Враховуючи сказане, ми можемо дійти висновку, що всі недоліки, на які нами вказувалося при розгляді стану, структури й динаміки майна підприємства і джерел його утворення; фінансової незалежності підприємства; платоспроможності підприємства є вкрай негативними, але не кризовими й заходи, що запропоновувалися нами по їх вдосконаленню спрямовані на більше поліпшення відповідних характеристик.
Таблиця 3.11.
Показники фінансової стійкості Ізмаїльського морського торговельного порту за 2007 та 2008 роки
| №з/п | Показник | Формула розрахунку | Станом на 01.01.2008р у | Станом на 01.01.2009р | Зміна за період (+,-) | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||
| 1 | Джерела власних засобів за мінусом іммобілізації | табл.1.3. | 51 070,00 | 51 680,00 | 610,00 | |||||
| 2 | Основні засоби та ін. Необоротні активи | табл.1.2. | 35 400,00 | 37 500,00 | 2 100,00 | |||||
| 3 | Наявність власних оборотних засобів | (п.1-п.2) | 15 670,00 | 14 180,00 | -1 490,00 | |||||
| 4 | Довгострокові кредити та залучені засоби | табл.1.3. | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||||
| 5 | Наявність власних засобів і довгострокових джерел формування запасів і витрат | (п.3+п.4) | 15 670,00 | 14 180,00 | -1 490,00 | |||||
| 6 | Короткострокові кредити та зобов’язання | табл.1.3. | 12 425,00 | 14 465,00 | 2 040,00 | |||||
| 7 | Загальна величина основних джерел формування запасів | (п.5+п.6) | 28 095,00 | 28 645,00 | 550,00 | |||||
| 8 | Загальна величина запасів | табл.1.2. | 18 300,00 | 17 550,00 | -750,00 | |||||
| 9 | Надлишок (+) або нестаток (-) власних оборотних засобів | (п.3-п.8) | -2 630,00 | -3 370,00 | -740,00 | |||||
| 10 | Надлишок (+) або нестаток (-) власних і довгострокових залучених джерел формування запасів і витрат | (п.5-п.8) | -2 630,00 | -3 370,00 | -740,00 | |||||
| 11 | Надлишок (+) або нестаток (-) загальної величини основних джерел формування запасів і витрат | (п.7-п.8) | 9 795,00 | 11 095,00 | 1 300,00 | |||||
| 12 | Тримірний показник фінансової ситуації | (п.9, п.10, п.11) | (0, 0, 1) | (0, 0, 1) | -------- | |||||
| 13 | вартість незавершеного виробництва плюс витрати майбутніх періодів менші або дорівнюють сумі позикових довгострокових джерел формування запасів і витрат | 7150 | 7750 | |||||||
3.6 Резерви покращення фінансового стану підприємства
За даними, наведеними в таблиці 2.1., на підприємстві, що досліджується, негативним є стан за наступними показниками, що впливають на фінансовий стан підприємства (табл.3.10)
Таблиця 3.12
Показники, що негативном впливають на фінансовий стан підприємства Ізмаїльського морського торговельного порту за 2007 та 2008 роки
| Фінансовий показник (коефіціент) | Формула для розрахунку | Нормативне значення | Станом на 01.01.2008р у | Станом на 01.01.2009р | Відхи-лення (+,-) п.6-п.5 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||
| Коефіціент поточної (загальної) ліквідності (Кл) | Обігові кошти (р.2А) | >1 | 0,78 | 0,76 | -0,02 | |||||
| Короткотермінові зобов`язання (р.4П) | ||||||||||
| Коефіціент оборотності активів (Коа) | Чиста виручка від реалізації продукції | Збільшення | 0,43 | 0,38 | -0,05 | |||||
| Середня вартість ативів | ||||||||||
| Середня тривалість одного обороту активів (Чоа) | Кількість календарних днів звітного періоду | Зменшення | 830,00 | 945,79 | 115,79 | |||||
| Коефіціент оборотності активів | ||||||||||
| Одноденний оборот (Од) | Середня вартість ативів | Зменшення | 76,50 | 69,94 | -6,56 | |||||
| Середня тривалість одного обороту активів (Чоа) | ||||||||||
| Коефіціент оборотності запасів (Коз) | Собівартість реалізованої продукції | Збільшення | 1,09 | 1,00 | -0,09 | |||||
| Середня вартість запасів | ||||||||||
| Середня тривалість одного обороту запасів (Чоз) | Кількість календарних днів звітного періоду | Зменшення | 329,40 | 360,33 | 30,93 | |||||
| Коефіціент оборотності запасів | ||||||||||
| Рівень рентабельності продажу | Чистмй прибуток Чиста виручка від реалізації продукції | >1 | 0,19 | 0,20 | 0,01 | |||||
| Рентабельність продукції | Валовий прибуток | >1 | 0,38 | 0,44 | 0,06 | |||||
| Собівартість продукції | ||||||||||
Узагальнюючий показник фінансової стійкості підприємства сформовано незадовільно за наступними напрямками (табл.3.13):
Таблиця 3.13.
Показники фінансової стійкості Ізмаїльського морського торговельного порту за 2007 та 2008 роки
| №з/п | Показник | Формула розрахунку | Станом на 01.01.2008р у | Станом на 01.01.2009р | Зміна за період (+,-) | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||
| 1 | Джерела власних засобів за мінусом іммобілізації | табл.1.3. | 51 070,00 | 51 680,00 | 610,00 | |||||
| 2 | Основні засоби та ін. необоротні активи | табл.1.2. | 35 400,00 | 37 500,00 | 2 100,00 | |||||
| 3 | Наявність власних оборотних засобів | (п.1-п.2) | 15 670,00 | 14 180,00 | -1 490,00 | |||||
| 4 | Довгострокові кредити та залучені засоби | табл.1.3. | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||||
| 5 | Наявність власних засобів і довгострокових джерел формування запасів і витрат | (п.3+п.4) | 15 670,00 | 14 180,00 | -1 490,00 | |||||
| 8 | Загальна величина запасів | табл.1.2. | 18 300,00 | 17 550,00 | -750,00 | |||||
| 9 | Надлишок (+) або нестаток (-) власних оборотних засобів | (п.3-п.8) | -2 630,00 | -3 370,00 | -740,00 | |||||
| 10 | Надлишок (+) або нестаток (-) власних і довгострокових залучених джерел формування запасів і витрат | (п.5-п.8) | -2 630,00 | -3 370,00 | -740,00 | |||||
За даними планово-економічного відділу для підприємства можливим є зміна наступних показників діяльності (таблиця 3.14):
Таблиця 3.12
Планові показники діяльності за умови реализація заходів з оптимізації використання потенціалу підприємства
| Показник | Фактичне значення | Планове значення |
| 1 | 2 | 3 |
| Валовий прибуток | 7643,0 | 13643,0 |
| Джерела власних засобів за міносом іммобілізації | 51680,0 | 56280,0 |
| Основні засоби та ін. необоротні ативи | 37500,0 | 41750,0 |
| Середня вартість ативів | 66145,0 | 66695,0 |
| Середня вартість запасів | 17550,0 | 13850,0 |
| Собівартість реалізованої продукції | 17534,0 | 21534,0 |
| Чиста виручка від реалізації продукції | 25177,0 | 35177,0 |
| Чистий прибуток | 5135,9 | 9335,9 |
За умови досягнення показників, зазначених у таблиці 3.12. показники фінансового стану підприємства матимуть наступний вигляд (таблиця 3.13):
Таблиця 3.15
Планові показники фінансового стану
| Фінансовий показник (коефіціент) | Формула для розрахунку | Нормативне значення | На кінець звітного року | Планові | Відхи-лення (+,-) п.5-п.4 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||
| Коефіціент поточної (загальної) ліквідності (Кл) | Обігові кошти (р.2А) | >1 | 0,76 | 1,06 | 0,3 | |||||
| Короткотермінові зобов`язання (р.4П) | ||||||||||
| Коефіціент оборотності активів (Коа) | Чиста виручка від реалізації продукції | Збільшення | 0,38 | 0,53 | 0,15 | |||||
| Середня вартість ативів | ||||||||||
| Середня тривалість одного обороту активів (Чоа) | Кількість календарних днів звітного періоду | Зменшення | 945,79 | 682,55 | -263,24 | |||||
| Коефіціент оборотності активів | ||||||||||
| Одноденний оборот (Од) | Середня вартість ативів | Зменшення | 69,94 | 97,71 | 27,77 | |||||
| Середня тривалість одного обороту активів (Чоа) | ||||||||||
| Коефіціент оборотності запасів (Коз) | Собівартість реалізованої продукції | Збільшення | 1,00 | 1,55 | 0,55 | |||||
| Середня вартість запасів | ||||||||||
| Середня тривалість одного обороту запасів (Чоз) | Кількість календарних днів звітного періоду | Зменшення | 360,33 | 231,54 | -128,79 | |||||
| Коефіціент оборотності запасів | ||||||||||
| Рівень рентабельності продажу | Чистмй прибуток | >1 | 0,20 | 0,27 | 0,07 | |||||
| Чиста виручка від реалізації продукції | ||||||||||
| Рентабельність продукції | Валовий прибуток | >1 | 0,44 | 0,63 | 0,19 | |||||
| Собівартість продукції | ||||||||||
| Показник | У звітному році | Планові значення | ||||||||
| Джерела власних засобів за мінусом іммобілізації | 51 680,00 | 56 280,00 | ||||||||
| Основні засоби та ін. необоротні активи | 37 500,00 | 41 750,00 | ||||||||
| Наявність власних оборотних засобів | 14 180,00 | 14 530,00 | ||||||||
| Довгострокові кредити та залучені засоби | 0,00 | 0,00 | ||||||||
| Наявність власних засобів і довгострокових джерел формування запасів і витрат | 14 180,00 | 14 530,00 | ||||||||
| Загальна величина запасів | 17 550,00 | 13 850,00 | ||||||||
| Надлишок (+) або нестаток (-) власних оборотних засобів | -3 370,00 | 680,00*перекрито нестаток власних оборотних коштів | ||||||||
| Надлишок (+) або нестаток (-) власних і довгострокових залучених джерел формування запасів і витрат | -3 370,00 | 680,00*перекрито нестаток джерел формування запасів і витрат | ||||||||
За даними табл.3.15 визначено можливе покращення наступних показників фінансового стану: досягнення рівня загальної ліквідності до 1,06 (при нормі >1), збільшення оборотності активів на 0,15оборота й зменшення тривалості одного оборота активів на 263,24 доби, збільшення оборотності запасів на 0,55 оборота й зменшення терміну одного обороту запасів на 128,79 доби, перекриття нестатка власних оборотних коштів й нестатка джерел формування запасів і витрат на 680 тис.грн.