Анализ фонда заработной платы 3 (стр. 5 из 6)
В 2009 г.: ФЗПотн = 3207,8 - [3950,4 * (100% + 3,5% * 0,31) / 100] = -785,2 тыс.руб.
В 2008 г.: ФЗПотн = 3806,2 - [4350,0 * (100% + 2,2% * 0,27) / 100] = -569,8 тыс.руб.
Следовательно, на данном предприятии имеется относительная экономия в использовании фонда зарплаты в размере: 785,2 тыс.руб в 2009 г. и 569,8 тыс.руб. в 2008 г.
Также следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих-повременщиков, служащих, а также все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.
Таблица 2.3.3.
Исходные данные ООО «Белпищпром» для анализа повременного фонда зарплаты 2009г.
| Показатель | План | Факт | Отклонение |
| Среднесписочная численность рабочих-повременщиков | 110 | 103 | -7 |
| Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год | 251 | 246,7 | -4,3 |
| Средняя продолжительность рабочей смены, ч. | 8 | 7,98 | -0,02 |
| Фонд повременной оплаты труда, тыс.руб. | 618,5 | 542,5 | -76 |
| Зарплата одного работника, руб. среднегодовая среднедневная среднечасовая | 5622,7 22,40 2,8 | 5267 21,3 2,7 | -355,7 -1,1 -0,1 |
Таблица 2.3.4
Исходные данные для анализа повременного фонда зарплаты 2008 г.
| Показатель | План | Факт | Отклонение |
| Среднесписочная численность рабочих-повременщиков | 160 | 156 | -4 |
| Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год | 250 | 245 | -5 |
| Средняя продолжительность рабочей смены, ч. | 8 | 7,96 | -0,04 |
| Фонд повременной оплаты труда, тыс.руб. | 736,4 | 646,8 | -89,6 |
| Зарплата одного работника, руб. среднегодовая среднедневная среднечасовая | 4602,5 18,41 2,30 | 4146,2 16,9 2,12 | -456,3 -1,51 -0,18 |
Таким образом, в 2009 г. экономия повременного фонда зарплаты произошла за счет уменьшения численности рабочих-повременщиков на 7 человек. Снижение среднегодового заработка, а соответственно и фонда оплаты труда вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год. А в 2008 г. экономия повременного фонда зарплаты произошла за счет уменьшения численности рабочих повременщиков на 4 человека. Как и в 2009г. снижение среднегодового заработка, а соответственно и фонда оплаты труда также вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год.
3. Расчетная часть фонда оплаты труда ООО «Белпищпром»
3.1 Расчёт тарифного фонда заработной платы
В начале необходимо рассчитать фонд заработной платы ООО «Белпищпром» рабочих основного производства. (Таблица 3.1.1)
Таблица 3.1.1
Расчёт тарифного фонда заработной платы рабочих основного производства.
| Профессии | численность | разряд | Часовая тарифная ставка, руб.коп. | Эффективный фонд рабочего времени в часах | Тарифный фонд заработной платы, руб. | |
| На 1 рабочего | Всех рабочих | |||||
| Рабочие | 46 | 3 | 6,2 | 1877,04 | 86343,84 | 535332 |
| Рабочие | 53 | 4 | 7,61 | 1877,04 | 99483,12 | 757066 |
| Рабочие | 33 | 5 | 9,37 | 1877,04 | 61942,32 | 580399 |
| итого | 132 | 247769,28 | 1872797 | |||
Таким образом по данным таблицы можно сделать выводы, что:всего рабочих основного производства – 132 человек,из них 3 разряд имеют 35% от общей численности, т.е. 46 человек, 4 разряд имеют 40% от общей численности, т.е. 53 человека, 5 разряд имеют 20% от общей численности, т.е. 33 человека.
Часовую тарифную ставку принимаем по данным ООО «Белпищпром», увеличиваем на 20% и в зависимости от разряда она составит:
3 разряд – 6,2 руб.
4 разряд – 7,61 руб.
5 разряд – 9,37 руб.
Тарифный фонд заработной платы определяем умножением часовой тарифной ставки на эффективный фонд рабочего времени всех рабочих.
Затем сделаем расчет фонда оплаты труда рабочих вспомогательного производства (данные таблицы 3.1.2)
Таблица 3.1.2
Расчёт тарифного фонда заработной платы рабочих вспомогательного производства
| Профессии | Численность | разряд | Часовая тарифная ставка | Эффективный фонд рабочего времени в часах | Тарифный фонд заработной платы, руб. | |
| на 1 рабочего | всех рабочих | |||||
| пекари | 5 10 10 10 | 6 5 4 3 | 9,58 7,81 6,34 5,17 | 1877,04 1877,04 1877,04 1877,04 | 9385,2 18770,4 18770,4 18770,4 | 89910 146597 119004 97043 |
| Станочники | 4 2 2 2 | 6 5 4 3 | 10,54 8,59 6,97 5,69 | 1877,04 1877,04 1877,04 1877,04 | 7508,16 3754,08 3754,08 3754,08 | 79136 32247 26166 21361 |
| Прочие | 5 | 3 | 5,17 | 1877,04 | 9385,2 | 48521 |
| Эксплуатационные рабочие | 11 | 3 | 5,17 | 1877,04 | 20647,44 | 106748 |
| Оперативный персонал | 4 | 4 | 6,34 | 1877,04 | 7508,16 | 47602 |
| Вспомогательный персонал | 5 | 3 | 5,17 | 1877,04 | 9385,2 | 48521 |
| итого | 70 | 862856 | ||||
Часовую тарифную ставку принимаем по данным организации в зависимости от разряда она составляет:
для пекарей, прочего персонала, эксплуатационных рабочих, оперативного персонала, вспомогательного персонала -
3 разряд – 5,17 руб.
4 разряд – 6,34 руб.
5 разряд – 7,81 руб.
6 разряд – 9,58 руб.
для станочников увеличиваем на 10% , получаем:
3 разряд – 5,69 руб.
4 разряд – 6,97 руб.
5 разряд – 8,59 руб.
6 разряд – 10,54 руб.
3.2. Расчёт годового фонда заработной платы
Фонд часовой заработной платы представляет сумму выплат за фактически отработанное время: тарифный фонд заработной платы + премии по положению + доплаты до часового фонда заработной платы.
Процент доплат до дневного фонда заработной платы определяется
% доплат до дневного фонда заработной платы =
Сумма доплат до дневного фонда заработной платы определяется в процентах к фонду часовой (основной) заработной платы
сумма доплат до дневного фонда заработной платы =
сумма доплат до дневного фонда заработной платы рабочих основного производства =
руб.сумма доплат до дневного фонда заработной платы рабочих вспомогательного производства =
руб.Фонд дневной заработной платы определяется сложением фонда часовой (основной) заработной платы и доплат до дневного фонда заработной платы:
рабочих основного производства = 2490820,01+ 31135,25= 2521955,26руб.
рабочих вспомогательного производства = 1147598,48+ 14344,98= 1161943,46руб.
Сделаем расчет годового фонда заработной платы рабочих ООО «Белпищпром».
Таблица 3.2.1
Расчёт годового фонда заработной платы рабочих основного и вспомогательного производства
| Наименование | Тарифный фонд заработной платы, руб. | Премии по положению | Доплаты до часового фонда заработной платы | Фонд часовой (основной) заработной платы, руб. | Доплаты до дневного фонда заработной платы | Фонд дневной заработной платы, руб. | Доплаты до годового фонда заработной платы | Фонд доплат заработной платы, руб. | Годовой фонд заработной платы, руб. | ||||
| % | Руб. | % | Руб. | % | Руб. | % | Руб. | ||||||
| Рабочие основного производства | 1872797 | 30 | 561839,1 | 3 | 56183,91 | 2490820,01 | 1,25 | 31135,25 | 2521955,26 | 10,4 | 262283,35 | 293418,6 | 2784239 |
| Рабочие вспомогательного производства | 862856 | 30 | 258856,8 | 3 | 25885,68 | 1147598,48 | 1,25 | 14344,98 | 1161943,46 | 10,4 | 120842,12 | 135187,1 | 1282786 |
| итого | 2735653 | 820695,9 | 82069,59 | 3638418,49 | 45480,23 | 3681632,36 | 383125,47 | 428605,7 | 4067025 | ||||
Процент доплат до годового фонда определяется следующим образом:
% доплат до
годового фонда =
