10. На предприятии не создаются резервы предстоящих расходов и платежей, включаемые в себестоимость продукции.
11. Ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель предприятия.
Бухгалтерский учет на предприятии ведется бухгалтерской службой, которая является его структурным подразделением. Бухгалтерская служба возглавляется главным бухгалтером.
Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.
Состояние имущества организации на 1 февраля.
| № п/п | Имущество и источники образования имущества | Сумма, руб. |
| 1 | Основные средства (01): Автомобиль ВАЗ 2111 Кассовый аппарат Здание Витрина (стеллаж) Итого: | 286 000 26 786 1 000 000 100 000 1 412 786 |
| 2 | Амортизация основных средств (02): Автомобиль ВАЗ 2111 Кассовый аппарат Здание Витрина (стеллаж) Итого: | 85799,9 8928,6 50000 50000 194728,5 |
| 3 | Товары (41) Матрасы Подушки Одеяла Покрывала Прочие Итого: | 4500 1600 4200 900 9000 20200 |
| 4 | Касса(50) | 50 000 |
| 5 | Расчетный счет(51) | 500 000 |
| 6 | Задолженность за электроэнергию(76), ДЗ | 2000 |
| 7 | Задолженность перед поставщиками(60)КЗ | 13 910,5 |
| 8 | Задолженность перед персоналом(70)КЗ | 41 347 |
| 9 | Уставной капитал(80) | 1 500 000 |
| 10 | Резервный капитал(82) | 235 000 |
Баланс ООО «Дуплекс» на 01 февраля 2008 года.
| Актив | Пассив | |||
| Раздел 1.Внеоборотные активы | Раздел 3.Капитал и резервы | |||
| Нематериальные активы | - | Уставный капитал | 1500000 | |
| Основные средства- амортизация | 1.218.057,5 | Добавочный капитал | - | |
| Незавершенное строительство | - | Резервный капитал | 235000 | |
| Доходные вложения в материальные активы | - | Резервы, образованные в соответствии с законодательством | - | |
| Долгосрочные финансовые вложения | - | Нераспределенная прибыль | - | |
| Отложенные налоговые активы | - | Итого по 3 разделу | 1735000 | |
| Прочие внеоборотные активы | - | Раздел 4.долгосросные обязательства | ||
| Итого по 1 разделу | 1218057,5 | Займы и кредиты | - | |
| Раздел 2.Оборотные активы | Отложенные налоговые обязательства | - | ||
| Запасы: товары | 20200 | Прочие долгосрочные обязательства | - | |
| Дебиторская задолженность | 2000 | Итого по разделу 4 | - | |
| Краткосрочные финансовые вложения | - | Раздел5. Краткосрочные обязательства | ||
| Денежные средства | 550000 | Займы и кредиты | - | |
| Прочие оборотные активы | - | Кредиторская задолженность | 13910,5 | |
| Задолженность перед персоналом организации | 41347 | |||
| Итого по 2 разделу | 372200 | Доходы будущих периодов | - | |
| Прочие краткосрочные обязательства | - | |||
| Итого по 5 разделу | 41347,5 | |||
| Баланс | 1790257,5 | Баланс | 1790257,5 | |
Описание состояния средств на начало отчетного периода
Основные средства организации:
1. Автомобиль ВАЗ 2111 (приобретен 10.12.2007г., введен в эксплуатацию 15.12.2007г.) Первоначальная стоимость 286 тыс.руб. (в том числе НДС 51 480 руб.) Срок службы определен в 5 лет.
2. Кассовый аппарат (приобретен 01.12.2006г., введен в эксплуатацию 18.01.2007г.) Первоначальная стоимость 26 786 (в том числе НДС 4 821,48 руб.) Срок службы определен в 5 лет.
3. Здание (приобретено 25.02.2007г., введено в эксплуатацию 01.03.2007г.) Первоначальная стоимость 1 000 000 руб. (в том числе НДС 180 000руб.) Срок службы определен в 20 лет.
4. Витрина (стеллаж) (приобретен 30.02.2007г., введен в эксплуатацию 01.03.2007г.) Первоначальная стоимость 100 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.) Срок службы определен в 5 лет.
Расшифровка к статье «Товары»
| № | Наименование | Единица измерения | Стоимость, руб. | Количество | Сумма, руб. |
| 1 | Матрасы | шт. | 450 | 10 | 4500 |
| 2 | Подушки | шт. | 200 | 8 | 1600 |
| 3 | Одеяла | шт. | 350 | 12 | 4200 |
| 4 | Покрывала | шт. | 180 | 5 | 900 |
| 5 | Прочие | шт. | 90 | 100 | 9000 |
| Итого: | 20 200 | ||||
Расшифровка к статье «Задолженность поставщикам» (КЗ)
| № | Наименование поставщика | Сумма, руб. |
| 1 | ООО «Постельный рай» | 11 000 |
| 2 | ООО «Мир подушек» | 2 910,5 |
| Итого: | 13 910,5 |
Журнал регистрации хозяйственных операций с 1 по 29 февраля 2008г.
| № | Содержание операции | Д | К | Частная сумма | Общая сумма |
| 1. | Оприходованы поступившие товары (1 партия): Матрасы 150шт.*450р. Подушки 100шт.*200р. Одеяла 150шт.*350р. Покрывала 200шт.*170р. Прочие | 41 | 60 | 67 500 20 000 52 500 34 000 50 000 | 224 000 |
| 2. | НДС | 19 | 60 | 40 320 | |
| 3. | Перечислена сумма поставщику ООО «Мир подушек» | 60 | 51 | 264 320 | |
| 4. | Отражено доведение до продажной стоимости: Матрасы Подушки Одеяла Покрывала | 41 | 42 | 150 400 350 230 | 1 130 |
| 5. | Принят к оплате счет за транспортные услуги | 41 | 76 | 2 500 | |
| 6. | НДС | 19 | 76 | 450 | |
| 7. | Получено в кассу для выдачи заработной платы за январь 2008г. | 50 | 51 | 41 347,5 | |
| 8. | Выдана из кассы заработная плата персоналу за январь 2008г.: Кассир Продавец-консультант Водитель Грузчик Бухгалтер | 70 | 50 | 10 135 9 212 7 000 5 000 10 000 | 41 347 |
| 9. | Выдано из кассы на: - командировочные расходы | 71 | 50 | 4 000 | |
| 10. | Возвращен подотчетным лицом остаток неиспользованного аванса на командировочные расходы | 50 | 71 | 1 300 | |
| 11. | Утвержден авансовый отчет директора | 44 | 71 | 2 700 | |
| 12. | Сдана из кассы на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы | 51 | 50 | 1 300 | |
| 13. | Начислена амортизация основных средств | 44 | 02 | 15 655,7 | |
| 14. | Оприходованы поступившие товары (2 партия): Матрасы 160шт.*300р. Подушки 150шт.*200р. Одеяла 160шт.*300р. Покрывала 100шт.*100р. Прочие Сумма НДС | 41 19 | 60 60 | 48 000 30 000 48 000 1 000 40 000 | 176 000 31 680 |
| 15. | Отражено доведение до продажной стоимости: Матрасы Подушки Одеяла Покрывала | 41 | 42 | 300 150 200 200 | 850 |
| 16. | Перечислена сумма поставщику ООО «Постельный рай» | 60 | 51 | 207 680 | |
| 17. | Оприходованы поступившие товары (3 партия): Матрасы 150шт.*250р. Подушки 160шт.*180р. Одеяла 170шт.*260р. Покрывала 110шт.*150р. Прочие Сумма НДС | 41 19 | 60 60 | 37 500 28 800 44 200 16 500 30 000 | 157 000 28 260 |
| 18. | Отражено доведение до продажной стоимости: Матрасы Подушки Одеяла Покрывала | 41 | 42 | 150 170 240 200 | 760 |
| 19. | Перечислена сумма поставщику ООО «Постельный рай» | 60 | 51 | 185 260 | |
| 20. | Перечислено с р/с за электроэнергию | 76 | 51 | 1 600 | |
| 21. | Реализованы товары: Матрасы 150шт.*600р. Подушки 100шт.*600р. Одеяла 150шт.*700р. Покрывала 200шт.*400р. | 50.2 | 90 | 90 000 60 000 105 000 80 000 | 335 000 |
| 22. | НДС | 90 | 68 | 60 300 | |
| 23. | Перечислена выручка на расчетный счет | 51 | 50.2 | 335 000 | |
| 24. | Принят к оплате счет за услуги рекламного агентства | 44 | 76 | 3 000 | |
| 25. | НДС | 19 | 76 | 540 | |
| 26. | Перечислено за услуги рекламы | 76 | 51 | 3 540 | |
| 27. | Реализованы товары: Матрасы 160шт.*600р. Подушки 150шт.*350р. Одеяла 160шт.*500р. Покрывала 100шт.*300р. | 50.2 | 90 | 96 000 52 500 80 000 30 000 | 258 500 |
| 28. | НДС | 90 | 68 | 46 530 | |
| 29. | Перечислена выручка на расчетный счет | 51 | 50.2 | 258 500 | |
| 30. | Принят к оплате счет за услуги рекламного агентства | 44 | 76 | 2 000 | |
| 31. | НДС | 19 | 76 | 360 | |
| 32. | Перечислено за услуги рекламы | 76 | 51 | 2 360 | |
| 33. | Реализованы товары: Матрасы 150шт.*400р. Подушки 160шт.*350р. Одеяла 170шт.*400р. Покрывала 110шт.*350р. | 50.2 | 90 | 60 000 56 000 68 000 38 500 | 222 500 |
| 34. | НДС | 90 | 68 | 40 050 | |
| 35. | Перечислена выручка на расчетный счет | 51 | 50.2 | 222 500 | |
| 36. | Начислена заработная плата персоналу за февраль 2008г.: Кассир Продавец-консультант Водитель Грузчик Бухгалтер | 44 | 70 | 10 083 9 160 7 000 5 000 10 000 | 41 243 |
| 37. | Начислен ЕСН органам социального страхования (26%) от заработной платы за февраль 2008г.: Кассир Продавец-консультант Водитель Грузчик Бухгалтер | 44 | 69 | 2 621,58 2 381,6 1 820 1 300 2 600 | 10 723,18 |
| 38. | Удержан НДФЛ из з/п: Кассир Продавец-консультант Водитель Грузчик Бухгалтер | 70 | 68/ НДФЛ | 1 417 1 190 910 650 1 300 | 5 467 |
| 39. | Перечислен с р/с в финансовые органы НДФЛ | 68/ НДФЛ | 51 | 5 467 | |
| 40. | Списана себестоимость реализованных товаров: Матрасы: (всего 460) 10*450=4500 150*450+150=67 650 160*300+300=48 300 37 650/150*140=35 140 Подушки: (всего 410) 8*200=1600 100*200+400=20 400 150*200+150=30 150 28970/160*152=27521,5 Одеяла: (всего 480) 12*350=4 200 150*350+350=52 850 160*300+200=48 200 44440/170*158=41303 Покрывала: (всего 410) 5*180=900 200*170+230=34 230 100*100+200=10 200 16700/100*105=15 941 | 90 | 41 | 155 590 79 671,5 146 553 61 271 | 443 085,5 |
| 41. | Списывается торговая наценка | 90 | 42 | (2 740) | |
| 42. | Списываются доп.расходы на реализацию товаров | 90 | 44 | 75321,88 | |
| 43. | Списываются общехозяйственные расходы за февраль | 90 | 26 | 18 355,7 | |
| 44. | Возмещение из бюджета НДС | 68 | 19 | 101 610 | |
| 45. | Финансовый результат от реализации товаров | 90 | 99 | 99036,34 | |
| 46. | Начислен налог на прибыль (24%) | 99 | 68.1 | 54416,28 | |
| Итого: | 4108186,16 | ||||
Расчеты