Смекни!
smekni.com
Предпринимательство

Анализ хозяйственной деятельности предприятия на основе статистических данных

Overview

1
2
3
5
4
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21

Sheet 1: 1

Показатели План Факт Отклонение Уд. вес фактора в общей сумме изменения реал.
% выполнения плана
1. ТП (шт.) 419542.2 360980 -58562.2 99.05 98.81
2. Остатки ТП на складе ТП на начало 5413.76 7570.64 2156.88 1.28 2.07
3. Остатки ТП на конец 4264 6732 2468 1.01 1.84
4. Отгруженная ТП, но не оплаченная на начало 8888 16028 7140 2.10 4.39
5. Отгруженная ТП, но не оплаченная на конец. 6028 12507.9 6479.9 1.42 3.42
6. Реализованная продукция 423551.96 365338.74 -58213.22 100 100

Sheet 2: 2

Виды ТП план отчет ТП значения в счет выпол. плана с учетом ассортимента % выполнения плана




с учетом ассортимента без учета ассортимента
А 176092.4 145332 145332 82.53% 82.53
Б 80212 53550.6 53550.6 66.76% 66.76
В 57956.8 58080.4 57956.8 100.21% 100.00
Г 48677.2 29391.6 29391.6 60.38% 60.38
Д 21604 22057.2 21604 102.10% 100.00
Е 34999.8 18279.8 18279.8 52.23% 52.23
прочие
34288.76


ИТОГО 419542.2 360980.36 326114.8 86.04% 77.73

Sheet 3: 3

Виды ТП план
факт
отклонение

сумма уд. вес сумма уд. вес сумма уд. вес
А 176092.4 41.97% 145332 40.26% -30760.4 -1.71%
Б 80212 19.12% 53550.6 14.83% -26661.4 -4.28%
В 57956.8 13.81% 58080.4 16.09% 123.6 2.28%
Г 48677.2 11.60% 29391.6 8.14% -19285.6 -3.46%
Д 21604 5.15% 22057.2 6.11% 453.2 0.96%
Е 34999.8 8.34% 18279.8 5.06% -16720 -3.28%
прочие
0.00% 34288.76 9.50% 34288.76 9.50%
ИТОГО 419542.2 100.00% 360980.36 100.00% -58561.84 0.00%

Sheet 4: 5



ТП Потери от брака Удельный вес

План 419542.2 3919.52 0.93

Факт 360980 4078.8 1.13

Отклонение -58562.2 159.28 -0.27





Удельный вес брака = потери от брака/товарная продукция


Sheet 5: 4

месяцы план факт % выполнения плана Хi-Xср (Хi-Xср)2
I квартал 104720 88440


январь 34760 26400 75.95% -3681.67 13554669.44
февраль 34980 30360 86.79% 278.33 77469.44
март 34980 31680 90.57% 1598.33 2554669.44
II квартал 104940 79200


апрель 34980 26400 75.47% -3681.67 13554669.44
май 34980 22440 64.15% -7641.67 58395069.44
июнь 34980 30360 86.79% 278.33 77469.44
III квартал 104940 79640


июль 34980 26400 75.47% -3681.67 13554669.44
август 34980 26840 76.73% -3241.67 10508402.78
сентябрь 34980 26400 75.47% -3681.67 13554669.44
IV квартал 104942.2 113700


октябрь 34980 28688 82.01% -1393.67 1942306.78
ноябрь 34980 37400 106.92% 7318.33 53558002.78
декабрь 34982.2 47612 136.10% 17530.33 307312586.78
ИТОГО 419542.2 360980 86.04% 0.00 488644654.67






Хср = 30081.67



Sheet 6: 6

Показатели план факт % выполнения плана абсолютное отклонение относительное отклонение
1.Среднеспис состав всего: 358 351 98.0% -7 42.97
рабочих 303 278 91.7% -25 17.29
специалистов 26 43 165.4% 17
служащих 29 30 103.4% 1
2.рабочих всего: 303 278 91.75% -25
основных 251 247 98.41% -4
вспомогательных 52 31 59.62% -21
3.рабочих всего 303 278 91.75% -25
в т.ч. по разрядам 1 14 31 221.43% 17
2 28 36 128.57% 8
3 69 73 105.80% 4
4 99 92 92.93% -7
5 70 23 32.86% -47
6 23 23 100.00% 0
4.число рабочих принятых на работу - 33


5.число рабочих уволеных по всем причинам - 22


6.число рабочих уволеных по собственному желанию - 16


7.Коэф приема - 0.094


8.Коэф прибытия - 0.063


9.Коэф текучести - 0.108


10.ТП 419542.2 360980


11.Отработано всеми рабоч чел-дней 73618.16 64238 87.26% -9380.16
чел-час 515327.12 407900 79.15% -107427.12
12.Кол-во раб дней 242.96 231.07 95.11% -11.89
13.Продолжительность рабочего дня 7.00 6.35 90.71% -0.65
14. Выработка (производительность)




за 1 час 0.814 0.885 108.70% 0.07
за 1 день 5.699 5.619 98.61% -0.08
ср.ч на 1 работника 1171.91 1028.43 87.76% -143.47
на 1 рабочего 1384.63 1298.49 93.78% -86.14
15. ФЗП всего: 191069.12 222470 116.43% 31400.88 31400.02
в т.ч. рабочих 154969.32 153880 99.30% -1089.32 20542.22
16. Премии всего:
18798.58
18798.58
в т.ч. рабочих
15708
15708.00
17.Ср. з/пл на 1 работника 533.71 633.82 118.76% 100.11
на 1 рабочего 511.45 553.53 108.23% 42.08

Sheet 7: 7

Категории ППП План Факт Отклонение
чел. уд вес чел. уд вес чел. уд вес
С/С численность всего: 358 100.00 351 100.00 -7 0.00
в.т.ч. 1.рабочих 303 84.64 278 79.20 -25 -5.43
основных 251 70.11 247 70.37 -4 0.26
вспомогательных 52 14.53 31 8.83 -21 -5.69
2.служащих 26 7.26 43 12.25 17 4.99
3.специалистов 29 8.10 30 8.55 1 0.45

Sheet 8: 8

Разряд План Факт Отклонение
I. 14 31 17
II. 28 36 8
III. 69 73 4
IV. 99 92 -7
V. 70 23 -47
VI. 23 23 0
ИТОГ: 303 278 -25




Расчет среднего разряда рабочих по плану


(1*14+2*28+3*69+4*99+5*70+6*23)/303=1161/303 = 3,83






Расчет среднего разряда рабочих по факту


(1*31+2*36+3*73+4*92+5*23+6*23)/278=943/278 = 3,39


Sheet 9: 9



1 2 3 4 5 6





отклонения


Показатели план факт скорректир план всего в том числе за счет:


чо ч1

откл. ч откл произв труда

численность рабочих 303 278 278 -25 -25 -

производительность труда рабочих 1384.63 1298.49 1384.63 -86.14 - -86.14

ТП 419542.2 360980 384927.14 -58562.2 -34615.06 -23947.14
















Индексчисленности = q1*p0 = 278*1384,63 = 0,92


q0*p0 303*1384,63









Индекс пр.труда = q1*p1 = 278*1298,49 = 0,94


q1*p0 278*1384,63










Индекс пр.труда = q1*p1 = 278*1298,49 = 0,86


q0*p0 303*1384,63

Sheet 10: 10


1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Показатели подстановки отклонения в том числе за счет:
план


факт всего откл. Ч откл. д.р. откл время откл.выр
Чс/с 303 278 278 278 278 -25 -25


рабоч.дн 242.96 242.96 231.07 231.07 231.07 -11.89
-11.89

время работы 7 7 7 6.35 6.35 -0.65

-0.65
выработка за час 0.814 0.814 0.81 0.89 0.89 0.07


0.07
ТП 419542.2 384859.33 366025.05 360998.47 360980 -58562.2 -34682.87 -18834.28 -5026.58 -18.47

Sheet 11: 11


11.Расходы на оплату труда



















1 2 3 4 5 6 7 8

Показатели подстановки отклонения в том числе за счет:


план

факт всего откл.ТП откл.Пр.т откл.ЗП

ТП 419542.2 360980 360980 360980 -58562.2 -58562.2


Произ.труда 1171.91 1171.91 1028.43 1028.43 -143.48
-143.48

ЗП 533.71 533.71 533.71 633.82 100.11

100.11

ФЗП 191067.46 164397.13 187332.77 222471.48 31404.02 -26670.33 22935.64 58074.35






















План
Факт Скор.план




Числ. С/с. 358
351 351




Произв.трудана 1 работника 533,71
633,7 533,71




ФЗП 191069
222470 187332,2













Индекс перем.сост = q1*p0 = 360980*1171,91 0,98




q0*p0 41954,2*1028,43














Индекс ЗПср = q1*p1 = 360980*1028,43 0,09




q1*p0 360980*1171,91














Индекс ФЗП = q1*p1 = 360980*1028,43 0,86




q0*p0 41954,2*1028,43



Sheet 12: 12


Показатели план факт отклонения
1 Первонач.стоимость ОФ 237583.28 237216.00 -367.28
2 Сто-ть ОФ на начало года 209770.88 206200 -3570.88
3 Износ ОФ 25172.40 30940.00 5767.60
4 Кол-во ед.оборудования 10.56 7.04 -3.52
5 Ср.год.ст-ть ОФ 209696.82 206128.14 -3568.68
6 Коэф. Выбытия 0.0015 0.0013 -0.0002
7 Коэф.обновления 0.00099 0.00076 -0.00023
8 Фондоотдача 2 1.75 -0.25
9 Фондоемкость 0.5 0.57 0.07
10 Фондовооруженность 585.74 584.26 -1.48
11 Тех.вооруж.труда


12 Темп роста ср.г.выроб 1 рабочего


13 Коэф.годности ОФ


14 Коэф.сменности ОФ 3 2.65 -0.35
15 Коэф.загрузки оборуд.-я


16 Коэф.оборач.в днях







Sheet 13: 13

13. Расчет влияния фактаров на фондоотдачу



















Показатели план факт скор.расч отклонения
всего ТП год ОФ
ТП 419542.2 360980 360980 -58562.2 -58562.2 0
Ср.год.фонд 209696.82 206128.14 209696.82 -3568.68 0 -3568.68
Фондоотдача 2.00 1.75 1.72 -0.25 -0.28 0.03

Sheet 14: 14

14. Анализ структуры оборотных средств















оборотные план
факт
отклонение

средства сумма уд. вес сумма уд. вес сумма уд. вес

1.сырье и осн.материалы 70479.2 35.09% 70758.6 35.09% -279.4 0.00%

2.покупные полуф. 704.9 0.35% 7075.9 3.51% -6371 3.16%

3.вспомог.материалы 3524.4 1.75% 3537.6 1.75% -13.2 0.00%

4.топливо и электроэнергия 14095.4 7.02% 14151.5 7.02% -56.1 0.00%

5.запчасти для ремонта 7047.9 3.51% 7075.9 3.51% -28 0.00%

6.малоценные быстроизнаш. предметы 3524.4 1.75% 3537.6 1.75% -13.2 0.00%

7.незавершенное произв-во и полуфабрикаты 28191.9 14.04% 28303 14.03% -111.1 0.00%

8.расходы будующих периодов 7047.9 3.51% 7075.9 3.51% -28 0.00%

9.готовая продукция на складе 18323.8 9.12% 18379.5 9.11% -55.7 -0.01%

10.товары отгруженные, но не оплаченные покупателями 10290.5 5.12% 10331.2 5.12% -40.7 0.00%

11.средства в расчетах 15505.6 7.72% 15567.2 7.72% -61.6 0.00%

12. Прямая дебиторска зедолженность 8457.9 4.21% 8490.9 4.21% -33 0.00%

13.средства на расчетном счете в банке 13671.7 6.81% 7377.1 3.66% 6294.6 -3.15%

ИТОГО 200865.5 100.00% 201661.9 100.00% -796.4 0.00%

Sheet 15: 15

15. Анализ влияния объема реализации и оборотных средств на скорость обращения















Показатели План Факт скор.расч отклонение

всего объем об.средства

1. Объем реализации 423551.96 365338.74 365338.74 -58213.22 -58213.22 0

2. Оборотные средства 200865.5 201661.9 200865.5 0.00 796.40 -796.4

3. Скорость обращения 2.11 1.81 1.82 -0.29 0.00126 0.00

Sheet 16: 16

16. Анализ структуры себестоимости












Статьи план факт отклонение
затрат сумма уд. вес сумма уд. вес сумма уд. вес
1.Сырье и материалы за вычетом отходов 70479.20 22.22% 70758.60 22.22% -279.4 0.00%
2.Покупные изделия полуфабрикаты и услуги кооперативных п/п




0.00%
3.Осн.зарплата произв.рабочих 50325.00 15.87% 52103.50 16.36% -1778.5 0.50%
4.Зарплата неосн. произв.рабочих 5032.72 1.59% 5191.12 1.63% -158.4 0.04%
5.Отчисления на соц.страхование(35,8%) 19818.06 6.25% 20511.47 6.44% -693.41 0.19%
6.Расходы на подг. и освоение производства




0.00%
7.Расходы на содерж. и экспл оборуд-я 81919.20 25.83% 80399.00 25.25% 1520.2 -0.58%
8.Общепроизводственные расходы 29308.84 9.24% 28820.00 9.05% 488.84 -0.19%
9.Общезаводские(обще- хозяйсвенные) расходы 19816.72 6.25% 18590.00 5.84% 1226.72 -0.41%
10.Потери от брака 3919.52 1.24% 4078.80 1.28% -159.28 0.05%
11.Не произв-ные расходы 36575.00 11.53% 37960.00 11.92% -1385 0.39%
12.Цеховая себестоимость
0.00%
0.00% 0 0.00%
13.Произв-ая ст-ть
0.00%
0.00% 0 0.00%
14.полная себестоимость 317194.26 100.00% 318412.49 100.00% -1218.23 0.00%

Sheet 17: 17

17.Анализ влияния объема реализации на полную себестоимость (с учетом






деления затрат на постоянные и переменные)















Показатели План Факт скор.расч отклониение

всего D рализ продукции D прочих факторов

Объем реализации 423551.96 365338.74 365338.74 -58213.22 -58213.22

Постоянные затраты


0


сумма 237762.82 238383.97 237762.82 621.15
621.15

уровень 56.14 65.25 65.08 9.11 8.94 0.17

Переменные затраты


0


сумма 79431.44 80028.52 66626.01 597.08 -12805.43 13402.51

уровень 18.75 21.91 18.75 3.15
3.15

Полная себестоимость 317194.26 318412.49 304388.83 1218.23 -12805.43 14023.66

Sheet 18: 18

18.Расчет затрат на 1 еденицу продукции и на 1 руб ТП









Показатели План Факт отклониение

1. Выпуск продукции в штуках 11986.92 8804.4 -3182.52

2. ТП 419542.2 360980 -58562.20

3. Полная себестоимость 317194.26 318412.49 1218.23

4. Затраты на 1 рубль ТП 0.76 0.88 0.13

5.Себестоимомть на 1 ед ТП 26.46 36.17 9.70

6.Среднеоптовая цена на 1 ед. прод-ции 35.00 41.00 6.00

Sheet 19: 19

19.расчет влияния применения ТП и полной себестоимости на затраты на 1 руб. ТП























Показатели План Факт скор.расч отклониение

всего D ТП D полн. себест

1.ТП 419542.2 360980 360980 -58562.20 0.00 0.00

2.Полная себестоимость 317194.26 318412.49 317194.26 1218.23 -1218.23 1218.23

3.Затраты на 1 руб. ТП 0.76 0.88 0.88 -0.02

Sheet 20: 20

20.Расчет влияния изменения кол-ва выпущенной продукции (q)






себес-ти ед.изделия (z) и оптовых цен (р) на изменение прибыли















Показатели План Факт скор.расч отклониение





D q D z D p

1.q 11986.92 8804.40 8804.40 -3182.52 0.00 ____

2. z 26.46 36.17 26.46 0.00 9.70 ____

3.Полная себестоимость (q*z) 317194.26 318412.49 232979.38 -84214.88 85433.11 ____

4. Р 35.00 41.00 35.00 0.00 ____ -6.00

5. ТП (q+р) 419542.20 360980.40 308154.00 -111388.20 ____ -52826.40

6.Прибыль, убыток ТП-(q*z) 102347.94 42567.91 75174.62 -27173.32



102347.94 42567.51



Sheet 21: 21

21. Анализ ретнабельности производства:























Показатели План Факт скор.расч отклониение

D всего D пр D себест.

Прибыль 102347.94 42567.51 42567.51 -59780.43 -59780.43

Полная себестоимость 317194.26 318412.49 317194.26 1218.23
1218.23

Рентабельность 32.27 13.37 13.42 -4907.15


10.Расчетвлияния навыпуск ТП факторовсвязанных сиспользованиемтрудовых ресурсов

Показатели

подстановки

отклоненияв том числеза счет:

план


факт

всего

откл.Ч

откл.д.р.

отклвремя

откл.выр

Чс/с

303

278

278

278

278

-25

-25


рабоч.дн

242,96

242,96

231,07

231,07

231,07

-11,89

-11,89

времяработы

7

7

7

6,35

6,35

-0,65

-0,65

выработказа час

0,814

0,814

0,814

0,885

0,885

0,071


0,071

ТП

419542

384859

366025

360998

360980

-58562

-34683

-18834

-5026,6

-18,4658

План потоварной продукциибыл недовыполненна 38562 тыс.руб,из-за несколькихфакторов:

  1. С/с численностьрабочих на 25человек несоотвествовалаплану от сюдаотрицательноеотклонениесоставило34683 тыс. руб., этосамый влиятельныйфактор, таккак откланениенаибольшее.Нехватка рабочейсилы один изважнейшихфакторов влияющихна выполнениеплана по выпускутоварной продукции.Оказалось неэффективнымплатить меньшемуколличествурабочих заработнуюплату запланированногоштата. Сигралроль человеческийфактор, людине могут работатьв полную силу,даже за большиеденьги, еслитруд был физическим.Правельнеебыло бы нанятьзапланированных303 человека иплатить им не118,76% средней з/платы,а 100%. Предприятиесэкономилона рабочейсиле, пытаясьвыиграть наспециалистах.

  2. Текущийгод был сокращенпо сравнениюс планируемымна 11,89 дней, чтопривело ковторому повеличине откланению(в 18834 тыс.руб).

  3. Отклонениефактическоговремени отпланируемогосоставило0,65, за счет этоготоварная продукциянедоститалась5026,6 тыс.рублей.

  4. Однаковыработка зачас превысилапланируемуюнорму на 0,071, однакорабочий деньсоставил 6,35 часоввместо 7, а вместо303 человек трудилисьвсего 278, производительностьтруда в итогена 1 рабочеговсе равно составила93,78% от 100%, за счетэтого товарнаяпродукцияпотеряла 18,46тыс.рублей.


11.Расходына оплату труда


Показатели

подстановки

отклоненияв том числеза счет:

план

факт

всего

откл.ТП

откл.Пр.т

откл.ЗП

ТП

419542

360980

360980

360980

-58562

-58562,2

Произ.труда

1171,91

1171,91

1028,43

1028,43

-143,48

-143,5

ЗП

533,71

533,71

533,71

633,82

100,11

100,11

ФЗП

191067

164397

187332,77

222471

31404

-26670,3

22936

35138,71


План

Факт

Скор.план

Числ.С/с.

358

351

351

Произв.трудана1 работника

533,71

633,7

533,71

ФЗП

191069

222470

187332,2

Индексчисленности=

=
= 0,98

Индекссред.ЗП =

=
= 0,09

ИндексФЗП =

=
= 0,86

Показатели

план

факт

отклонения

1

Первонач.стоимостьОФ

237583,3

237216,0

-367,3

2

Сто-тьОФ на началогода

209770,9

206200,0

-3570,9

3

ИзносОФ

25172,4

30940,0

5767,6

4

Кол-воед.оборудования

10,6

7,0

-3,5

5

Ср.год.ст-тьОФ

209696,8

206128,1

-3568,7

6

Коэф.Выбытия

0,0015

0,0013

-0,0002

7

Коэф.обновления

0,0010

0,0008

-0,0002

8

Фондоотдача

2,00

1,75

-0,25

9

Фондоемкость

0,50

0,57

0,07

10

Фондовооруженность

585,7

584,3

-1,5

11

Тех.вооруж.труда


12

Темпроста ср.г.выроб1 рабочего


13

Коэф.годностиОФ


14

Коэф.сменностиОФ

3,0

2,7

-0,4

15

Коэф.загрузкиоборуд.-я


16

Коэф.оборач.вднях



1.Основныефонды наконец года поплану.

209770,88+26,4*

+35,2*
+44 *
+22 *
+ 22 *
+35,2 *
+22 *
- 96,8 *
+ 79,2 *
+ 79,2 *
+ 13,2 *
+8,8 *
+ 39,6 *
+ 35,2 *
=

209770,88+89,47-237,6 = 209622,75


Основныефонды наконец года пофактусчитаем потакой же схеме:


206200+55,33-199,05 = 206056,28


2.Ср.годоваяст-ть ОФ поплану =

=209696,82

Ср.годоваяст-ть ОФ пофакту =

=206128,14

3.Коэфт.выбытияОф поплану=

=
=0,0015

Коэфт.выбытияОф пофакту=

=
=0,0013

4.Коэфт.обнавлОф поплану=

=
=0,00099

Коэфт.обнавлОф пофакту=

=
=0,00076

5.Фондоотдача план=

=
=2

Фондоотдача факт=

=
=1,75

6.Фондоёмкостьплан=

=
= 0,5

Фондаотдача факт=

=
= 0,57

7.Фондовооруженностьплан=

=
= 585,74

Фондовооруженностьфакт=

=
= 584,26

Введение


В курсовойработе представленанализ состоянияхозяйственнойдеятельностипредприятияна основе:

  • оценкидинамики составаи структурыпроизводства;

  • оценкиэффективностииспользованиярабочей силы;

  • анализаабсолютныхи относительныхпоказателейдеятельности;

  • оценкадинамики составаи структурыоборотныхсредств ивыпускаемойпродукции.


Проанализируемработу предприятияпо разделам.

  1. Анализвыполненияплана производственнойпрограммы п/п.


1.Анализобъема реализованнойпродукции.

Показатели

План

Факт

Отклонение

Уд.вес факторав общей суммеизменения реал.


%выполненияплана

1.ТП (шт.)

419542,20

360980,00

-58562,20

99,05

98,81

2.Остатки ТПна складе ТПна начало

5413,76

7570,64

2156,88

1,28

2,07

3.Остатки ТПна конец

4264,00

6732,00

2468,00

1,01

1,84

4.ОтгруженнаяТП, но не оплаченнаяна начало

8888,00

16028,00

7140,00

2,10

4,39

5.ОтгруженнаяТП, но не оплаченнаяна конец.

6028,00

12507,90

6479,90

1,42

3,42

6.Реализованнаяпродукция

423551,96

365338,74

-58213,22

100,00

100,00

РЕАЛИЗОВАННАЯПРОДУКЦИЯ -объем продукциив денежномвыражении,проданнойпредприятиемза определенныйпериод и оплаченнойпокупателем.

Фактическиотклонениесоставило40317,42 тыс. рублей,в первую очередьза счет недовыполненияплана по товарнойпродукции.Остатки наначало и конецгода превысилиожидаемые, чтотоже не в лучшуюсторону отразилосьна показателе– реализованнаяпродукция.Отгруженная,но неоплаченнаяпродукцияреализованнойне считается,до тех пор, показа неё не поступятденьги. Этапродукция тожепревысилаожидаемыйрезультат, темсамым ещё уменьшивреализованнуюпродукцию наконец года.


2.Анализвыполненияплана по выпускуТП в ассортименте:


ВидыТП

план

отчет

ТПзначения всчет выпол.плана с учетомассортимента

%выполненияплана




сучетом ассортимента

безучета ассортимента

А

176092

145332

145332

82,53%

82,53

Б

80212

53550,6

53550,6

66,76%

66,76

В

57957

58080,4

57956,8

100,21%

100,00

Г

48677

29391,6

29391,6

60,38%

60,38

Д

21604

22057,2

21604

102,10%

100,00

Е

35000

18279,8

18279,8

52,23%

52,23

прочие

34288,76

34288,76

ИТОГО

419542

360980,4

360403,56

86,04%

85,90

АССОРТИМЕНТ - (отфранц. assortiment) состав,разновидность,набор видовпродукции,товаров, услуг,изготавливаемыхв производствеили находящихсяв продаже. Например,«в магазинепредставленширокий ассортиментобуви» или«завод изготавливаетбольшой ассортиментпроката».


Планпо товарнойпродукциивыполнен на86,04% из которыхпо ассортиментутолько В и Дбыли выполненыпримерно на100%


3.Анализструктуры ТП:


ВидыТП

план

факт

отклонение

сумма

уд.вес

сумма

уд.вес

сумма

уд.вес

А

176092,4

41,97%

145332

40,26%

-30760,4

-1,71%

Б

80212

19,12%

53550,6

14,83%

-26661,4

-4,28%

В

57956,8

13,81%

58080,4

16,09%

123,6

2,28%

Г

48677,2

11,60%

29391,6

8,14%

-19285,6

-3,46%

Д

21604

5,15%

22057,2

6,11%

453,2

0,96%

Е

34999,8

8,34%

18279,8

5,06%

-16720

-3,28%

прочие

0,00%

34288,76

9,50%

34288,76

9,50%

ИТОГО

419542,2

100,00%

360980,4

100,00%

-58561,84

0,00%

Выпусктоварной продукцииэто основнойисточник полученияприбыли нашегопредприятия,от выполненияплана по еёвыпуску зависитнаша прибыльи рентабельность.Структуравыпуска товарнойпродукциипредставляетиз себя схемув которойзадействованысразу несколькоцехов занимающиеразным производством.

Предположимнаше предприятиезанимаетсяпереработкойи выпускомрыбной продукции.Тогда однабригада будетзаниматьсякопчением,другая выпускатьконсервы, третьябудет направленана переработкуи посол деликатеснойрыбы и т.д.

Укаждой продукцииесть определенныерынки сбыта,и мы за ранеедолжны планироватькуда и сколькорыбы можнобудет сбытьдля получениямаксимальнойприбыли в нужныенам сроки.

Прианализе нашейпродукции мывидим, что лишьдве группы Ви Дпочти соответствуютплану, а значитмы сможем быстрореализоватьи подучитьдоход от этихгрупп.

Хотя2,28+0,96 = 3,24%продукцииэтих группвозможно останутсяна складе иреализоватьих будет ужесложнее.

Погруппам А,Би Гплан сильнонедовыполненвозможно изза нехваткиспециалистов,ветхости оборудованияили отсутствиярабочей силыименно для этойработы. Прибыльбудет недополученана 1,71+4,48+3,46 = 9,65%,

Прочаявыпускаемаяпродукциязапланированане была, можетбыть это экспериментальныйтовар, а выпустилсяв не малом количестве9,5%,наего реализациюизучение новыхрынков сбытабудет потраченодополнительноевремя и силы,возможно частьуйдет сразу,возможно что-тоостанется ипойдет в переработкуза ненадобностью,в любом из этихслучав предприятиев выигрыше неокажется. Ноесли прочаяпродукциявысокого качестваили это новый перспективныйтовар по высокойцене, которыйнашел свойперспективныйрынок сбытаза то времяпока производился,благодаряхорошей работеменеджеров,и будет реализованв полном объеме,то возможноего производстворасширят, начем потом изаработаютне малую прибыль.


4.Анализритмичностивыпуска продукциипо месяцам

месяцы

план

факт

%выполненияплана

Хi-Xср

(Хi-Xср)2

Iквартал

104720

88440

84,5%

-1805,00

16186808,33

Январь

34760

26400

75,9%

-3681,67

13554669,44

Февраль

34980

30360

86,8%

278,33

77469,44

Март

34980

31680

90,6%

1598,33

2554669,44

IIквартал

104940

79200

75,5%

-11045,00

72027208,33

Апрель

34980

26400

75,5%

-3681,67

13554669,44

Май

34980

22440

64,2%

-7641,67

58395069,44

Июнь

34980

30360

86,8%

278,33

77469,44

IIIквартал

104940

79640

75,5%

-10605,00

37617741,67

Июль

34980

26400

75,5%

-3681,67

13554669,44

Август

34980

26840

76,7%

-3241,67

10508402,78

Сентябрь

34980

26400

75,5%

-3681,67

13554669,44

IVквартал

104942,2

113700

75,9%

23455,00

362812896,33

Октябрь

34980

28688

82,0%

-1393,67

1942306,78

Ноябрь

34980

37400

106,9%

7318,33

53558002,78

Декабрь

34982,2

47612

136,1%

17530,33

307312586,78

ИТОГО

419542,2

360980

86,0%

0,00

488644654,67

Хср= 360980/12 мес = 30 081,67

Вграфе процентвыполненияпланамы можем проследитьна сколько былвыполнен % планаза данный месяц. Мы видим, чтов первом кварталеритмичностьвыпуска быланарастающейи в марте достигла90,6%, второй и третийквартал в среднемвыполнял планна 75,5%, и лишь вчетвертомквартале ритмичностьвыпуска продукциистала превышатьзапланированное,а в декабредостигламаксимальногоуровня 136,1%.

Вграфе Хi-Xсрмы прослеживаемкак откланялсяфакт от среднегозначения плана.


5.Анализ потериот брака. Расчетудельного весапотери


Удельныйвес брака = потериот брака/товарнаяпродукция

ТП

Потериот брака

Удельныйвес

План

419542,2

3919,52

0,93%

Факт

360980

4078,8

1,13%

Отклонение

-58562,2

159,28

-0,27%

БРАК- некачественныетовары, непригодныек употреблению;

продукция,не удовлетворяющаятребованиястандартов.

Припроизводствелюбых товаровнеизбеженпроцент производствазабракованныхизделий.Чемменьше от товарнойпродукции этотпроцент, темэффективнееработает п/п.В нашем случаеудельный весбрака составил1,13% от 100%, что являетсянормальным,т.е. проценточень низкий,хотя он и превышаетзапланированный0,93%, но разницасовсем незначительная.

Вывод:п/п недовыполнитплан по выпускутоварной продукции,т.к., пусть незначительно,но все равноудельный весбрака превышаетзапланированный,а на производстватого же брака,были затраченыматериалы,эл.энергия,труд и времярабочих, которымбудет начисленазаработнаяплата. Следовательноприбыль п/псокращается.


II.Персонал

6.Показатели,характеризующиеобеспеченностьи эффективностьиспользованиятруда.

Показатели

план

факт

%выполненияплана

абсолютноеотклонение

относительноеотклонение

1.Среднесписсостав всего:

358

351

98,0%

-7

42,97

рабочих

303

278

91,7%

-25

17,29

специалистов

26

43

165,4%

17

служащих

29

30

103,4%

1

2.рабочихвсего:

303

278

91,75%

-25

основных

251

247

98,41%

-4

вспомогательных

52

31

59,62%

-21

3.рабочихвсего

303

278

91,75%

-25

вт.ч. по разрядам1

14

31

221,43%

17

2

28

36

128,57%

8

3

69

73

105,80%

4

4

99

92

92,93%

-7

5

70

23

32,86%

-47

6

23

23

100,00%

0

4.числорабочих принятыхна работу

-

33


5.числорабочих уволеныхпо всем причинам

-

22


6.числорабочих уволеныхпо собственномужеланию

-

16


7.Коэфприема

-

0,094


8.Коэфприбытия

-

0,063


9.Коэфтекучести

-

0,108


10.ТП

419542,2

360980


11.Отработановсеми рабоччел-дней

73618,16

64238

87,26%

-9380,16

чел-час

515327,12

407900

79,15%

-107427,12

12.Кол-вораб дней

242,96

231,07

95,11%

-11,89

13.Продолжительностьрабочего дня

7,00

6,35

90,71%

-0,65

14.Выработка(производительность)




за1 час

0,814

0,885

108,70%

0,07

за1 день

5,699

5,619

98,61%

-0,08

ср.чна 1 работника

1171,91

1028,43

87,76%

-143,47

на1 рабочего

1384,63

1298,49

93,78%

-86,14

15.ФЗП всего:

191069,12

222470

116,43%

31400,88

31400,02

вт.ч. рабочих

154969,32

153880

99,30%

-1089,32

20542,22

16.Премии всего:

18798,58

18798,58

вт.ч. рабочих

15708

15708,00

17.Ср.з/пл на 1 работника

533,71

633,82

118,76%

100,11

на1 рабочего

511,45

553,53

108,23%

42,08

ПЕРСОНАЛ- личный составучреждения,предприятия,фирмы или частьэтого состава,выделеннаяпо признакухарактеравыполняемойработы, напримеруправленческийперсонал.

Кнедовыполнениюплана по товарнойпродукциипривело то, чтоколичестворабочих днейбыло сокращенона 11,89 то естьвыполнениеплана составило95,11%, а продолжительностьрабочего дняпо сравнениюс плановой былавсего лишь90,71%. В итоге отработанныечеловеко-днисократилисьна 9380,16, а человеко-часына 107427,12. Уменьшениес/с составарабочих (25 человек),тоже наложилосвой отпечаток.

От сюдавытекает, чтопроизводительностьтруда упалаиз-за этих трехфакторов –сокращение,по сравнениюс плановым, с/ссостава рабочих,уменьшениеколичестварабочих днейи сокращениерабочего дня.

Тем неменее, фондзаработнойплаты выросна 16,43% которыепошли на оплатуспециалистови служащих, тех18 человек, чтоне были запланированы,но были принятына работу. Рабочиеже поделилимежду собойзаработнуюплату тех 25 человек,что принятыне были, т.к. фондз/п на 303 человек,был выплачен278 человекам.

7.Анализструктурыпромышленно-производственногоперсонала (ППП)

КатегорииППП

План

Факт

Отклонение

чел.

удвес

чел.

удвес

чел.

удвес

С/Счисленностьвсего:

358

100,00

351

100,00

-7

0,00

в.т.ч. 1.рабочих

303

84,64

278

79,20

-25

-5,43

основных

251

70,11

247

70,37

-4

0,26

вспомогательных

52

14,53

31

8,83

-21

-5,69

2.служащих

26

7,26

43

12,25

17

4,99

3.специалистов

29

8,10

30

8,55

1

0,45

Численностьлюбого п/п всегдаделится наруководящийсостав – специалистов,служащих ирабочих.

358-351 = 7– на п/п не хватаетперсонала,согласно штатногорасписанияположено еще7 человек, следовательноих работараспределяетсямежду другими351 человеком ив итоге оказываетсяне столь эффективнавыполнена, какэто сделалили бы конкретноотвечающиеза ту работулюди.

Поштатному расписаниюспециалистыи служащиедолжены былсоставить

358-303 = 55чел. или 15,36% из100%

Наделе он составил:351-278 = 73 чел. (или20,8% из 100%), что на 18чел. или 5,44% большеположенного.Это говорито том, при небольшомколичествеработы используетсянеправильнораспределеннаярабочая сила,следовательнорабочий деньспециалистовбудет не полностьюзаполнен, азаработнаяплата будетплатится вполном объеме.

Несмотря на то,что руководящийи служащейсостав п/пперенасыщен,рабочей силыне хватает. Посравнению сзапланированнымирабочими 303 чел(или 84,6% из 100%) напредприятииработает всего278 (или 79,2%) рабочих,из которыхвместо 14% вспомогательныхрабочих, всего8,8% от состава,основных почтинорма, отклонениеот нормы всего0,26%.

Отсюда видно, чторабочих явноне хватает, изапланированныйплан производстватоварной продукциибудет недовыполнен,нехватка рабочейсилы напрямуюсвязана спроизведеннойпродукцией,а следовательнос прибылью ирентабельностьюпредприятия.


8.Расчетсреднего разрядарабочих.

Разряд

План

Факт

Отклонение

I.

14

31

17

II.

28

36

8

III.

69

73

4

IV.

99

92

-7

V.

70

23

-47

VI.

23

23

0

ИТОГ:

303

278

-25

Расчетсреднего разрядарабочих поплану :

(1*14+2*28+3*69+4*99+5*70+6*23)/303=1161/303 = 3,83 4

Расчетсреднего разрядарабочих пофакту :

(1*31+2*36+3*73+4*92+5*23+6*23)/278=943/278 = 3,39 3


1разряд самыйнизкий 14-31 = -17 чел.перебор дляэтого разряда,но в связи стем, что не хватаетлюдей в 4 и 5 разряде,они будут помогать,если не качествомработы, токоличествомточно.

2разряд 28-30 = -2 чел.лишние, но всвязи с тем,что не хватаетлюдей в 4 и 5 разряде,они будут помогать.

3разряд 69-73 = -4 чел.больше в этомразряде, чемтребовалось,но в связи стем, что не хватаетлюдей в 5 разряде,они будут помогать.

4разряд 99-92 = 7 чел.не хватает,следовательноих работу будутвыполнятьработникидругих разрядов– 1,2 и 3, соответственноработа будетменее качественной.

5разряд 70-29 = 41 чел.не хватает,следовательноих работу будутвыполнятьработникидругих разрядов– 1,2 и 3, соответственноработа будетменее качественной.

6разряд самыйвысокий: 23-23=0работниковименно столькосколько нужно,это говоритьо тем что фондзаработнойплаты будетсоответствоватькачеству иколичествувыполненнойработы.


В связис тем, что работниковнизших разрядовбольше, а имеющихболее высокиене хватает, торабота будетвыполнятсяне в полномобъеме, болеенизкого качества,а затраты позаработнойплате будутпримерно такимиже как при полнойкомплектацииштата.

Израсчета среднегоразряда рабочихмы видим, чтопо плану ондолжен былпримерносоответствоватьчетвертому,но их за нехваткирабочих и явногоперевеса рабочихнизших разрядов,он составилпримерно третий,а это несомненноскажется наработе предприятияи качествевыпускаемойпродукции,повышенииудельного весабрака в общеймассе товарнойпродукции иполучениеприбыли.


9.Расчетсреднего рядарабочих.


отклонения

Показатели

план

факт

скорректирплан

всего

втом числе засчет:

чо

ч1

откл.ч

отклпроизв труда

Численностьрабочих

303

278

278

-25

-25

-

Производительностьтруда рабочих

1384,63

1298,49

1384,63

-86,1385

-

-86,14

ТП

419542,2

360980

384927,14

-58562,2

-34615,06

-23947,14

Изтаблицы видно,что численностьрабочих ниже,а следовательнопроизводительностьтруда тожеснизалась, поэтому объемпроизведеннойтоварной продукцииупал на 58562,2 тыс.руб.

Вскорректированномплане мы можемпроследитькакой моглабы быть товарнаяпродукция прифактическойчисленностии запланированнойпроизводительноститруда рабочих:

419542,2-384927,14 = 34615,06– это на58562,2- 34615,06 = 23947,14тыс.руб.

Аэто значит чтобудь средняяразрядностьзапланированной4-ой, а не фактически3-ей и режим работы,то выработкана рабочегосоставлялане 1298,49 а 1384,63, следовательноповысиласьбы производительностьтруда.

Засчет нехваткирабочей силыпредприятиенедополучило34615,06тыс.руб.

Изэтого вытекает,что нехваткарабочих большевлияет на выпусктоварной продукции,чем производительностьтруда, котораяявляется нижезапланированной.

Витоге мы получаем,что при скорректированномплане объемтоварной продукциивозрастет:

58562,2/ 34615,06 = 1,69,в – 1,69 раза.

Индексчислен =

=
= 0,92

Еслирассматриватьэтот показатель,то численностьработающихпри плановойпроизводительноститруда составил - 0,92

Индекспроиз. труда=

=
= 0,94

Еслирассматриватьэтот показатель,то производительностьтруда при фактическойчисленностии разнойпроизводительности,он составит - 0,94

ИндексТП =

=
= 0,86

ЕслирассматриватьпоказательТП, то при плановойчисленностис ей производительностьютруда и фактическойчисленность,с производительностьюна самом делето индекс составит - 0,82.


III.Основные фондыпредприятия.

12.Анализ обеспеченностии эффективностииспользованияосновныхпроизводственныхфондов.

Показатели

план

факт

отклонения

1

Первонач.стоимостьОФ

237583,3

237216,0

-367,3

2

Сто-тьОФ на началогода

209770,9

206200,0

-3570,9

3

ИзносОФ

25172,4

30940,0

5767,6

4

Кол-воед.оборудования

10,6

7,0

-3,5

5

Ср.год.ст-тьОФ

209696,8

206128,1

-3568,7

6

Коэф.Выбытия

0,0015

0,0013

-0,0002

7

Коэф.обновления

0,0010

0,0008

-0,0002

8

Фондоотдача

2,00

1,75

-0,25

9

Фондоемкость

0,50

0,57

0,07

10

Фондовооруженность

585,7

584,3

-1,5

11

Коэф.годностиОФ


12

Коэф.сменностиОФ

3,0

2,7

-0,4

ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯСТОИМОСТЬОСНОВНЫХ ФОНДОВ- стоимостьстроительствазданий, сооружений,первоначальногоприобретенияоборудования,по которойосновные средствавнесены в баланспредприятия,фирмы.

1.Основныефонды наконец года поплану.

209770,88+26,4*

+35,2*
+44 *
+22 *
+ 22 *
+35,2 *
+22 *
- 96,8 *
+ 79,2 *
+ 79,2 *
+ 13,2 *
+8,8 *
+ 39,6 *
+ 35,2 *
=

209770,88+89,47-237,6 = 209622,75


Основныефонды наконец года пофактусчитаем потакой же схеме:


206200+55,33-199,05 = 206056,28


2.Ср.годоваяст-ть ОФ поплану =

=209696,82

Ср.годоваяст-ть ОФ пофакту =

=206128,14

Среднегодоваястоимостьосновных фондовфактическиоказалась нижезапланированной,за счет того,что первоначальнаястоимость быланиже и износначислен большезапланированного.Значит предприятиесэкономило,это говоритлибо о том чтофонды быликуплены либоза меньшиеденьги (а значитпоявилисьсвободныеоборотныеактивы), либомощностей, производственныхплощадей илигрузовых машин не хватает(следовательноэто отрицательноотразится напроизводительноститруда, за счетпростоя рабочейсилы.)

3.Коэфт.выбытияОф поплану=

=
=0,0015

Коэфт.выбытияОф пофакту=

=
=0,0013

ВыбытиеОФ не соответствуетплану, скореевсего из затого что ОФ нехватает, изэксплуатацииих выводятмедленней, чемпланировали.


4.Коэфт.обнавлОф поплану=

=
=0,00099

Коэфт.обнавлОф пофакту=

=
=0,00076

Коэф.обновлениятоже меньшепланируемого,поступленийв течение годабыло меньше,чем ожидалось.


5.ФОНДООТДАЧА- обратный показательэффективностииспользованияосновных средств.

Фондоотдача план=

=
=2

Фондоотдача факт=

=
=1,75

6.ФОНДОЕМКОСТЬ

Фондоёмкостьплан=

=
= 0,5

Фондаотдача факт=

=
= 0,57

7.ФОНДОВООРУЖЕННОСТЬ- показатель,характеризующийоснащенностьработниковпредприятийсферы материальногопроизводстваосновнымипроизводственнымифондами (средствами).Определяетсякак отношениестоимостиосновных средствпредприятияк средней годовойсписочнойчисленностиработников.


Фондовооруженностьплан=

=
= 585,74

Фондовооруженностьфакт=

=
= 584,26

Фактическаяфондовооруженностьниже плановой,значит рабочаясила не былаиспользованавсе 100%, она простаивала.


IV.Оборотныесредства.Себестоимость.

14.Анализ структурыоборотныхсредств

оборотные

план

факт

отклонение

средства

сумма

уд.вес

сумма

уд.вес

сумма

уд.вес

1.сырьеи осн.материалы

70479,2

35,09%

70758,6

35,09%

-279,4

0,0000%

2.покупныеполуф.

704,9

0,35%

7075,9

3,51%

-6371

3,1579%

3.вспомог.материалы

3524,4

1,75%

3537,6

1,75%

-13,2

-0,0004%

4.топливои электроэнергия

14095,4

7,02%

14151,5

7,02%

-56,1

0,0001%

5.запчастидля ремонта

7047,9

3,51%

7075,9

3,51%

-28

0,0000%

6.малоценныебыстроизнаш.предметы

3524,4

1,75%

3537,6

1,75%

-13,2

-0,0004%

7.незавершенноепроизв-во иполуфабрикаты

28191,9

14,04%

28303

14,03%

-111,1

-0,0003%

8.расходыбудущих периодов

7047,9

3,51%

7075,9

3,51%

-28

0,0000%

9.готоваяпродукция наскладе

18323,8

9,12%

18379,5

9,11%

-55,7

-0,0084%

10.товарыотгруженные,но не оплаченныепокупателями

10290,5

5,12%

10331,2

5,12%

-40,7

0,0000%

11.средствав расчетах

15505,6

7,72%

15567,2

7,72%

-61,6

0,0001%

12.Прямая дебиторскаязадолженность

8457,9

4,21%

8490,9

4,21%

-33

-0,0003%

13.средствана расчетномсчете в банке

13671,7

6,81%

7377,1

3,66%

6294,6

-3,1482%

ИТОГО

200865,5

100,00%

201661,9

100,00%

-796,4

0,0000%

ОБОРОТНЫЕСРЕДСТВА - частьсредств производства,целиком потребляемаяв течениепроизводственногоцикла. Стоимостьоборотныхпроизводственныхсредств определяетсясуммированиемстоимостейих отдельныхвидов.

Наибольшийудельный весоборотныхсредств представляютсырье и материалы– 35% от 201 661,9 тыс рую(т.е. 100%) мы почтиуложились взапланированнуюсумму, отклонениесоставило всего279,4 тыс. рублей.

Покупныеполуфабрикатыдолжны былисоставить всеголишь 0,35% от всехоборотныхсредств, норасходы на них(возможно изза роста цен,повышенииудельного весабрака в выпускаемойтоварной продукуции,или другихпричин вырослив 10 раз и составили3,51%.

Поосновной массеоборотныхсредств отклоненияне значительные,в процентномотношениисводятся кнулю. А вот средствна расчетномсчету явно недостаточно,отклонениесоставляет6 294,6 тыс. рублей,скорей всегоони уши на покупкуполуфабрикатов,где отклонениесоставило 6 371тыс.рублей.

Итакотклонениефактическииспользованныхоборотныхсредств изапланированныйразличаютсяна 796,4 тысяч рублей.


16.Анализ структурысебестоимости


Статьи

план

факт

отклонение

затрат

сумма

уд.вес

сумма

уд.вес

сумма

уд.вес

1.Сырьеи материалыза вычетомотходов

70479,20

22,22%

70758,60

22,22%

-279,4

0,00%

2.Покупныеизделия

полуфабрикатыи услуги

кооперативныхп/п




0,00%

3.Осн.зарплатапроизв.рабочих

50325,00

15,87%

52103,50

16,36%

-1778,5

0,50%

4.Зарплатанеосн. произв.рабочих

5032,72

1,59%

5191,12

1,63%

-158,4

0,04%

5.Отчисленияна соц.страхование(35,8%)

19818,06

6,25%

20511,47

6,44%

-693,41

0,19%

6.Расходына подг.и

освоениепроизводства




0,00%

7.Расходына содерж. иэкспл оборуд-я

81919,20

25,83%

80399,00

25,25%

1520,2

-0,58%

8.Общепроизводственныерасходы

29308,84

9,24%

28820,00

9,05%

488,84

-0,19%

9.Общезаводские(обще-хозяйсвенные)расходы

19816,72

6,25%

18590,00

5,84%

1226,72

-0,41%

10.Потериот брака

3919,52

1,24%

4078,80

1,28%

-159,28

0,05%

11.Непроизв-ныерасходы

36575,00

11,53%

37960,00

11,92%

-1385

0,39%

12.Цеховаясебестоимость

0,00%

0,00%

0

0,00%

13.Произв-аяст-ть

0,00%

0,00%

0

0,00%

14.полнаясебестоимость

317194,26

100,00%

318412,49

100,00%

-1218,23

0,00%

СЕБЕСТОИМОСТЬ- текущие издержкипроизводстваи обращения,реализациипродукции,исчисленныев денежномвыражении.Включают расходы,непосредственносвязанные,обусловленныепроизводствоми реализациейданного видаи объема продукции.

Получениенаибольшегоэффекта с наименьшимизатратами,экономия трудовых,материальныхи финансовыхресурсов зависятот того, какрешает предприятиевопросы снижениясебестоимостипродукции.

Наибольшаядоля в затратахна производствопромышленнойпродукцииприходитсяна сырье и основныематериалы, азатем на заработнуюплату и амортизационныеотчисления.


17.Анализвлияния объемареализациина полнуюсебестоимость(с учетом

делениязатрат на постоянныеи переменные)


Показатели

План

Факт

скор.расч

отклониение

всего

рализпродукции

прочихфакторов

Объемреализации

423551,96

365338,74

365338,74

-58213,2

-58213,22

Постоянныезатраты





сумма

237762,82

238383,97

237762,82

621,1502

621,15

уровень

56,14

65,25

65,08

9,114666

8,94

0,17

Переменныезатраты





сумма

79431,44

80028,52

66626,01

597,0798

-12805,43

13402,51

уровень

18,75

21,91

18,75

3,151645

3,15

Полнаясебестоимость

317194,26

318412,49

304388,83

1218,23

-12805,43

14023,66

Фактическии постоянныеи переменныезатраты превысилиожидаемыерасходы. Разницав том, что постоянныепревышаютпеременныепочти в 3 раза.

Изскорректированногорасчета мывидим, что

  • приплановых постоянныхзатратах ифактическомуровне реализации

  • припересчитанныхзатратах (плановыйуровень/скорректир.объемреализации*100).


18.Расчетзатрат на 1 еденицупродукции ина 1 руб ТП


Показатели

План

Факт

отклониение

1.Выпуск продукциив штуках

11986,92

8804,4

-3182,52

2.ТП

419542,2

360980

-58562,20

3.Полная себестоимость

317194,26

318412,49

1218,23

4.Затраты на 1рубль ТП

0,76

0,88

0,13

5.Себестоимомтьна 1 ед ТП

26,46

36,17

9,70

6.Среднеоптоваяцена на 1 ед.прод-ции

35,00

41,00

6,00

Выпускпродукциифактическименьше запланированного,а себестоимостьвыше, следовательноувеличиваютсязатраты на 1рубль ТП.


Полнаясебестоимостьделеная навыпуск продукциив штуках покажетнам себестоимость1 еденицы продукции,фактическикоторая естественно(т.к. себест вышеплановой, авыпуск ниже)будет вышезапланированной.


Еслимы разделимтоварную продукциюна выпуск вштуках, получимсреднеоптовуюцену за еденицупродцукии, унас она вышеплановой на6 тыс. рублей.


19.Расчетвлияния примененияТП и полнойсебестоимостина затраты на1 руб. ТП


Показатели

План

Факт

скор.расч

отклониение




всего

ТП

полн.себест

1.ТП

419542,2

360980

360980

-58562,20

0,00

0,00

2.Полнаясебестоимость

317194,26

318412,49

317194,26

1218,23

-1218,23

1218,23

3.Затратына 1 руб. ТП

0,76

0,88

0,88

-0,02


20.Расчетвлияния изменениякол-ва выпущеннойпродукции (q)

себес-тиед.изделия (z)и оптовых цен(р) на изменениеприбыли

Показатели

План

Факт

скор.расч

отклониение





q

z

p

1.Оптовые цены(q)

11986,92

8804,40

8804,40

-3182,52

0,00

2.Себест-тьед.изделия(z)

26,46

36,17

26,46

0,00

9,70

3.Полнаясебестоимость(q*z)

317194,26

318412,49

232979,38

-84214,88

85433,11

4.Среднеопт.цена (Р)

35,00

41,00

35,00

0,00

-6,00

5.ТП (q+р)

419542,20

360980,40

308154,00

-111388,20

-52826,40

6.Прибыль,убыток ТП-(q*z)

102347,94

42567,91

75174,62

-27173,32


21.Анализ ретнабельностипроизводства:

Показатели

План

Факт

скор.расч

отклониение




всего

пр

себест.

Прибыль

102347,94

42567,51

42567,51

-59780,43

-59780,43

Полнаясебестоимость

317194,26

318412,49

317194,26

1218,23

1218,23

Рентабельность

32,27

13,37

13,42

-4907,15

 
НАПИШИТЕ НАМ
Copyright © Smekni.com. All rigths reserved.