а.) Журнал-ордер №1 по кредиту счёта 50 «Касса» за март 2002г
Задание №7.26
Отправить карточки складского учёта матер. и топлива по 1 марта 2002г.
Исходные данные: Открыть счета аналитического учета по приведённым ныне данным.
2.5 Классификация учётных документов
Классификация первичных документов.
К |Внешние
Л--------------------По месту составления--------------------------------------------|Внутренние
А
С-----------------------По назначению--------------------------------------------------|Распорядительные
С |Оправдательные
И |Комбинированные
Ф |Бух оформление
И
К---------------------По способу охвата фактов--------------------------------------|Разовые
А |Накопительные
Ц
И----------------По объему ограниченных операций-------------------------------|Первичные
Я |Сводные
Д
О По содержанию хозяйственных операций |Материальные
К |Денежные
В |Расчетные
Задание №7.8
Составить классификацию первичных документов по следующей форме:
2.6 Составление Журнала хозяйственных операций
Журнал хозяйственных операций
| № | Дата | Документ и краткое содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма |
| частная | общяя | ||||
| 1 | 2 | Приходный кассовый ордер. Получено с р/с по чеку | 50 | 51 | 5000 |
| 2 | 2 | Рассходный кассовый ордер. Выдано на командировочные расходы. | 71 | 50 | 3400 |
| 3 | 16 | Авансовый отчёт. Предоставлен отчёт по акмандиров. | 20 | 71 | 3255 |
| 4 | 16 | Счёт фактура. Предоставлен отчёт об отгрузке товаров. | 10 | 60 | 90000 |
| 5 | Приходный ордер. Получен груз по счёту №84 | ||||
| 6 | 18 | Платёжное поручение. Перечислены деньги поставщику | 60 | 51 | 108000 |
| 7 | 18 | Требование. Отпущены со склада детали. | 20 | 10 | 2000 |
| 8 | 19 | Выписка из расчёта в банке в погашении долга | 60 | 51 | 6000 |
| 9 | 19 | Счёт №89 и приходный ордер №55.Принят к оплате счёт комбината за поступившие на склад 300 кг. меди: | |||
| *стоимость материалов | 10 | 60 | 7500 | ||
| *НДС | 19/3 | 60 | 1500 | 9000 | |
| 10 | 20 | Ведомость №6 начислена з/п: | |||
| *рабочим основного производства | 20 | 70 | 40000 | ||
| *рабочим вспомогательного производства | 23 | 70 | 14000 | ||
| *рабочим заводоуправления | 26 | 70 | 16000 | 70000 | |
| 11 | 20 | Расчёт бухгалтерии. Отчисления на социальные нужды | |||
| *рабочимосновного производства | 20 | 69 | 15000 | ||
| *рабочим вспомогательного производства | 23 | 69 | 5600 | ||
| *рабочим заводоуправления | 26 | 69 | 6000 | ||
| 12 | 20 | Счёт №634 и ордер №62. Принято к оплате. | |||
| *стоимость угля | 10 | 60 | 72000 | ||
| *НДС | 19/3 | 60 | 14400 | 86400 | |
| 13 | 21 | Выписка из расчётного счёта и приходный кассовый ордер №35. С р/с в кассу на з/п и расходы по командировке. | 50 | 51 | 60000 |
| 14 | 22 | Расходный кассовый ордер №42. Выдана з/п работникам | 70 | 50 | 58000 |
| 15 | 23 | Расходный кассовый ордер №43. Началькику отдела снабжения Данилову Б.В. На расходы по камандировке в г. Новгороде. | 71 | 50 | 6000 |
| 16 | 24 | Выписка из р/с и расходный кассовый ордер №44. Сдала на р/с не выданная в срок з/п. | 51 | 50 | 1400 |
| 17 | 24 | Требование №64. Отпущено со склада механическому цеху 100 кг. меди листовой. | 20 | 10 | 25000 |
| 18 | 24 | Выписка из р/с в банке. Перечислено Белорецкому металлургическому комбинату по счёту №89 | 60 | 51 | 9000 |
| 19 | 25 | Требование №65. Отпущено вспомогательному производству 40 кг. меди листовой. | 23 | 10 | 10000 |
| 20 | 28 | Выписка из р/с в банке. В погашении задолженности орг. социальной страхования. | 69 | 51 | |
| 21 | 28 | Счёт №106 ОАО "Прибор" и приходный ордер №56. Приняли к оплате счёт поставщику за поступившие на складдеьали СТ-15(200шт.): | |||
| *стоимость деталей | 10 | 60 | 40000 | ||
| *НДС | 19 | 60 | 8000 | 48000 | |
| 22 | 28 | Требования №66. Отпущено 25т. каменного угля в металлургический цех на технологические цели. | 20 | 10 | 3000 |
| 23 | 29 | Выписка из р/с в банке ОАО "Росуголь". В погашение долга по счёту №634. | 60 | 51 | 86400 |
| 24 | 31 | Справка бухгалтерии. | 22000 | ||
| а) Списываються общехозяйственные расходы. | 29600 | ||||
| б) Списываються расходы вспомогательного производства. |
Задание №7.11
Составить мемориальный ордер на каждую хозяйственную операцию за март 2002г. и записать их в книге «Журнал – Главная» в картачках аналитического счёта мемориального ордера рекомендуеться составлять по следующей форме:
Мемориальный ордер №
Записать за ____________ 2002г
месяц
| Документ и содержание операции | По дебету счёта | По кредиту счёта | Сумма |
Дата составления мемориального ордера _____________
Главный бухгалтер ____________ Подпись ___________
Приложение на _______ листах
Книгу счетов «Журнал – Главная» рекомендуеться по приведённой ниже форме:
| № п/п | Дата | Оборот | Счёт 01 | Счёт 02 | Счёт 10 | Счёт 20 | и т.д | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
В «Журнале – Главная» следует предусмотреть место для следующих счетов: 01, 10-1, 10-3, 15, 19, 20, 23, 26, 50, 51, 60, 69, 70, 71, 80, 99.
Исходные данные: Хозяйственные операции за март 2002г.
2.7 Составление книги «Журнал-Главная».
Эта форма учёта преимущества в предприятиях, где используется более20-25 синтетических счетов, так как на развороте листа Журнала - Главная технически трудно разместить. Большое количество колонок для дебета и кредита синтетических счетов. При большом количестве первичных документов сначала оставляется накопительные и группировочные ведомости, затем на основании составляются мемориальные ордера, которые в свою очередь регистрируются в книгах Журнал - Главной. После разности сумм по счетам книги Журнал – Главная в колонках подсчитывается дебетовые и кредитовые обороты, можно рассчитать остатки, на конец месяца. Книга Журнал – Главная одновременно выполняет роль оборотной ведомости по синтетическим счетам. На основе сумм остатков на синтетических счетах составляется баланс и бухгалтерская отчётность.
Одновременно ведётся аналитический учёт в книгах, карточках, ведомостях. Данные аналитического и синтетического учёта сравниваться при помощи оборотной ведомости.