевого довольствия, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией"
15. Постановление Правительства РФ от 18.07.1996 № 841"О перечне видов заработной платы и иного дохода из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей"
16. Постановление Правительства РФ от 11.04.2003 №213 (с изм. от 18.11.2003) "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы"
17. Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 №696 (ред. от 04.07.2003) "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности"
18. Постановление Правительства РФ от 07.07.1999 №765 "О перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в фонд социального страхования РФ"
19. Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"
20. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н "Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)"
21. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н "О формах отчетности организаций"
22. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 07.05.2003) "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению"
23. Постановление Госкомстата РФ от 06.04.2001 №26 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты"
24. Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты"
25. Березкин И.В. Удержания из заработной платы (с учетом требований Трудового кодекса РФ – М.: Налоговый вестник, 2002
26. Болотова Ю.В. Гражданско-правовые договоры. Методика аудиторской проверки /Аудиторские ведомости, N 9, 2002
27. Гущина И.Э. Расчеты по оплате труда. – М.:ИД ФБК-ПРЕСС, 2003.-312 с.
28. Данилевский Ю. А. «Аудит». – М.:ИД ФБК ПРЕСС, 2000, - 544 с.
29. Куликова Л.И. Налоговый учет расходов на оплату труда // Бухгалтерский учет, № 15, 2002
30. Луговой А.В. Расчеты по оплате труда // Библиотека журнала "Бухгалтерский учет", 2001
31. Лытнева Н.А. Кыштымова Е.А. Отражение в отчетности оплаты труда и связанных с ней налогов // Бухгалтерский учет, № 24, 2002
32. Регулирование трудовых отношений в соответствии с требованиями Трудового Кодекса РФ/ по ред. Ю.Михалычева / Экономико-правовой бюллетень № 3, 2003
33. Подольский В.И. «Аудит». – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 655 с.
34. Пошерстник Н.В., Мейксин С.С. Заработная плата в современных условиях (9-е изд.) – СПб.: Издательский дом Герда, 2002.- 736 с.
35. Самойлов И.В. Расчеты с работниками по оплате труда согласно Трудовому кодексу Российской Федерации. – М.: Налоговый вестник, 2003.-208с.
36. Слепов Ю. Проблемы экономической обоснованности системы оплаты труда на предприятии. - АКДИ "Экономика и жизнь", N 11, 2001
Тест системы внутреннего контроля ООО «Кристалл»
| № | Перечень вопросов | Да | Нет | Несущ-но | Примечание |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Наличие подразделения внутреннего контроля И соответствие его целей, задач, структуры масштабам деятельности организации. | + | |||
| 2. | Наличие ответственного исполнителя за подготовку налоговой отчетности. | + | Гл. бухгалтер Снегова В.М. | ||
| 3. | Применение на проверяемом экономическом субъекте процедур внутреннего контроля:3.1.Арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей3.2.Проведение сверок расчетов;3.3. Проверка правильности осуществления документооборота и наличия разрешительных записей руководящего персонала | ||||
| 4. | Наличие распределения обязанностей и полномочий между работниками, принимающими участие в ведении учета | + | |||
| 5. | Наличие приказа об учетной политике для целей налогообложения и для целей бухгалтерского учета. | + | |||
| 6. | Наличие лицевых счетов, штатного расписания, приказов. | + | |||
| 7. | Способ ведения учета и подготовки отчетности:- ручной учет- компьютеризированный- смешанный | + | 1С: «Зарплата и Кадры» |
Аудитор Иванова Л.А.
| ОЦЕНКА степени надежности КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ |
| Overall Control Environment |
ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ
НА НАДЕЖНОСТЬ КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ
| ФАКТОР | НИЗКАЯ | СРЕДНЯЯ | ВЫСОКАЯ |
1. СТИЛЬ И ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ УПРАВЛЕНИЯ
| 1.1 | Разделение обязанностей и полномочий | Единоличное руководство | Умеренное разделение ответственности и полномочий | Широкое разделение ответственности и полномочий |
| 1.2 | Наличие стратегических целей развития организации | Стратегия отсутствует | Стратегические цели установлены частично | Стратегия утверждена в документальном виде |
| 1.3 | Связь стратегических целей и повседневной деятельности | Не связаны | Связаны частично | Связаны на постоянной основе в рамках текущих планов |
| 1.4 | Отношение руководства к предпринимательским рискам | Склонность к риску | Умеренная осторожность | Не склонность к риску |
| 1.5 | Отношение руководства к внутреннему контролю | Руководство не считает необходимым внутренний контроль | Руководство понимает необходимость внутреннего контроля | Руководство уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем |
| 1.6 | Степень приоритетности системы внутреннего контроля в организации | Низкая | Промежуточная | Высокая |
| 1.7 | Процедуры с целью контроля за бухгалтерскими записями и минимизацией предвзятости, которая может повлиять на достоверность бухгалтерского учета | Отсутствуют | Частичная организация необходимых процедур | Хорошо организованная система процедур и тщательно разработанная стратегия контроля |
| 1.8 | Понимание руководством клиента значения бухгалтерской отчетности | Недостаточное | Средняя степень понимания | Руководство уделяет большое внимание вопросам, связанным с бухгалтерской отчетностью |
| 1.9 | Обращение к аудиторам за консультациями по вопросам бухгалтерского учета | Случаи обращения отсутствуют | Руководство иногда обращается за консультациями к аудиторами | Широкое использование практики проведения консультаций |
| 1.10 | Восприятие и выполнение аудиторских рекомендаций | Руководство не принимает никаких действий в направлении выполнения рекомендаций | Частичное выполнение рекомендаций | Руководство понимает необходимость внесения корректировок и совершает необходимые действия в этом направлении |
ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ
НА НАДЕЖНОСТЬ КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ
| ФАКТОР | НИЗКАЯ | СРЕДНЯЯ | ВЫСОКАЯ |
2. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА
| 2.1 | Соответствие организационной структуры размеру и степени сложности деятельности клиента | Плохое | Среднее | Хорошее |
| 2.2 | Направления ответственности и полномочий | Неясное | Определено частично | Имеются ясные направления подотчетности по всем основным сферам деятельности |
| 2.3 | Уровень в организации, на котором происходит разработка стратегии и процедур одобрения операций | Не определен | Нерегулярно определяется высшим руководством | Закреплен высшим руководством в документальном виде |
| 2.4 | Следование стратегическим подходам и процедурам одобрения операций | Плохое | Среднее | Хорошее |
| 2.5 | Наблюдение и контроль за проведением нетипичных операций | Плохие | Средние | Хорошие |
| 2.6 | Участие высшего руководства в контроле за обработкой данных | Недостаточное | Умеренное | Активное |
| 2.7 | Взаимодействие между руководством подразделений, отвечающих за бухгалтерский учет, и подразделений, отвечающих за обработку (подготовку) данных | Плохое | Среднее | Хорошее |
| 2.8 | Наблюдение и контроль за бухгалтерским учетом нетипичных операций | Плохие | Средние | Хорошие |
| 2.9 | Наблюдение и контроль за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями | Плохие | Средние | Хорошие |
| 2.10 | Заседания совета директоров (или аналогичного органа) по разработке стратегии и процедурам одобрения операций, анализу результатов и выработке рекомендаций - регулярность проведения и наличие протоколов. | Нерегулярные заседания с неотработанным ведением протоколов и непродуманной повесткой дня | Нерегулярные заседания с отработанной процедурой ведения протоколов и продуманной повесткой дня | Регулярные заседания с отработанной процедурой ведения протоколов и продуманной повесткой дня |
ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА КОНТРОЛЬНУЮ СРЕДУ