В ходе анализа фондоотдачи можно изучать трехфакторную модель воздействия на этот показатель. Данная модель позволяет оценить воздействие на фондоотдачу:
1) Прогрессивность структуры имеющихся ОПФ;
2) Эффективность использования рабочих машин и оборудования;
3) Эффективность использования трудовых работников
Следующий этап - ситуационный анализ фондоотдачи. Для его осуществления исследуют темпы роста производительности труда и фондовооруженности. Темпы роста фондовооруженности = 99.8%, а темпы роста производительности труда = 103.6%, то есть темпы роста производительности труда выше, следовательно фондоотдача растет. Это говорит о том, что предприятие приобретает такие основные средства, которые имеют более высокую производительность труда и повышают общую эффективность использования основных средств, а также частично устраняет из производства ту часть основных фондов, которые ухудшали использование оставшейся части. Таким образом, соотношение темповроста производительности труда и фондовооруженности влияет не только на показатель фондоотдачи, но и на показатели дополнительного привлечения в производство ОПФ.
В ходе анализа фондоотдачи нужно изучать воздействие данного показателя на другие показатели работы предприятия, то есть это анализ, связанный со вторым направлением изучения фондоотдачи. Объем продукции можно представить: N = Рср. * Фотд. Эта модель позволяет помимо воздействия фондоотдачи определить влияние изменения стоимости ОПФ. Расчет влияния осуществляется интегральным способом. Приведем пример расчета:
Расчет воздействия фондоотдачи на изменение объема продукции:
∆ N Фотд=0.031 * 1765+(0.3031 * 27)/2 = 54.75 + 0.47 = 55.8
Расчет воздействия стоимости основных фондов на изменение объема продукции:
∆NFср= 27 * 0.843 + 0.47 = 23.7 + 0.47 - 24.2
Расчет общего влияния на объем продукции:
∆Nобщ= ∆NФотд + ∆NFср = Nотч- N баз
∆ Nобщ = 55.8 + 24.2 = 1569 - 1489 = 80
Для более глубокого изучения влияния средств труда на объем продукции можно применять более сложные модели. В заключении анализа обобщающих показателей использования ОПФ нужно помимо оценки уровня этих показателей, факторов, которые привели к такому состоянию, определить основные направления, которые способствовали бы повышению эффективности использования ОПФ на предприятии. С целью уменьшения трудоемкости аналитических расчетов по фондоотдаче целесообразно их механизировать и автоматизировать, для чего используются типовые программы обработки данных на ЭВМ.
3.2. Т р у д о в о й п о т е н ц и а л, е г о и с п о л ь з о в а н и е н а А О " Э л е к т р о с и г н а л "
Работники промышленного предприятия делятся на две группы: промышленно-производственный и непромышленный персонал. В состав первого входят работники основных, вспомогательных, транспортных, подсобных и побочных цехов; ко второй относятся работники, не принимающие участие в основной деятельности предприятия и занятые созданием условий, обеспечивающих нормальное функционирование производства в целом. Работники промышленной группы в зависимости от выполнения функций делятся на следующие категории: руководители, специалисты, служащие, рабочие.
Анализ обеспеченности рабочей силы начинается с изучения укрупненных групп работающих: рабочих и служащих ( табл. 4.).
Таблица 4.
Анализ категорий работающих в организации
| Показатели | За прошл. Год | За отч. Год | Уд. Вес отдельных категорий рабочих,% | Абс. Отклоне-ние | Темпы роста,% | |
| Прошл. Год | Отч. Год | |||||
| 1. Рабочие, всего | 153 | 157 | 83,6 | 84,4 | +4 | 102,6 |
| -основные | 145 | 149 | 79,2 | 80,1 | +4 | 102,8 |
| -вспомога-тельные | 8 | 8 | 404 | 4,3 | 0 | 100 |
| 2. Служа-щие | 30 | 29 | 16,4 | 15,6 | -1 | 0,96 |
| -руководи-тели | 15 | 15 | 8,2 | 8,2 | 0 | 100 |
| -специалис-ты | 14 | 13 | 7,7 | 6,9 | -1 | 0,93 |
| 3. Итого | 183 | 186 | 100 | 100 | +3 | 101,6 |
| 4. Уд. Вес в общей численнос-ти рабочих -основных | 94,8 | 94,9 | -- | -- | +0,1 | 100,1 |
| -вспомога-тельных | 5,2 | 5,1 | -- | -- | +80 | 105,4 |
Информация таблицы позволяет осуществить вертикальный структурный анализ персонала, исследовать абсолютное и относительное изменение. При анализе обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами обращается внимание на показатели, характеризующие изменение численности работников. Материалы таблицы позволяют дать на начальной стадии оценку эффективности использования трудовых ресурсов (это связано с привлечением в расчеты объема продукции, темпов роста). Информация таблицы характеризует предприятие "Электросигнал" как активно занимающееся улучшением структуры трудовых ресурсов. Доказательством этого является увеличение доли и количества основных рабочих и всех рабочих и как результат данных положительных изменений - опережающие темпы роста объема выпуска продукции над темпами роста общей численности персонала: 105.4 > 101.6. Темпы прироста выше почти в 3 раза.
В ходе анализа нужно определять, какую численность предприятие могло бы иметь дополнительно в связи с увеличением объема продукции.
R= 153-(153 * 105.4/100) =8 чел.
Реальная экономия численности составила:
∆ R эконом. = 157 - (153 * 105.4 / 100) = 4 чел.
После изучения укрупненной группировки персонала необходимо более детально изучить каждую категорию в отдельности. Изучение категории "Рабочие" следует вести в разрезе профессий и отдельных специальностей. Рассмотрение начинается с ведущих профессий с позиции сравнения необходимой потребности работников данной профессии по отдельным разрядам с фактическим наличием людей по данной профессии. Для этого построим специальную аналитическую таблицу (табл. 5.).
Таблица 5.
Анализ структуры рабочей силы по профессии (штамповщик)
| Разряд | Необходимая потребность | Фактически | Абсолютное отклоне-ние | % обеспеченности | ||
| Кол-во | Уд.вес,% | Кол-во | Уд.вес,% | |||
| 1 | 1 | 0,6 | 1 | 0,6 | 0 | 100 |
| 2 | 8 | 5 | 8 | 5 | 0 | 100 |
| 3 | 42 | 27 | 46 | 28,3 | +4 | 109,5 |
| 4 | 103 | 65,6 | 99 | 63,2 | -4 | 96,1 |
| 5 | 3 | 1,8 | 3 | 1,8 | 0 | 100 |
| 6 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Итого | 157 | 100 | 157 | 100 | 0 | 100 |
Материалы таблицы позволяют увидеть не только общую нехватку или избыток по профессии штамповщик, но и выяснить, по каким разрядам (квалификациям) наблюдается большая нехватка или избыток. Через структуру численности работников по профессии можно установить, что предприятие выполняет в основном работу по сложности 4-5 разряда, то есть работу выше средней сложности.
В ходе оценки профессионального состава рабочей силы необходимо давать оценку квалификации рабочей силы по отдельным разрядам. Изучение квалификационного состава рабочей силы ведется во взаимосвязи с изучением сложности выполняемых работ рабочими.
Оценка основывается на специальных коэффициентах разрядности рабочих и работ. Для этого нужно построить таблицу (табл. 6.).
Таблица 6.
Расчет среднего разряда рабочих и работ
| Показатели | Разряды работ и рабочих | Всего | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| 1. Объем работ в тыс нормачас | 10 | 52 | 205 | 310 | 38 | -- | 615 |
| 2. Уд. Вес работ по разрядам, % | 1,6 | 8,5 | 33,3 | 50,4 | 61,8 | -- | 100 |
| 3. Численность рабочих | 1 | 8 | 46 | 99 | 3 | -- | 157 |
| 4.Уд.вес рабочих по разрядам,% | 0,6 | 5,2 | 29,2 | 63,1 | 1,9 | -- | 100 |
| 5.Средний разряд работ | (10+104+615+1240+190)/615=3,5 | ||||||
| 6. Средний разряд рабочих | (1+16+138+396+15)/157=3,6 | ||||||
В ходе анализа мы получили ситуацию, когда средний разряд работ меньше среднего разряда рабочих. Это отрицательная ситуация во всех отношениях. В этом случае возможна частичная потеря квалификации рабочим, а с другой стороны предприятие производит доплаты. Определим количество рабочих, имеющих избыточную квалификацию:
∆ R = (3.5 - 3.6) * 157 = - 15 человек.
Следующий этап обеспеченности и движения рабочей силы предполагает оценку движения рабочей силы. Изменение численности отражает общую картину движения работников, источники пополнения кадров и причины их выбытия. Это позволяет изучить оборот рабочей силы и ее текучесть.
Оценка движения рабочей силы предполагает изучение трех показателей:
Коэффициент по приему рабочей силы (Кпр.) =60 /186 = 0.32;
Коэффициент по выбытию рабочей силы (Квыб.) = 80 /186 = 0.43;
Коэффициент текучести (Ктек.) = 55 /186 = 0.3.
Причинами, вызывающими текучесть рабочей силы, могут быть увольнение по собственному желанию в связи с плохой организацией работ и бытового обслуживания, задержкой выплаты заработной платы, несоответствия занимаемой должности или нарушения трудовой дисциплины.
Изучая коэффициенты по приему и выбытию, необходимоих сравнивать между собой. В нашем примере Кпр. < Квыб. Это связано с сокращением
производства и рабочих мест.
Одним из показателей обеспеченности рабочей силы является ее стабильность, то есть средний стаж работы.
Целесообразно определить состав и число лиц, работающих продолжительный срок на данном предприятии. На изучаемом предприятии средний стаж работников составляет 10 и более лет.
Важный этап изучения рабочей силы - изучение возрастного состава работающих. Это необходимо для правильного управления кадровой политикой на предприятии. Возраст работающих на предприятии колеблется от 30 до 60 лет, в среднем - 40 лет.