Технико-экономический анализ деятельности предприятия (стр. 2 из 4)
Vc=Vb·Ic= 47,22944·1.056433= 49,89474
Найдем ΔV:
ΔV(Δb) = Vb–V0=47,22944 - 48,23077= – 1,001331
ΔV(Δc) = Vc–Vb= 49,89474 - 47,22944= 2,665298
Построим расчетную систему показателей для V:
48,23077―――→ 47,22944 ―――→49,89474
– 1,0013312,665298
3. Проанализируем прибыль:
Используем для анализа прибыли следующую модель:
P=a·b·c·d
Для этой модели строится расчетная система показателей :
P0―――→Pa―――→Pb―――→Pc―――→P1(Pd), где
ΔP(Δa) ΔP(Δb) ΔP(Δc) ΔP(Δd)
P0 – прибыль в базисном периоде;
Pa – прибыль при изменении фактора a;
Pb – прибыль при изменении фактора b;
Pс – прибыль при изменении фактора с;
Pd – прибыль при изменении фактора d;
P1 – прибыль в отчетном периоде (должна быть равна Рd);
ΔP(Δa) – изменение прибыли за счет влияния фактора а;
ΔP(Δb) – изменение прибыли за счет влияния фактора b;
ΔP(Δc) – изменение прибыли за счет влияния фактора c.
ΔP(Δd) – изменение прибыли за счет влияния фактора d.
Формулы для расчета P и ΔP следующие:
Pa=P0·Ia,
где P0 – прибыль в базисном периоде;
Ia – индекс фактора a.
Pb=Pa·Ib,
где Pa – прибыль при изменении фактора a;
Ib – индекс фактора b.
Pc=Pb·Ic,
где Pb – прибыль при изменении фактора b;
Ic – индекс фактора c.
Pd=Pc·Id,
где Pd – прибыль при изменении фактора d;
Id – индекс фактора d.
ΔP(Δa) = Pa–P0,
где Pa – прибыль при изменении фактора a;
P0 – прибыль в базисном периоде.
ΔP(Δb) = Pb–Pa,
где Pa – прибыль при изменении фактора a;
Pb – прибыль при изменении фактора b.
ΔP(Δc) = Pc–Pb,
где Pb – прибыль при изменении фактора b;
Pс – прибыль при изменении фактора с.
ΔP(Δd) = Pd–Pc,
где Pc – прибыль при изменении фактора c;
Pd – прибыль при изменении фактора d.
Вычислим P и ΔP:
Найдем P:
Pa=P0·Ia=2006,4·0,822115=1649,492308
Pb=Pa·Ib= 1649,492308·0,979239=1615,247
Pc=Pb·Ic= 1615,247·1,056433= 1706,4
Pd=Pc·Id= 1706,4·1,021038=1742,3
Найдем ΔP:
ΔP(Δa) = Pa–P0= 1649,492308 - 2006,4= –356,907692
ΔP(Δb) = Pb–Pa= 1615,247 - 1649,492308= – 34,24552
ΔP(Δc) = Pc–Pb= 1706,4 - 1615,247 = 91,15321
ΔP(Δd) = Pd–Pc= 1742,3 - 1706,4 = 35,9
Построим расчетную систему показателей для P:
2006,4―――→1649,492308 ―――→1615,247 ―――→1706,4 ―――→1742,3
–356,907692 – 34,24552 91,15321 35,9
Выводы:
1. Для объема СМР можно сделать следующие заключения:
– фактор a вызвал уменьшение объема СМР на 1784,53846 тыс. руб.;
– фактор b вызвал уменьшение объема СМР на 171,2276 тыс. руб.;
– фактор с вызвал увеличение объема СМР на 455,766 тыс. руб.
Следовательно, неиспользованными резервами для объема СМР являются влияния факторов a и b, и исключив их отрицательное влияние можно улучшить технико-экономические показатели, связанные с объемом СМР.
2. Для выработки на одного рабочего можно сделать следующие заключения:
– фактор b вызвал уменьшение выработки на одного рабочего на 1,00131;
– фактор с вызвал увеличение выработки на одного рабочего на 2.665298.
Следовательно, неиспользованными резервами для выработки на одного рабочего являются влияния факторab, и исключив иго отрицательное влияние можно улучшить технико-экономические показатели, связанные с выработкой на одного рабочего.
3. Для объема СМР можно сделать следующие заключения:
– фактор a вызвал уменьшение прибыли на 356,907692 тыс. руб.;
– фактор b вызвал уменьшение прибыли на 34,24552 тыс. руб.;
– фактор с вызвал увеличение прибыли на 91,15321 тыс. руб.
– фактор d вызвал увеличение прибыли на 35,9 тыс. руб.
Следовательно, неиспользованными резервами для прибыли являются влияния факторов a и b, и исключив их отрицательное влияние можно улучшить технико-экономические показатели, связанные с прибылью.
4.2. Анализ состояния и эффективности использования ОФ
Для характеристики степени использования основных фондов рассчитываются показатели фондоотдачи и фондоемкости. Для характеристики технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень использования основных фондов рассчитываются показатели фондовооруженности, механовооруженности и энерговооруженности труда рабочих. Анализ состояния основных фондов производится на основе вычисления коэффициентов износа и годности (см. табл.4.2)
Метод цепных подстановок
С помощью метода цепных подстановок рассчитаем влияние факторов на результирующие показатели. Влияние оценим для следующих факторов и по следующим формулам:
Фо=dа·Фоа,
Q=Ф·dа·Фоа,
Ф = Q ·Фе,
где Фо – фондоотдача, руб./руб.;
dа – доля активной частиосновных фондов, в долях единицы;
Q – объем строительно-монтажных работ (СМР), руб.;
Ф – среднегодовая стоимость основных фондов;
Фоа – фондоотдача активной части основных фондов;
Фе – фондоемкость основных фондов, руб./руб.
Для расчета влияния факторов рассчитаем следующие величины для базового и отчетного периодов и занесем их в таблицу 4.3.:
1. фондоотдача
,
где Q – объем СМР;
Ф – средняя за период стоимость основных фондов.
Фондоотдача для базового периода:
Фондоотдача для отчетного периода:
2. Фондоотдача активной части основных фондов
,
где Q – объем СМР;
Фа – средняя за период стоимость активной части основных фондов.
Фондоотдача активной части основных фондов для базового периода:
Фондоотдача активной части основных фондов для отчетного периода:
4. Доля активной части в общей стоимости основных фондов, в доля единицы:
,
где Фа – стоимость активной части основных фондов;
Ф – стоимость основных фондов.
Доля активной части основных фондов для базисного периода:
Доля активной части основных фондов для отчетного периода:
5. Фондоемкость основных фондов:
,
где Q – объем СМР;
Ф – средняя за период стоимость основных фондов.
Фондоемкость для базового периода:
Фондоемкость для отчетного периода:
Вычислим абсолютные отклонения показателей в отчетном периоде от базового значения:
1. Объем СМР
ΔQ=QО– QБ
ΔQ=8532–10032= – 1500
2. Стоимость основных фондов
ΔФ=ФО– ФБ
ΔФ=27915–27502= 413
3. Стоимость активной части основных фондов
ΔФ=4413–4285= 128
4. Фондоотдача
ΔФо=0,306–0,365= – 0,059
5. Фондоотдача активной части ОФ
ΔФоа=1,933–2,341= – 0,408
6. Доля активной части основных фондов
Δdа=0,158–0,156= 0,002
7. Фондоемкость
ΔФе=3,272–2,741= 0,531
Вычислим относительные отклонения показателей в отчетном периоде от базового значения:
1. Объем СМР
2. Стоимость основных фондов
