Информация о наличии и величине выданных организацией гарантий, обязательствах, вытекающих из учтенных (дисконтированных) организацией векселей, и других аналогичных обязательств, принятых на себя организацией, как правило, раскрывается в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности организации за отчетный период, независимо от степени вероятности возникновения последствий таких фактов хозяйственной деятельности.
Информация об условных активах раскрывается в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности организации за отчетный период в том случае, если существует высокая или очень высокая вероятность того, что организация их получит. При этом в бухгалтерском балансе за отчетный период условные активы не отражаются, а в синтетическом и аналитическом учете отчетного периода не производятся никакие учетные записи.
Информация об условных активах, раскрываемая в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности организации, не должна содержать указания на степень вероятности или величину оценки условного актива.
При фактическом получении актива, признанного условным, в бухгалтерской отчетности за отчетный период, в бухгалтерском учете периода, следующего за отчетным, в котором фактически получен актив, в общем порядке делается запись, отражающая получение этого актива.
В исключительных случаях, когда раскрытие информации о последствиях условных фактов в объеме, предусмотренном ПБУ 8/01, наносит или может нанести ущерб организации в ходе урегулирования последствий соответствующего условного факта, то организация может не раскрывать информацию в полном объеме. Организация должна указать в пояснительной записке лишь общий характер условного факта и причину, по которой более подробная информация не раскрывается.
Реформация баланса.
| Дебет | Кредит | Сумма |
| списываются доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| 90.01 | 90.09 | 424 793 655 |
| 90.09 | 90.02 | 339 384 656 |
| 90.09 | 90.03 | 64 799 032 |
| 90.09 | 99.01 | 20 609 967 |
| списываются прочие доходы и расходы | ||
| 91.01 | 91.09 | 7 786 574 |
| 91.09 | 91.02 | 11 439 627 |
| 99.02 | 91.09 | 3 653 053 |
| списываются доходы и расходы отчетного года на счет «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | ||
| 99. 01 | 99.09 | 20 609 967 |
| 99.09 | 99.02 | 3 653 053 |
| 99.09 | 99.03 | 4 069 659 |
| 99.09 | 99.04 | 3 264 000 |
| 99.09 | 99.05 | 6 399 919 |
| 99.09 | 84 | 3 223 336 |
Расчет величины влияний изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
| Дата | Курс | Сумма в валюте | Сумма в тыс. руб. на отчетную дату | Сумма в тыс.руб. на дату совершения хозяйственных операций | ||||
| Поступило | Оплачено | Поступило | Оплачено | Поступило | Оплачено | |||
| 12.05 | 24,95 | 213 000,00 | 5 329 | 5314 | ||||
| 01.06 | 24,90 | 101 010,00 | 2527 | 2515 | ||||
| 07.10 | 24,80 | 60 156,59 | 1505 | 1492 | ||||
| 12.11 | 25,00 | 58 188,72 | 1456 | 1455 | ||||
| Итого | 273156,59 | 159198,72 | 6834 | 3983 | 6806 | 3970 | ||
Величина влияний изменений курса иностранной валюты =
=2 851– 2 836 = 15 тыс. руб.
ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «АКТИВ»
424000, РОССИЯ, Республика Марий Эл, город Йошкар-Ола, ул. Зеленая, 50, телефон \ факс 8(8362) 44-55-66
ИНН/КПП 1215000000/121500000, ОКВЭД – 12.12.15, ОКПО – 912000,
р/с 40700000000000000999, Банк Йошкар-Ола (ОАО) к/с 30100000000000000999, БИК 048888888
Пояснительная записка к годовому отчету за 2009 год
ОАО «Актив»
I Общие сведения об организации.
Виды деятельности.
Основной вид деятельности ОАО «Актив» – производство CD/DVD дисков.
Дополнительной услугой с 01.01.2009 года стала доставка продукции заказчику.
Организационная структура организации.
Организационная структура управления ОАО «Актив» выглядит следующим образом:
| Общее собрание | ||||
| Совет директоров | ||||
| Президент | ||||
| Советник | Вице-президент | |||
| Экономический отдел | Отдел развития | Производственный отдел | Отдел продаж | |
Высшим органом ОАО «Актив» является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. Общее руководство деятельностью организации осуществляет совет директоров ОАО «Актив».
Непосредственно деятельностью организации руководит правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом директоров.
Сведения об общем количестве акционеров (участников) организации.
Общее количество акционеров (участников), сведения о которых имеются в организации на 01.01.2009 г.: 5 лиц. Номинальных держателей нет.
Сведения о структуре уставного капитала.
Уставный капитал организации на 01.01.2009 г. составляет 13 000 000 рублей и разделен на 13 000 акций. Из которых 12 000 обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 1000 рублей каждая и 1 000 привилегированных акций номинальной стоимостью 1000 рублей каждая с правом получения дивидендов в сумме 10 рублей на каждую Размер доли обыкновенных именных бездокументарных акций в уставном капитале составляет 92%, привилегированных – 8%.
За три последних года уставный капитал организации не изменялся.
II Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности.
Таблица 1. Данные об изменении численности сотрудников (работников) организации и об изменении размеров фонда оплаты труда
| Наименование показателя | 2007 | 2008 | 2009 |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 200 | 210 | 204 |
| Объем денежных средств, направленных на оплату труда, руб. | 8 000 000 | 10 100 000 | 9 965 418 |
| Среднегодовая заработная плата одного сотрудника, руб. | 40 000 | 48 095 | 48 850 |
| Объем денежных средств, направленных на социальное обеспечение, руб. | 2 080 000 | 5 300 000 | 6 388 400 |
| Общий объем израсходованных денежных средств, руб. | 10 080 000 | 15 400 000 | 16 353 818 |
Численность сотрудников организации увеличивается, абсолютное отклонение за период 2007-2009 годов составляет 4 человека. Среднегодовая заработная плата одного сотрудника за рассматриваемый период возросла на 22% (с 40 000 до 48 850 рублей). Рост оплаты труда обусловлен необходимостью обеспечения стабильности кадрового состава организации, повышения престижности работы и привлечения новых высококвалифицированных сотрудников.
Таблица 2. Основные технико-экономические показатели
| Наименование показателя | 2007 | 2008 | 2009 |
| Объем продаж, всего в том числе - продано продукции - оказано услуг | 348 304 450 348 304 450 | 386 440 678 386 440 678 | 359 994 623 359 094 623 900 000 |
| Себестоимость продаж, всего в том числе - продукции - услуг | 337 855 316 337 855 316 | 375 574 000 375 574 000 | 339 384 756 338 385 669 999 087 |
| Прибыль (убыток) от реализации | 10 449 134 | 10 866 678 | 20 609 967 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 7 105 411 | 7 209 362 | 16 956 914 |
| Прибыль (убыток) после налогообложения | 1 705 299 | 2 876 207 | 3 223 336 |
| Базовая прибыль (убыток) на одну акцию | 141 | 239 | 268 |
| Затраты на один рубль продукции | 0,97 | 0,97 | 0,94 |
| Рентабельность продаж | 3% | 2,81% | 5,73% |
| Уровень абсолютной ликвидности | 0,36 | 0,39 | 0,45 |
| Коэффициент финансовой зависимости | 1,28 | 1,39 | 1,69 |
| Соотношение собственных и привлеченных средств | 1,87 | 2,57 | 1,44 |
За 12 месяцев 2009 года, по сравнению с 2008 годом, объем продаж снизился на 7 % вследствие сокращения спроса на продукцию. Но прибыль от продаж возросла в 1,89 раз, это было достигнуто за счет снижения себестоимости продукции.