Учет и анализ материально-производственных запасов организации (стр. 3 из 15)
Рис. 2.1
За 2001 год и 1-ое полугодие 2002 года заводом произведено товарной продукции на 1 575 578,5 тыс. руб. Из них 46,1% от общей суммы (727 079,6 тыс. руб.) было произведено тремя цехами (табл. 2.2):
- цехом изложниц - на 298 183,3 тыс. руб. или 18,9%;
- ФЛЦ - на 237 686,3 тыс. руб. или 15,1 %;
- ОМЦ - на 191 210,0 тыс. руб. или 12,1 %.
Таблица 2.2
Структура товарного производства по цехам ЗАО "МРК" за 2001 год и 1-ое полугодие 2002 года
| №№ пп | Наименование цеха | Товарный выпуск в 1-ом полугодии 2001г., т.р. | Уд.вес,% | Товарный выпуск во 2-ом полугодии 2001г., т.р. | Уд.вес,% | Товарный выпуск в 1-ом полугодии 2002г., т.р. | Уд.вес,% | Итого: | Уд.вес,% |
| 1 | Ф Л Ц | 80 550.3 | 16.0 | 73 906.4 | 14.0 | 83 229.6 | 15.3 | 237 686.3 | 15.1 |
| 2 | Цех изложниц | 106 435.9 | 21.1 | 95 295.6 | 18.1 | 96 451.8 | 17.7 | 298 183.3 | 18.9 |
| 3 | О М Ц | 62 382.1 | 12.4 | 68 662.8 | 13.0 | 60 165.1 | 11.1 | 191 210.0 | 12.1 |
| 4 | Ц М К | 24 169.7 | 4.8 | 28 284.7 | 5.4 | 28 235.6 | 5.2 | 80 690.0 | 5.1 |
| 5 | Ц Р М О – 0 | 34 656.3 | 6.9 | 44 576.7 | 8.5 | 37 044.3 | 6.8 | 116 277.3 | 7.4 |
| 6 | Ц Р М О – 1 | 38 149.8 | 7.6 | 39 619.2 | 7.5 | 37 995.3 | 7.0 | 115 764.3 | 7.3 |
| 7 | Ц Р М О – 2 | 22 888.7 | 4.5 | 29 617.3 | 5.6 | 29 186.3 | 5.4 | 81 692.3 | 5.2 |
| 8 | Ц Р М О – 3 | 53 214.2 | 10.6 | 56 206.6 | 10.7 | 70 984.9 | 13.0 | 180 405.7 | 11.5 |
| 9 | Ц Р М О – 7 | 17 275.8 | 3.4 | 20 885.0 | 4.0 | 21 526.8 | 4.0 | 59 687.6 | 3.8 |
| 10 | Ц Р М О – 8 | 44 898.1 | 8.9 | 51 112.3 | 9.7 | 41 998.5 | 7.7 | 138 008.9 | 8.8 |
| 12 | Ц М П | 18 629.3 | 3.7 | 18 804.3 | 3.6 | 36 829.0 | 6.8 | 74 262.6 | 4.7 |
| 13 | Ц Т Л | 398.0 | 0.1 | 554.7 | 0.1 | 757.5 | 0.1 | 1 710.2 | 0.1 |
| ИТОГО по заводу | 503 648.2 | 100 | 527 525.6 | 100 | 544 404.7 | 100 | 1 575 578.5 | 100 |
Рис 2.2
За 2001 год и 1-ое полугодие 2002 года заводом продукции на 1 569 420,3 тыс. руб. Из них на 722 441,9 тыс. руб., что составляет около 46 % от общей суммы, было реализовано тремя цехами (табл. 2.3):
- цехом изложниц - на 295 530,3 тыс. руб. или 18,8%;
- ФЛЦ - на 235 912,9 тыс. руб. или 15 %;
- ОМЦ - на 190 998,9 тыс. руб. или 12,2 %.
Таблица 2.3
Структура реализованной продукции по цехам ЗАО "МРК" за 2001 год и 1-ое полугодие 2002 года
| №№ пп | Наименование цеха | Реализация в 1-ом полугодии 2001г.,т.р. | Уд.вес,% | Реализация во 2-ом полугодии 2001г.,т.р. | Уд.вес,% | Реализация в 1-ом полугодии 2002г.,т.р. | Уд.вес,% | Итого: | Уд.вес,% |
| 1 | Ф Л Ц | 76 489.3 | 15.4 | 77 020.0 | 14.6 | 82 403.6 | 15.1 | 235 912.9 | 15.0 |
| 2 | Цех изложниц | 106 679.6 | 21.5 | 91 590.7 | 17.4 | 97 259.7 | 17.8 | 295 530.0 | 18.8 |
| 3 | О М Ц | 60 249.2 | 12.1 | 68 236.3 | 12.9 | 62 513.4 | 11.5 | 190 998.9 | 12.2 |
| 4 | Ц М К | 24 308.8 | 4.9 | 28 186.2 | 5.3 | 28 044.9 | 5.1 | 80 539.9 | 5.1 |
| 5 | Ц Р М О – 0 | 34 656.3 | 7.0 | 44 576.7 | 8.4 | 37 043.8 | 6.8 | 116 276.8 | 7.4 |
| 6 | Ц Р М О – 1 | 38 149.8 | 7.7 | 39 619.2 | 7.5 | 37 985.1 | 7.0 | 115 754.1 | 7.4 |
| 7 | Ц Р М О – 2 | 21 557.5 | 4.3 | 30 652.6 | 5.8 | 29 772.9 | 5.5 | 81 983.0 | 5.2 |
| 8 | Ц Р М О – 3 | 52 804.4 | 10.6 | 56 514.4 | 10.7 | 70 818.1 | 13.0 | 180 136.9 | 11.5 |
| 9 | Ц Р М О – 7 | 17 275.8 | 3.5 | 20 885.0 | 4.0 | 21 526.9 | 3.9 | 59 687.7 | 3.8 |
| 10 | Ц Р М О – 8 | 44 898.1 | 9.1 | 51 112.3 | 9.7 | 41 998.4 | 7.7 | 138 008.8 | 8.8 |
| 12 | Ц М П | 18 642.5 | 3.8 | 18 739.5 | 35 499.0 | 6.5 | 72 881.0 | 4.6 | |
| 13 | Ц Т Л | 398.0 | 0.1 | 554.7 | 0.1 | 757.5 | 0.1 | 1 710.2 | 0.1 |
| ИТОГО по заводу | 496 109.3 | 100 | 527 687.7 | 96.44875 | 545 623.3 | 100 | 1 569 420.3 | 100 |
Рис. 2.3
Снижение объемов производства в цехе изложниц и основном механическом цехе привели к падению рентабельности в I полугодии 2002 года. Также повлияло на снижение рентабельности повышение тарифов на электроэнергию и цен на сырье (табл. 2.4).
Таблица 2.4
Анализ рентабельности товарной и реализованной продукции за 2001 год и 1-ое полугодие 2002 года
| Показатели | 1-ое полугодие 2001 г. | 2-ое полугодие 2001 г. | 1-ое полугодие 2002 г. | Итого: | ||||||||
| в опт. ценах | с/ст | % рент. | в опт. ценах | С/ст | % рент. | В опт. ценах | С/ст | % рент. | в опт. ценах | с/ст | % рент. | |
| Выпуск | 654 647.9 | 573 919.5 | 14.1 | 667 526.3 | 582 783.4 | 14.5 | 681 332.7 | 601 580.4 | 13.3 | 2 003 506.9 | 1 758 283.3 | 13.9 |
| Товарная продукция, в т.ч. | 503 648.5 | 420 503.1 | 19.8 | 527 525.3 | 444 382.1 | 18.7 | 544 404.7 | 476 047.0 | 14.4 | 1 575 578.5 | 1 340 932.2 | 17.5 |
| для ОАО "ММК" | 405 306.5 | 343 060.5 | 18.1 | 434 047.9 | 370 453.1 | 17.2 | 413 587.2 | 372 000.2 | 11.2 | 1 252 941.6 | 1 085 513.8 | 15.4 |
| На сторону | 87 561.4 | 70 019.2 | 25.1 | 76 333.2 | 62 563.1 | 22.0 | 119 434.2 | 96 746.6 | 23.5 | 283 328.8 | 229 328.9 | 23.5 |
| дочерним предприятиям | 10 780.6 | 7 423.4 | 45.2 | 17 144.1 | 11 365.9 | 50.8 | 11 383.3 | 7 300.2 | 55.9 | 39 308.0 | 26 089.5 | 50.7 |
| Реализация, в т.ч. | 496 109.5 | 468 970.4 | 5.8 | 527 687.5 | 503 806.1 | 4.7 | 545 623.3 | 516 090.7 | 5.7 | 1 569 420.3 | 1 488 867.2 | 5.4 |
| для ОАО "ММК" | 401 003.8 | 382 364.8 | 4.9 | 437 954.4 | 422 277.4 | 3.7 | 424 724.8 | 405 375.2 | 4.8 | 1 263 683.0 | 1 210 017.4 | 4.4 |
| на сторону | 84 609.5 | 78 311.0 | 8.0 | 72 460.1 | 67 993.2 | 6.6 | 111 645.9 | 103 602.5 | 7.8 | 268 715.5 | 249 906.7 | 7.5 |
| дочерним предприятиям | 10 496.2 | 8 294.6 | 26.5 | 17 273.0 | 13 535.5 | 27.6 | 9 252.6 | 7 113.0 | 30.1 | 37 021.8 | 28 943.1 | 27.9 |
Рис. 2.4
Применение коэффициента 0,87 к ценам на услуги по переработке давальческого сырья привел к снижению стоимостных показателей для ОАО "ММК" и соответственно снижению рентабельности на товарную продукцию для комбината.
Но за счет отгрузки сверхнормативных остатков готовой продукции и полуфабрикатов в 1-ом полугодии 2002 году рентабельность реализованной продукции увеличилась.
На протяжении анализируемого периода происходил рост выпуска товарной продукции и реализации, но темп роста реализации был выше на 1,9 %. В тоже время себестоимости реализации выросла на 10,0 %, а себестоимость товарной продукции на 13,2% (рис. 2.5). За счет этого рентабельность реализации снизилась на 0,1%,а рентабельность товарной продукции снизилась на 5,4%.(табл. 2.5).
Рис. 2.5Валовый выпуск продукции за анализируемый период вырос на 4,1 %, это связано с увеличением объемов производства и увеличением цен на продукцию. Вместе с валовой продукцией происходил также рост товарной продукции и объем реализованной продукции, соответственно на 8,1% и 10%.
Себестоимость всех видов продукции также увеличилась за счет увеличения цен на энергоресурсы, а также цен на чугун и ферросплавы, доля которых составляет 40% в себестоимости продукции. Но себестоимость товарной продукции увеличилась значительнее себестоимости реализованной продукции за счет снижения затрат на реализацию в первом полугодии 2002 года.
Таблица 2.5
Основные показатели работы ЗАО " МРК " за 2001 год и 1-ое полугодие 2002 года
| Наименование показателей | ед. изм. | 1-ое полугодие 2001 г. | 2-ое полугодие 2001 г. | 1-ое полугодие 2002 г. | Отклонение, % |
| Валовый выпуск | тыс. руб. | 654 648.0 | 667 526.1 | 681 332.7 | 4.1 |
| Товарная продукция - всего | тыс. руб. | 503 648.2 | 527 525.6 | 544 404.7 | 8.1 |
| Реализованная продукция | тыс. руб. | 496 109.3 | 527 687.7 | 545 623.3 | 10.0 |
| С/стоимость ВП | тыс. руб. | 573 919.5 | 582 783.4 | 601 580.4 | 4.8 |
| С/стоимость ТП | тыс. руб. | 420 503.1 | 444 382.1 | 476 047.0 | 13.2 |
| С/стоимость РП | тыс. руб. | 468 970.4 | 503 806.1 | 516 090.7 | 10.0 |
| Затраты на 1 рубль ВП | коп. | 87.67 | 87.30 | 88.29 | 0.7 |
| Затраты на 1 рубль ТП | коп. | 83.49 | 84.24 | 87.44 | 4.7 |
| Затраты на 1 рубль РП | коп. | 94.53 | 95.47 | 94.59 | 0.1 |
| Рентабельность ТП - всего : | % | 19.8 | 18.7 | 14.4 | -27.4 |
| Рентабельность РП - всего : | % | 5.8 | 4.7 | 5.7 | -1.1 |
| Прибыль от реализации | тыс. руб. | 27 138.9 | 23 881.6 | 29 532.6 | 8.8 |
| Использование прибыли | тыс. руб. | 9 498.6 | 8 358.6 | 10 336.4 | 8.8 |
| Чистая прибыль | тыс. руб. | 17 640.3 | 15 523.0 | 19 196.2 | 8.8 |
| Ср. списочная численность | чел. | 6172 | 6169 | 6100 | -1.2 |
| ФОТ | тыс. руб. | 193 403.1 | 196 203.8 | 199 151.0 | 3.0 |
| Средняя з/плата | руб. | 5223 | 5301 | 5441 | 4.2 |
| Производительность труда | тыс. руб./чел. | 17.68 | 18.03 | 18.62 | 5.3 |
Темп роста себестоимости товарной и валовой продукции выше, чем темп роста производства. Как следствие этого произошло увеличение затрат на 1 рубль продукции и снижение рентабельности. Рентабельность товарной продукции снизилась с 19,8% до 14,4%, а рентабельность реализации снизилась незначительно, за счет одинакового темпа роста реализации продукции и её себестоимости. На снижение рентабельности также повлияло применение с 1 ноября 2001 года со стороны ОАО «ММК» понижающего коэффициента 0,87 к отпускным ценам на продукцию ЗАО «МРК».