В соответствии с указанным законом банк публикует в открытой печати годовой отчет (бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) в форме и сроке, устанавливаемые ЦБР (см. Приложение № 3).
Отчетность для внутренних пользователей ведется с целью получения оперативной информации о состоянии ресурсов, их размещении, величине маржинального дохода и т.д. Примером такой отчетности могут служить документы, содержащие информацию о ежедневном состоянии и размещении ресурсов банка.
В соответствии со ст. 26 ФЗ “О банках и банковской деятельности” указанная отчетность является предметом банковской тайны.
2. Организация финансов
2.1. Назначение и роль банков и иных посредников финансового рынка в финансовой системе, особенности организации финансов.
Основное назначение банков - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов заемщикам и от продавцов к покупателям. Перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские фирмы и т.д. Особенности организации финансов заключаются в следующем:
а) для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами (размещают свои собственные долговые обязательства, а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими эмитентами);
б) банк принимает на себя безусловное обязательство с фиксированной суммой долга перед физическими и юридическими лицами, которая должна быть выплачена в полном объеме независимо от рыночной конъюнктуры. Вследствие этого особое внимание уделяется величине собственных средств банка, которые рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам (согласно п.3 Инструкции №1 ЦБР “О порядке регулирования деятельности кредитных организаций” от 07.10.97 г.).
2.2. Состав источников финансирования деятельности.
Финансирование деятельности АКБ "Челиндбанк" осуществляется за счет банковских ресурсов, формируемых в результате проведения пассивных операций. К банковским ресурсам относятся:
1) собственные средства банка;
2) заемные и привлеченные средства;
3) средства, поступающие в порядке распределения (страховые возмещения по наступившим страховым случаям);
В состав собственных средств АКБ "Челиндбанк" включается:
1. Уставный фонд
2. Резервный фонд
3. Специальные фонды
4. Фонд накопления
5. Страховые резервы
6. Нераспределенная в течение года прибыль
Уставный фонд банка формируется в сумме номинальной стоимости выпущенных акций. АКБ "Челиндбанк" создано и функционирует в форме ОАО, номинал одной акции 1000 руб. Акции распределены исключительно среди физических лиц. В настоящее время дивиденды выплачиваются по итогам года, размер утверждается общим собранием акционеров АКБ "Челиндбанк". Выплата дивидендов осуществляется из фонда потребления формируемого за счет прибыли АКБ "Челиндбанк". Назначение и порядок формирования прочих фондов рассматривается в п. 2.4. настоящего отчета.
Возможности банков в привлечении средств регулируются нормативными актами ЦБР и определяются исходя из величины собственного капитала банка и его организационно-правовой формы (для филиалов дополнительно нормативными актами головного банка, устанавливающими предельные объемы банковских операций, исходя из текущего состояния активов и пассивов в целом по АКБ "Челиндбанк" ). Привлеченные средства Тракторозаводского филиала АКБ "Челиндбанк" формируются главным образом за счет вкладов до востребования (в т.ч. посредством пластиковых карт платежной системы “Золотая корона”), срочных вкладов (главным образом 31,61,91 день), выпуска депозитных и сберегательных сертификатов (в случае с АКБ "Челиндбанк" операции с данными сертификатами осуществляются головным банком, доля филиалов в осуществлении указанных операций незначительна вследствие низкой инвестиционной привлекательности указанных финансовых инструментов (в случае с депозитными сертификатами: доходность в феврале от 12% до 18% в зависимости от величины и сроков вклада (годовых)) и недостаточной информированности населения (в случае со сберегательными сертификатами), операций с векселями АКБ "Челиндбанк" и прочих эмитентов (учет векселей). АКБ "Челиндбанк" выпускает простые процентные и беспроцентные векселя с номиналом в валюте РФ, а также векселя в инвалютах в соответствии с действующим валютным законодательством. Векселя выпускаются сериями. Правление банка или Казначейство по поручению Правления устанавливает номер каждой серии, дату начала продажи векселей данной серии, процентную ставку, срок наступления платежа, нижний предел номинала, особые условия для конкретного клиента. Они же принимают решение о прекращении выпуска. Решение письменно направляется в филиалы. Векселя продаются как юридическим, так и физическим лицам. Филиалы АКБ "Челиндбанк" работу с векселями выполняют только при наличии соответствующей доверенности. Все операции с векселями осуществляются в соответствии с действующим законодательством, а также нормативными документами, издаваемыми АКБ "Челиндбанк" : “ Положением о векселях АКБ "Челиндбанк" , “ Порядком работы с векселями АКБ "Челиндбанк" и векселями иных эмитентов”. Доля страховых возмещений незначительна, так как страхование рисков по выданным кредитам не является приоритетной формой обеспечения возвратности кредита (подробно о причинах в пункте 17).
2.3. Состав и структура фондов денежных средств и их назначение.
2.3.1. Фонды внутрихозяйственного назначения.
В Тракторозаводском филиале АКБ "Челиндбанк" формируются следующие фонды внутрихозяйственного назначения:
1. Резервный фонд;
2. Фонды специального назначения;
3. Фонд накопления;
4. Страховые резервы;
5. Прочие фонды.
Средства указанных фондов аккумулируются на счете 107”Фонды” в разрезе счетов 2-ого порядка: 10701”Резервный фонд”, 10702”Фонды специального назначения”, 10703”Фонды накопления”, 10704”Другие фонды” (согласно Новому плану счетов бухгалтерского учета коммерческих банков, введенному в действие Приказом ЦБР от 18.06.97 № 02-263). Для отражения данных о структуре и составе денежных средств служит также форма № 5 “Справка о составе, разных средств и специальных фондов банка”.
Резервный фонд предназначен для возмещения убытков от активных операций, служит источником выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли. Формирование фонда осуществляется за счет ежегодных отчислений от прибыли, предельный размер устанавливается Уставом АКБ "Челиндбанк" .
Специальные фонды предназначены для производственного и социального развития банка и формируются в соответствии с положением о коммерческих расчетах.
Фонды накопления предназначены для целей, связанных с расширением и оптимизацией структуры основных фондов.
Страховые резервы образуются банком при совершении конкретных операций в соответствии с нормативными актами ЦБР. Состав страховых резервов:
1. Резервы на возможные потери по ссудам;
2. Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги.
Так, при формировании резерва на возможные потери по ссудам банк обязан руководствоваться Инструкцией № 62а от 30.06.97 “О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам”.
Размер отчислений в резерв определяется в зависимости от группы риска, к которой отнесена конкретная ссуда (см. Приложение № 4).
2.3.2. Фонды, формируемые в отношениях с внешними субъектами.
Резервный фонд в части средств, предназначенных для выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли.
3. Структура финансов банка.
3.1. Отношения с государством.
3.1.1. Платежи в бюджет.
В АКБ "Челиндбанк" создается резерв для выплаты всех возможных налоговых обязательств. Отложенное налогообложение, возникающее как результат временных отличий в учете договоров и расходов для целей взимания налога на прибыль и составления финансовой отчетности, отражается только в том случае, когда существует разумная вероятность того, что такие налоги будет необходимо заплатить, или они будут возмещены в обозримом будущем. Особенности налогообложения в АКБ "Челиндбанк" см. приложение №5.
3.1.2. Платежи во внебюджетные фонды.
В ходе своей деятельности Банк осуществляет платежи в Пенсионный фонд РФ. Банк не имеет обязательств по пенсионному обеспечению руководителей или сотрудников, вследствие чего отчислений в резерв на расходы будущих периодов по выплате пенсий не требуется. Все остальные платежи осуществляются в соответствии с Федеральным Законом.
3.1.3 Отношения в рамках государственного кредита.
Отношения в рамках государственного кредита отсутствуют.
3.2. Отношения со сферой страхования.
3.2.1. Необходимость взаимодействия со сферой страхования.
Взаимодействие со сферой страхования осуществляется по двум основным направлениям:
1) взаимодействие со страховщиками ( с целью обеспечения дополнительных гарантий возврата кредита своевременно и в полном объеме;
2) страхование имущества, принадлежащего банку.
3.2.2 Отрасли страхования, с которыми взаимодействует организация.
В соответствии с пунктом 3.2.1 настоящего отчета банк осуществляет взаимодействие с отраслями страхования:
1) страхование рисков;
2) страхование имущества.
3.2.3 Структура страховых взносов.