Также было внесено на расчетный счет из кассы предприятия 90000 руб.
Остаток денежных средств на счете равен 313900 руб. (43900 + 90000 +180000)
14 октября 2007 года: 240000 руб. были оплачены поставщикам за поступившие запчасти на автомобили.
Остаток денежных средств на счете равен 73900 руб. (313900 - 240000).
14 октября 2007 года:
удержана банком абонентская плата за ведение счета 100 руб. Остаток денежных средств на счете равен 73800 руб. (73900- 100).
20 октября 2007 года:
40000 руб. были сняты в кассу предприятия на выплату заработной платы. Остаток денежных средств на счете равен 33800 руб. (73800 - 40000).
24 октября 2007 года:
Денежные средства в сумме 119000 руб. сданы на расчетный счет и перечислены на следующие цели и в следующих суммах:
- на социальное страхование и обеспечение за октябрь 2007 года - 12720 руб.; - погашение задолженности перед ИП Мыльников Е.А. - 110000 руб.;
- удержана банком абонентская плата за ведение счета 100 руб.
Остаток денежных средств в кассе на 24 октября 2007 года: 3480 руб. (33800 + + 119500 - 12720 - 110000 - 100).
Чтобы провести в учете документы по расчетному счету, необходимо полученную выписку из банка тщательно проверить и обработать, подобрать оправдательные документы. Для удобства можно напротив сумм операций ставить в выписке корреспонденцию счетов.
Выписка из лицевого счета
за период с 10 октября 2007 года по 10 октября 2007 года.
Счет 4070281....10807250003152
Название 000 «АвтоЭнергоСвязь»
Дата предыдущей операции по счету 09 октября 2007 года
Входящий Пассив 1009(П)
Остаток
| Дата проводки | В о | Ном. док. банка | Ном. док. клиента | БИК банка корр | Корр. счет | Счет плательщика | Сч. пол. | Дебит | Кредит |
| 10.10.07 | 01 | 047501711 | 30101810400000000711 | 4080281…209 | 407… | 300000.00 | |||
| 10.10.07 | 01 | 001 | 047501711 | 30101810400000000711 | 407… | 150000.00 | |||
| 10.10.07 | 01 | 002 | 047501711 | 30101810400000000711 | 407… | 80000.00 | |||
| 10.10.07 | 01 | 003 | 047501711 | 30101810400000000711 | 407… | 15000.00 | |||
| 10.10.07 | 01 | 004 | 047501711 | 30101810400000000711 | 407… | 10000.00 | |||
| 10.10.07 | 01 | 402 | 041501445 | 30101810400000000711 | 407… | 100.00 |
Документов 5 1
Итого обороты 256100.00 300000.00
Исходящий 43900.00
Остаток Пассив (П)
Отразим корреспонденцию счетов от 10 октября 2007 на основании поступившей выписки банка:
Дебет счета 51 «Расчеты счета» Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями»
- 300000,00 руб.- поступили на расчетный счет от покупателя Дебет счета 60 Кредит счета 51
- 150000,00 руб. - произведена оплата поставщику ИП Матто С.А. Дебет счета 60 Кредит счета 51
- 80000,00 руб. произведена оплата поставщику ИП Кузнецов В.П. Дебет счета 60 Кредит счета 51
- 15000,00 руб. - оплачено транспортной организации за услуги по доставке товара
- Дебет счета 60 Кредит счета 51
- 10 000,00 руб. оплачены консалтинговые услуги
Дебет счета 76 «Прочие дебиторы и кредиторы» Кредит счета 51 «Расчетные счета»
- 100,00 руб. - удержана банком абонентская плата за ведение счета.
Дебет счета 51 Кредит счета 50- 90000,00 руб. - денежные средства сданы на расчетный счет; Дебет счета 51 Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»- 180000,00 руб. - от покупателя Смирнова В.И произведен расчет за отгруженные товары безналичными денежными средствами.
Выписка из лицевого счета
за период с 12 октября 2007 года по 12 октября 2007года.
Счет 4070281....10807250003152
Название 000 «АвтоЭнергоСвязь»
Дата предыдущей операции по счету 11 октября 2007 года
Входящий Пассив 13900(П)
Остаток
| Дата проводки | В О | Ном. Док. банка | Ном. Док. клиента | БИК банка корр | Корр. счет | Счет плательщика | Сч. Пол. | Дебет | Кредит |
| 12.10.2007 | 04 | 40802810100014365 | 407028101.. | 90000.00 | |||||
| 12.10.2007 | 01 | 289 | 4070281.. 001 | 180000.00 |
Документов 1 2
Итого обороты 0.00 270000.00
Исходящий 313900.00
Остаток Пассив (П)12 октября 2007г:
14 октября 2007 года:
Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками» Кредит счета 51 «Расчетные счета» -
240000, 00 руб. - оплачено поставщикам за поступившие запчасти на автомобили.
Чтобы занести в 1С (Конфигурация «Бухгалтерский учет») информацию по банку необходимо обратиться к закладке «Документы», а затем «Выписка».
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами предназначен счет 52 «Валютные счета».
Счет 52 «Валютные счета» - счет активный. По дебету счета 52 «Валютные счета» отражается поступление денежных средств на валютные счета организации. По кредиту счета 52 «Валютные счета» отражается списание денежных средств с валютных счетов организации. Аналитический учет по счету 52 «Валютные счета» ведется по видам валюты.
К счету 52 «Валютные счета» открыты субсчета:
52-1 «Валютные счета в евро»,
52-2 «Валютные счета в долларах».
Аналогично операциям по расчетному счету операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации и приложенных к ним денежно-расчетных документов.
В соответствии с Законом о бухгалтерском учете (п. 1. ст. 8) Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций организаций ведется в валюте Российской Федерации - в рублях.
Чтобы отразить в учете операции на валютных счетах, на отчетную дату переводится стоимость активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, в рубли.
Пересчет стоимости активов и обязательств в рубли производится по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности (п. 8 ПБУ 3/2000).
И в ходе такого пересчета будут возникать курсовые разницы, которые в зависимости от колебания курса валюты, могут быть положительными или отрицательными.
Курсовая разница отражается в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в том отчетном периоде, к которому относится дата исполнения обязательств по оплате или за который составлена бухгалтерская отчетность. Курсовая разница подлежит зачислению на финансовые результаты организации как внереализационные доходы или внереализационные расходы.
Для обобщения информации о прочих доходах и расходах (операционных, внереализационных) отчетного периода, кроме чрезвычайных доходов и расходов, применяется счет 91 «Прочие доходы и расходы». Курсовая разница зачисляется на финансовые результаты организации по мере ее принятия к бухгалтерскому учету.
Таблица 3
Отражение курсовых разниц на валютном счете
| №п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспондирующие счета | |
| дебет | кредит | ||
| 1 | Отражена положительная курсовая разница по остаткам средств на валютном счете | 52 | 91 |
| 2 | Отражена отрицательная курсовая разница по остаткам средств на валютном счете | 91 | 52 |
Отчетной датой для выведения курсовой разницы является последний календарный день отчетного месяца.
4. Основные направления совершенствования учета денежных средств
На предприятии ООО «АвтоЭнергоСвязь» движение денежных средств, в основном, проходит безналичным способом. Но это не избавляет руководство от обязанности оборудовать под кассу специальное изолированное помещение, поэтому хотелось бы порекомендовать не пренебрегать законодательством, и выделить такое помещение.
Руководству предприятия можно порекомендовать обновить бухгалтерскую программу. Фирма" 1С" расширила линейку прикладных решений, построенных на технологической платформе нового поколения "1С Предприятие 8.0". Вслед за конфигурациями "Управление торговлей", "Управление персоналом" и "Управление производственным предприятием" был выпущен такой продукт как - "1С:Бухгалтерия 8.0", который несет в себе много новшеств, призванных повысить эффективность автоматизации работы бухгалтерии.
"1С:Бухгалтерия 8.0" - это программный продукт, представляющий собой совокупность технологической платформы "1С: Предприятие 8.0" и конфигурации (прикладного решения) "Бухгалтерия предприятия". При этом главные особенности ведения учета настроены именно в конфигурации "1Сбухгалтерия 8.0" предназначена для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной (регламентированной) отчетности, в организациях, осуществляющих любые виды коммерческой деятельности: оптовую и розничную торговлю, оказание услуг, производство и т.д.
Бухгалтерский и налоговый учет ведется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
"1С:Бухгалтерия 8.0" обеспечивает решение всех задач, стоящих перед бухгалтерской службой предприятия. Так, в "1С: Бухгалтерию 8.0" заложена возможность совместного использования с прикладными решениями "Управление торговлей" и "Зарплата и Управление Персоналом" системы "1С: Предприятие 8.0".В состав "1С: Бухгалтерии 8.0" включен план счетов, соответствующий приказу Минфина России от 31.10.2000 N 94н "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета Финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (в редакции приказа Минфина России от 07.05.2003 N 38н).