После приема денег кассовый работник банка сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете.
Если суммы соответствуют друг другу, то кассовый работник банка подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник банка оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику банка.
Наряду с необходимостью сдачи денежных средств в банк, у предприятия возникает и необходимость получения денежных средств из банка. Получить деньги со своего расчетного счета предприятию можно, выписав денежный чек. Выписывая денежный чек, необходимо соблюдать следующее:
- Сумма чека цифрами и прописью, а также дата выдачи (месяц прописью) заполняются от руки чернилами или шариковой ручкой.
- В реквизите "сумма цифрами" свободные места впереди и после суммы рублей должны быть обязательно прочеркнуты двумя линиями.
- Сумма прописью обязательно должна начинаться с самого начала строки.
- Слово рублей должно указываться сразу за суммой прописью без оставления свободного места, чтобы избежать возможности возникновения злоупотреблений.
- Чек подписывается чернилами или шариковой ручкой.
- Подписание чека до заполнения всех его реквизитов категорически запрещается, чтобы избежать возможности возникновения злоупотреблений. Подписанный, но не заполненный чек, попав в недобросовестные руки, может привести тому, что по данному чеку с расчетного счета злоумышленником будут сняты все денежные средства.
- Никакие поправки в тексте чека не допускаются, т.к. делают чек недействительным.
- Одновременно с заполнением чека должны быть заполнены все реквизиты корешка чека.
Заполненный чек представляется работнику банка (операционисту), который проверяет наличие суммы, которую планируется снять, на счете, проводит чек, отрезает контрольную марку от денежного чека и передает его получателю денег для предъявления в кассу.
Далее бухгалтер банка (иногда сразу кассир) проверяет:
- наличие подписей должностных лиц организации, выписавших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
- наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам.
- сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;
- проверяет наличие на денежном чеке росписи клиента в получении денег и данных его документа, удостоверяющего личность.
Далее проверенный чек передается кассиру банка. Кассир также проверяет:
- наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
- сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указаной прописью;
- проверяет наличие на денежном чеке росписи клиента в получении денег и данных его документа, удостоверяющего личность;
- подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;
- вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;
- сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает
контрольную марку к чеку;
- повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;
- выдает деньги получателю и подписывает чек.
Осуществление безналичных расчетов регулируется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденных ЦБ РФ 03.10.2002 года № 2-П (далее по тексту Положение о безналичных расчетах).
Безналичные расчеты осуществляются в форме расчетного документа – платежного поручения. Платежным поручением является распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств. Платежное поручение составляется на специально утвержденном бланке.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. Но вот провести эти платежные поручения (то есть перечислить данные денежные средства) банк сможет только тогда, когда на счете у предприятия будет необходимая сумма. Допускается частичная оплата платежных поручений. Например, в банк представлено платежное поручение на 10000 руб. На счете предприятия имеется лишь 8000 руб. Соответственно, платежное поручение может быть исполнено частично, то есть в пределах имеющихся средств – 8000руб.
На платежных документах, проведенных банком, ставится штамп банка, подтверждающий факт, что документ принят к учету и денежные средства сняты с расчетного счета предприятия-плательщика.
Для учета операций по расчетному счету, контроля за наличием и движением безналичных денежных средств предприятия, хранимым на расчетных счетах, бухгалтерия ООО «АвтоЭнергоСвязь» использует счет 51 «Расчетные счета». Аналитический учет по счету 51 ведется по каждому расчетному счету. Счет 51 «Расчетные счета» - счет активный.
Поступление денежных средств на расчетный счет предприятия отражается по ДЕБЕТУ счета 51 «Расчетные счета» в следующей корреспонденции счетов:
Таблица 1
Дебет счета 51
| Хозяйственная операция | Кредит |
| 1 | 2 |
| Сданы денежные средства на расчетный счет | 50 «Касса» |
| Зачислены на расчетный счет денежные средства с валютного счета | 52 «Валютные счета» |
| Поступили от поставщиков денежные средства на расчетный счет (например, возврат излишне или ошибочно выплаченной суммы) | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
| Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
| Получен на расчетный счет предприятия краткосрочный кредит или займ | 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
| Получен на расчетный счет предприятия долгосрочный кредит или займ | 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
| |Получены денежные средства на расчетный счет предприятия по расчетам с разными дебиторами и кредиторами | 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
Продолжение таблицы 1
| 1 | 2 |
| |Поступила на расчетный счет предприятия торговая выручка. В данном случае счет 90 «Продажи» при меняется для отражения обезличенных расчетов. Например, розничному торговому предприятию зачислена выручка от розничных покупателей, произведших расчет посредством пластиковых банковских карт, и другие | 90 «Продажи» |
Расходование денежных средств с расчетного счета предприятия отражается по КРЕДИТУ счета 51 "Расчетные счета" в следующей корреспонденции счетов:
Таблица 2
Кредит счета 51
| Хозяйственная операция | Дебет |
| 1 | 2 |
| Сняты в кассу денежные средства с расчетного счета | 50 «Касса» |
| Приобретена валюта | 52 «Валютные счета» |
| Переведены денежные средства с расчетного счета на специальные счета в банке | 55 «Специальные счета в банках» |
| Произведена с расчетного счета оплата поставщикам | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
| Погашен с расчетного счета предприятия краткосрочный кредит или займ | 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
| Погашен с расчетного счета предприятия долгосрочный кредит или займ | 67 « Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
| С расчетного счета предприятия произведены платежи в бюджет | 68 « Расчеты по налогам и сборам» |
Продолжение таблицы 2
| 1 | 2 |
| Выплачены денежные средства по расчетам с учредителями | 75 «Расчеты с учредителями» |
| И другие операции.. |
Предприятия в удобные для них сроки (при ежедневно совершаемых операциях по расчетному счету - ежедневно, при менее частой работе с расчетным счетом - по мере возникновения необходимости) получают отчет банка о движении денежных средств по расчетному счету предприятия, в котором приводится перечень операций, совершенных за конкретный день, а также остатки на начало и конец этого дня. Такие отчеты называются выписками банка и представляют собой вторые экземпляры лицевых (расчетных) счетов предприятия.
В отчетном периоде на ООО «АвтоЭнергоСвязь» имеется следующее движение денежных средств по расчетному счету.
10 октября 2007 года:
От покупателя поступили деньги в размере 300000 руб.
Из них в этот же день было перечислено на следующие цели:
- поставщику ИП Матто С.А. за заказанный товар 150000 руб.;
- поставщику ИП Кузнецов В.П. за заказанный товар 80000 руб.;
- транспортной организации за услуги по доставке товара 15000 руб.;
- организации, занимающейся оказанием консультаций (консалтинговой организации) 10000 руб. за консультации по вопросам общей деятельности предприятия;
- удержана банком абонентская плата за ведение счета 100 руб.
Остаток денежных средств на счете равен 43900 руб. (300000 - 150000
- 80000 - 15000 - 10000 - 1000 - 100).
12 октября 2007 года:
12 октября 2007 года на расчетный счет 000 «АвтоЭнергоСвязь» от покупателя Смирнова В.И за поставленный товар поступило 180000 руб.