Особенности ведения бухгалтерского учета на ООО Дуплекс (стр. 6 из 6)

Когда товары учитываются на счете 41 по стоимости приобретения с учетом дополнительных затрат:

Журнал регистрации хозяйственных операций с 1 по 29 февраля 2008г.

№	Содержание операции	Д	К	Частная сумма	Общая сумма
1.	Оприходованы поступившие товары (1 партия): Матрасы 150шт.*450р. Подушки 100шт.*200р. Одеяла 150шт.*350р. Покрывала 200шт.*170р. Прочие	41	60	67 500 20 000 52 500 34 000 50 000	224 000
2.	НДС	19	60	40 320
3.	Перечислена сумма поставщику ООО «Мир подушек»	60	51	264 320
5.	Принят к оплате счет за транспортные услуги: Матрасы Подушки Одеяла Покрывала Прочие	41	76	750 225 575 375 550	2 500
6.	НДС	19	76	450
7.	Получено в кассу для выдачи заработной платы за январь 2008г.	50	51	41 347,5
8.	Выдана из кассы заработная плата персоналу за январь 2008г.: Кассир Продавец-консультант Водитель Грузчик Бухгалтер	70	50	10 135 9 212 7 000 5 000 10 000	41 347
9.	Выдано из кассы на: - командировочные расходы	71	50	4 000
10.	Возвращен подотчетным лицом остаток неиспользованного аванса на командировочные расходы	50	71	1 300
11.	Утвержден авансовый отчет директора	44	71	2 700
12.	Сдана из кассы на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы	51	50	1 300
13.	Начислена амортизация основных средств	44	02	15 655,7
14.	Оприходованы поступившие товары (2 партия): Матрасы 160шт.*300р. Подушки 150шт.*200р. Одеяла 160шт.*300р. Покрывала 100шт.*100р. Прочие Сумма НДС	41 19	60 60	48 000 30 000 48 000 1 000 40 000	176 000 31 680
16.	Перечислена сумма поставщику ООО «Постельный рай»	60	51	207 680
17.	Оприходованы поступившие товары (3 партия): Матрасы 150шт.*250р. Подушки 160шт.*180р. Одеяла 170шт.*260р. Покрывала 110шт.*150р. Прочие Сумма НДС	41 19	60 60	37 500 28 800 44 200 16 500 30 000	157 000 28 260
19.	Перечислена сумма поставщику ООО «Постельный рай»	60	51	185 260
20.	Перечислено с р/с за электроэнергию	76	51	1 600
21.	Реализованы товары: Матрасы 150шт.*600р. Подушки 100шт.*600р. Одеяла 150шт.*700р. Покрывала 200шт.*400р.	50.2	90	90 000 60 000 105 000 80 000	335 000
22.	НДС	90	68	60 300
23.	Перечислена выручка на расчетный счет	51	50.2	335 000
24.	Принят к оплате счет за услуги рекламного агентства	44	76	3 000
25.	НДС	19	76	540
26.	Перечислено за услуги рекламы	76	51	3 540
27.	Реализованы товары: Матрасы 160шт.*600р. Подушки 150шт.*350р. Одеяла 160шт.*500р. Покрывала 100шт.*300р.	50.2	90	96 000 52 500 80 000 30 000	258 500
28.	НДС	90	68	46 530
29.	Перечислена выручка на расчетный счет	51	50.2	258 500
30.	Принят к оплате счет за услуги рекламного агентства	44	76	2 000
31.	НДС	19	76	360
32.	Перечислено за услуги рекламы	76	51	2 360
33.	Реализованы товары: Матрасы 150шт.*400р. Подушки 160шт.*350р. Одеяла 170шт.*400р. Покрывала 110шт.*350р.	50.2	90	60 000 56 000 68 000 38 500	222 500
34.	НДС	90	68	40 050
35.	Перечислена выручка на расчетный счет	51	50.2	222 500
36.	Начислена заработная плата персоналу за февраль 2008г.: Кассир Продавец-консультант Водитель Грузчик Бухгалтер	44	70	10 083 9 160 7 000 5 000 10 000	41 243
37.	Начислен ЕСН органам социального страхования (26%) от заработной платы за февраль 2008г.: Кассир Продавец-консультант Водитель Грузчик Бухгалтер	44	69	2 621,58 2 381,6 1 820 1 300 2 600	10 723,18
38.	Удержан НДФЛ из з/п: Кассир Продавец-консультант Водитель Грузчик Бухгалтер	70	68/ НДФЛ	1 417 1 190 910 650 1 300	5 467
39.	Перечислен с р/с в финансовые органы НДФЛ	68/ НДФЛ	51	5 467
40.	Списана себестоимость реализованных товаров: Матрасы: (всего 460) 10*450=4500 150*450=67 500 160*300=48 000 37 500/150*140=35 000 Подушки: (всего 410) 8*200=1600 100*200=20 000 150*200=30 000 28 800/160*152=27 360 Одеяла: (всего 480) 12*350=4 200 150*350 =52 500 160*300 =48 000 44 200/170*158=41 080 Покрывала: (всего 410) 5*180=900 200*170=34 000 100*100=10 000 16500/110*105=15 750 Прочие	90	41	155000+755 78 960+230 145780+580 60 650+380 550	442 890
42.	Списываются доп.расходы на реализацию товаров	90	44	75321,88
43.	Списываются общехозяйственные расходы за февраль	90	26	18 355,7
44.	Возмещение из бюджета НДС	68	19	101 610
45.	Финансовый результат от реализации товаров	90	99	150 908,12

Расчет себестоимости реализованной продукции:

41 /матрасы
Д	К
Сн=4 500
67 500 (150) 48 000 (160) 37 500 (150)	4 500 (10) 67 500 (60) 48 000(160) 37500/150*140=35000
Од=153 000	Ок=155 000
Ск=2 500

41 /подушки
Д	К
Сн=1600
20 000 (100) 30 000 (150) 28 800 (160)	1 600 (8) 20 000 (100) 30 000 (150) 28 800/160*152=27 360 (152)
Од=78 800	Ок=78 960
Ск=1440

41 /покрывала
Д	К
Сн=900
34 000 (200) 10 000 (100) 16 500 (110)	900 (5) 34 000 (200) 10 000 (100) 16 500/110*105=15750 (105)
Од=60 500	Ок=60 650
Ск=750

41 /одеяла
Д	К
Сн=4200
52 500 (150) 48 000 (160) 44 200 (170)	4 200(12) 52 500 (150) 48 000 (160) 44200/170*158=41 080 (158)
Од=144 700	Ок=145 780
Ск=3120

Расчет финансового результата:

90 «Продажи»
Д	К
Сн=0
60300 46530 40050 442890 56966,18 18355,7 150908,12	335 000 258 500 222 500
Од=816000	Ок=816 000
-	-

Прибыль 150 908,12 руб.

Д90-К99 150 908,12

Отчет о прибылях и убытках

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	669120
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	( 442890 )
Валовая прибыль	030	226230
Коммерческие расходы	040	( 75321,88 )
Управленческие расходы	050	( )
Прибыль (убыток) от продаж	060	150 908,12
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	070
Проценты к уплате	080	( )
Доходы от участия в других организациях	090
Прочие доходы	100
Прочие расходы	110	( )
Прибыль (убыток) до налогообложения	140
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль (24%)	150	( )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	160
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию