Динамика данных показателей является положительной и снижает уровень кредитного риска предприятия.
На предприятии ЗАО «Микояновский мясокомбинат» ведение кассовых операций производится на основании положения о «Порядке ведения кассовых операций в РФ (письмо Центрального банка России № 40 от 22 сентября 1993г».
ЗАО «Микояновский мясокомбинат» производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяет другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие имеет кассу и ведет кассовую книгу по установленной форме.
Наличные деньги, полученные предприятием в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.
Лимит кассы ЗАО «Микояновский мясокомбинат», установленный банком, составляет 2 млн. руб. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.
ЗАО «Микояновский мясокомбинат» сдает в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.
Предприятия применяет право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке.
Выдача наличных денег под отчет производится из кассы ЗАО «Микояновский мясокомбинат»
Предприятие выдает наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы, а также на расходы уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий.
Выдача наличных денег в ЗАО «Микояновский мясокомбинат» происходит также под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.
Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.
Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.
Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.
Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.
При приеме денежных билетов и монеты в платежи кассиры предприятий руководствуются установленными Центральным банком Российской Федерации Признаками и правилами определения платежности банковских билетов (банкнот) и монет Банка России.
Прием наличных денег кассой предприятия производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.
О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными.
На предприятии ЗАО «Микояновский мясокомбинат» выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.
Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Доверенность остается в документах дня, как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.
Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.
Ведение кассовой книги и хранение денег
Все поступления и выдачи наличных денег ЗАО «Микояновский мясокомбинат» учитывают в кассовой книге.
Предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверено подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.
Контроль за правильным ведением кассовой книги возложен на главного бухгалтера предприятия.
На предприятии применяется контрольно-кассовая техника (ККТ) в соответствии с Федеральным Законом от 22.05.2003г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт»; ККТ зарегистрирована в налоговых органах в соответствии с Порядком регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах (Приложение к Приказу ГНС РФ № ВГ-3-14/36 от 22 июня 1995г.).
Учетная политика ЗАО "Микояновский мясокомбинат" на 2008 год утверждена Приказом № 01-001764-08 от 29 декабря 2007 года в соответствии с п.3 ст.5 Федерального закона от 21 ноября1996г. №129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/98).
Приказом установлено принять следующий порядок бухгалтерского учета ЗАО "Микояновский мясокомбинат" по ниже перечисленным финансово-хозяйственным операциям.
Сформировать учетную политику с учетом основных допущений (п.6 ПБУ 1/98).
Предмет учетной политики: способ ведения бухгалтерского учета. Организация бухгалтерского учета: бухгалтерский учет ведется бухгалтерией организации, как отдельным структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером в соответствии со ст.6 ФЗ№129 от 21.11.96 Формы бухгалтерского учета: ЗАО "Микояновский мясокомбинат" применяет журнально-ордерную форму счетоводства, с использованием автоматизированной системы в соответствии со ст.10 ФЗ№129 от 21.11.96. План счетов бухгалтерского учета: применяется рабочий план счетов, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимы для ведения бухгалтерского учета в соответствии с Приложением 1 к настоящему приказу и Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным Минфином РФ в соответствии с п.9 Приложения по ведению бух. учета и бух. отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.98г. №34-н
Инвентаризация имущества и обязательств: инвентаризация на ЗАО "Микояновский мясокомбинат" проводится в соответствии со ст.12 ФЗ№129 от 21.11.96 и пункт 27.
К основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты в соответствии с пунктами Положения по бухгалтерскому учету "Учет Основных средств" (ПБУ 6/2001).
Нематериальные активы: ЗАО "Микояновский мясокомбинат" устанавливает срок полезного использования по каждому виду НМА при принятии объекта к бухгалтерскому учету в соответствии с Разделом III Положения по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2000).
Товарно-материальные запасы: материалы при их постановке на учет учитываются по учетным ценам равным фактическим затратам на их приобретение (включая доставку) в соответствии с п.6 ПБУ "Учет материально-производственных запасов" (ПБУ 5/01).
Финансовые вложения: финансовые вложения в учете подразделяются на долгосрочные и краткосрочные, исходя из предполагаемого срока владения. Финансовые вложения принимаются к учету по первоначальной стоимости в соответствии с ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений".