Проблемы укрепления финансового состояния предприятия (стр. 5 из 20)

Для повышения эффективности управления разработать новые показатели стимулирования труда руководителей и специалистов предприятий направления.

1.7. Анализ основных технико-экономических показателей

Для получения наиболее полного представления о масштабах деятельности анализируемого предприятия, об основных характеристиках его деятельности необходимо рассмотреть основные показатели деятельности компании. Основные технико-экономические показатели деятельности ЗАО «Аксион-социал» приведены в таблице 3.

Таблица 3

Основные показатели деятельности ЗАО «Аксион-социал» за 2001-2002 г.г.

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	2001г.	2002г.	% выполнения
1.1	Выручка от реализации услуг по отгрузке	т. руб.	2542,817	4627,400	182,0
1.2	по оплате	т. руб.	2300,989	4188,900	182,0
2.1	Издержки обращения по отгрузке	т. руб.	2138,237	4511,6	97,2
2.2	Издержки обращения по оплате	т. руб.	1927,864	4063,700	210,8
3	Издержки обращения на рубль выручки от реализации услуг	руб.	0,84	0,97	115,5
4.1	Прибыль (убыток) от реализации по отгрузке	т. руб.	404,58	115,800	28,6
4.2	по оплате	т. руб.	373,125	125,200	33,6
5.1	Балансовая прибыль по отгрузке	т. руб.	376,816	87,500	23,2
5.2	по оплате	т. руб.	345,738	96,900	28,0
6	Налог на прибыль	т. руб.	91,80	21,0	22,9
7.1	Нераспределенная прибыль по отгрузке	т. руб.	285,000	66,500	23,3
7.2	по оплате	т. руб.	253,900	75,900	29,9
8	Численность	чел.	13	15	115,4
9	Фонд оплаты труда	т. руб.	770,3	745,8	96,8
10	Среднемесячная зарплата	руб.	4937,8	6063,0	122,8
11	Доход на одного работающего (среднемес.)	руб.	11671,8	12100,0	103,7
Валюта баланса	т. руб.	945,952	1323,106	139,9
12	Средняя величина валюты баланса	т. руб.	748,3005	1143,153	152,8
13	Дебиторская задолженность	т. руб.	477,386	946,894	198,3
14	Кредиторская задолженность	т. руб.	288,935	655,739	227,0

Из таблицы 3 видно, что:

Обороты предприятия составляют небольшую величину, ни о какой доле рынка и речи вестись не может. Данную ситуацию можно объяснить тем, что предприятие фактически не является субъектом рыночных отношений, так как все взаимодействие его с клиентами – дочерними предприятиями строится посредством приказов. Выбрать другого поставщика аналогичных услуг наши клиенты не могут. Все это создает определенные проблемы. Из таблицы видно, что показатели по оплате намного ниже аналогичных показателей по отгрузке, что свидетельствует о несбалансированности денежных потоков предприятия и о недостатке денежных средств. Грубо говоря, счета акцептуются, но платить по ним никто не торопится. Для того чтобы избежать подобной зависимости от решений директоров дочерних предприятий необходимо, как уже отмечалось в 1 разделе работы, развивать коммерческую деятельность.

Для большей наглядности динамику производства и реализации продукции можно изобразить графически (см. рис.1).

Рис. 1. «Выручка от реализации услуг, тыс. руб.»

2. Сумма, на которую выставляются счета, спланирована таким образом, чтобы обеспечивать покрытие текущих расходов и минимальную величину прибыли – в 2001г. на 1 рубль выручки приходится 0,84 руб. издержек обращения. В 2002г. на 1 рубль выручки пришлось 0,97руб.

3. Структуру издержек обращения за 2002 год можно представить в виде диаграммы (см. рис. 3.2). Из диаграммы видно, что наибольший удельный вес – 57% в структуре издержек обращения имеют затраты на оплату труда

4. В результате огромных издержек - рентабельность составила 3%

5. Численность в 2002г увеличилась на 15% по сравнению с прошлым годом, фонд оплаты труда уменьшился на 3,2%, а среднемесячная заработная плата составляет 122% к 2001г., что говорит о том, что вакантными остаются должности с более высокой оплатой труда.

6. При увеличении численности на 15%, доход на одного рабочего увеличился лишь на 3,7%, что говорит об очень низком уровне оплаты труда основных сотрудников.

7. Дебиторская задолженность составляет 82,3% всех активов предприятия, что говорит о неэффективности работы с покупателями и иммобилизации большей части активов в дебиторскую задолженность. Необходимо, отметить, что 2001г.данный показатель составлял 78%, руководству предприятия нужно принимать срочные меры в отношении покупателей по своевременной оплате предоставляемых ЗАО «Аксион-социал» услуг.

8. За время работы предприятия значительно увеличилась сумма кредиторской задолженности - на 88,480 тыс. руб. Наибольшие статьи – задолженность бюджету, органам социального страхования и поставщикам.

9. Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия из дебиторской задолженности, поэтому необходимо сравнивать сумму дебиторской и кредиторской задолженности (см. Таблицу 8).

Проанализируем издержки обращения:

Важным показателем, характеризующим работу предприятий, является себестоимость продукции, работ и услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости.

Объектами анализа себестоимости продукции являются следующие показатели:

1. полная себестоимость товарной продукции в целом и по элементам затрат;

2. затраты на рубль товарной продукции;

3. себестоимость отдельных изделий;

4. отдельные статьи затрат.

Проанализируем фактические издержки обращения для ЗАО «Аксион-социал», их отклонение от планового уровня, структуру (см. табл.4).

Таблица 4

Издержки обращения (2002г.)

Элемент издержек	Сумма, тыс. руб.			Структура затрат, %
	план	Факт	+, -	план	факт	+, -
заработная плата сотрудников	993,5	745,8	-247.7	56,5	54,2	-2,3
отчисления в фонды	353,7	266,4	-87.3	20,1	19,35	-0,8
страхование от несчастных случаев	2,0	1,5	-0.5	0,1	0,1	-
выплаты по договорам	24,8	31,7	6.9	1,4	2,3	0,9
отчисления в фонды	8,82	9,4	0.52	0,5	0,7	0,2
аренда	51,5	44,8	-6.7	2,9	3,3	0,4
коммунальные услуги	12,4	11,3	-1,1	0,7	0,8	0,1
услуги ОАО «ИМЗ Аксион-холдинг»	64,4	67,7	3,3	3,7	4,9	1,2
услуги дочерних АО	85,6	65,7	-19,9	4,9	4,8	-0,1
амортизация	16	14,6	-1,4	0,9	1,1	0,2
транспортные расходы	13,6	4,3	-9,3	0,8	0,3	-0,5
услуги связи	10,6	8,5	-2,1	0,6	0,6	-
реклама	13,9	9,1	-4,8	0,8	0,7	-0,1
дорожный налог 1%	15,2	15,3	0,1	0,9	1,1	0,2
хозяйственные расходы	35,7	26,7	-9	2,0	2,6	0,6
прочие расходы	58,1	54,3	-3,8	3,3	3,9	0,6
ВСЕГО, в том числе	1759,6	1377,1	-382,5	100,0	100,0	-
переменные расходы	304,7	268,9	-35,8	17,3	19,5	2,2
постоянные расходы	1454,9	1108,2	-346,7	82,7	80,5	-2,2

Как видно из таблицы 4 фактические затраты предприятия ниже плановых на 382,5 тыс. руб. или на 21,7%. Наибольшая экономия наблюдается по следующим статьям: заработная плата сотрудников – на 247,7 тыс. руб., соответственно, отчисления в фонды – на 87,3 тыс. руб., услуги связи – на 2,1 тыс. руб., прочие расходы – на 3,8 тыс. руб., амортизационные отчисления – на 1,4 тыс. руб. Перерасход наблюдается по статьям: выплаты за работу по договорам – на 6,9 тыс. руб. (нет поставленной работы по этой статье), услуги в холдинг – на 3,3 тыс. руб. (по последним двум статьям перерасход произошел из-за роста цен на многие услуги). Изменилась и структура затрат: уменьшилась доля постоянных расходов – на 2,2%. Стоит обратить внимание на удельный вес постоянных расходов – 80,5%, что говорит о возможности для предприятия снизить долю издержек обращения (увеличить рентабельность) при увеличении объемов производства за счет экономии на постоянных расходах.

Структуру издержек обращения за 2002 год можно представить в виде диаграммы (см. рис. 2). Из диаграммы видно, что наибольший удельный вес – 54% в структуре издержек обращения имеют затраты на оплату труда сотрудников. Большой удельный вес имеют: 20% - отчисления в фонды, 5% - услуги ОАО «ИМЗ Аксион-холдинг», 5% - услуги дочерних АО, 4% -прочие расходы и так далее.

Рис. 2 «Структура издержек обращения в 2002 году»

Необходимо отметить что мы рассмотрели затраты от основной деятельности то есть от предоставления консультационных услуг эти затраты как мы видим из таблицы 4 составляют 1377,1 тыс.руб но предприятие занимается также и торговой деятельностью поставляя продукты питания в свои дочерние предприятия социальной сферы; фактическая себестоимость этих товаров составила 3134,5 тыс. руб. Таким образом общая сумма затрат составила 4511,6 тыс.руб. (по отгрузке) и 4063,700 тыс.руб. (по оплате)