Торговельна діяльність підприємств (стр. 9 из 10)

Відображення уцінки у бухгалтерсьткому обліку

№ п/п	Зміст господарської операції	Сума, грн		Кореспондуючі рахунки
				Д-т	К-т
1	2	3		4	5
1	Надходження товару	1840,00		281	631
2	Податковий кредит з ПДВ	368,00		641	631
3	Сплачено постачальнику за отриманий товар	2208,00		631	311
4	Передано товар зі складу в торговельну точку	1840,00		282	281
5	Нараховано суму торгової націнки	552,00		282	285
У наступному звітному періоді
1	Проведено уцінку товару:- у частині націнки;- у частині зниження первісної вартості	552,0140,00	285946		282282
2	Отримано виручку від реалізації	2040,00	301		702
3	Податкові зобов'язання з ПДВ	340,00	702		641
4	Списання собівартості реалізованих товарів	1700,00	902		282
5	Дохід від реалізації товарів віднесено на фінансовий результат	1700,00	702		791
6	Списано суму уцінки	140,00	791		946
7	Списано на фінансовий результат собівартість реалізованих товарів	1700,00	791		902

Додаток Н

ПП «Гадячанка»

Підприємство (організація)

Ідентифікаційний код ЄДРПОУ 21131145

Код за УДУК

Інвентаризаційний опис 3

на 1 жовтня 2006 р.

товарно-матеріальних цінностей, що знаходяться на складі № 4

на відповідальному зберіганні комірника Павленка Т.А. (ПІБ)

інвентаризацію проведено на підставі наказу (розпорядження) від 22 вересня2006 р. № 354

№ п/п	Номенклатурний номер	Найменування матеріалу	Розмір (тип)	Сорт або марка	Одиниця виміру	Фактична наявність	Ціна, грн
1	18568	Чай китайський	-	1	уп.	500	4,50
2	18569	Чай цейлонський	-	вищий	уп.	1000	6,00
3	18570	Чай цейлонський	-	1	уп.	759	5,40
4	16384	Печево галетне	-	1	кг	25	3,20
5	16385	Печево «Ромашка»	-	1	кг	18	4,45
6	19115	Цукерки кара-мель «Лимонні»	-	1	кг	13	2,80
7	19116	Цукерки кара-мель	-	1	кг	20	3,00
…	…	…	…

Разом по опису порядкових номерів двісті пятдесят три з № 1 по № 253

прописом

Голова комісії: начальник відділу збуту Василенко О.О.

Члени комісії: економіст Петров І.І.

бухгалтер Федорова О.В.

Усі цінності, перелічені в інвентаризаційному описі, комісією перевірено і у моїй присутності прийнято на відповідальне зберігання.

Матеріально відповідальна особа: Павленко Т.А.

(підпис)

Додаток П

Відображення в бухгалтерському обліку результатів пересортиці

№ п/п	Зміст господарської операції	Сума, грн	Кореспондуючі рахунки
			Д-т	К-т
1	Відображено пересортицю чаю цейлонського	3000	281	281
2	Віднесено на винну особу результатпересортиці по чаю	300	375	281
3	Відображено пересортицю печева	53,40	281	281
4	Віднесено на винну особу результат пересортиці по печеву	15,00	375	281
5	Віднесено на винну особу суму фактичної нестачі товарів, встановленої при інвентаризації та не перекритої надлишками при пересортиці	53,40	375	281
6	Відображено пересортицю цукерок	16,80	281	281
7	Відображено „результат” пересортиці у складі доходу підприємства	1,20	281	719
8	Погашено винною особою суму нестачі шляхом внесення готівки до каси	368,40	301	375
9	Відображено фінансовий результат	1,2	719	79

Додаток Р

ПП «Гадячанка»

Підприємство (організація)

Ідентифікаційний код ЄДРПОУ 21131145

Код за УДУК

Протокол № 18

засідання інвентаризаційної комісії

від 2 жовтня 2006 р.

На засіданні присутні: голова комісії – начальник відділу збуту Василенко О.О.; члени комісії – економіст Петров І.І. та бухгалтер Федорова О.В.; матеріально відповідальна особа – комірник Павленко Т.А.; працівник бухгалтерії – бухгалтер Сергеєва Т.І.

ПОРЯДОК ДЕННИЙ: Результати проведеної інвентаризації активів, що знаходяться під матеріальною відповідальністю комірника Павленка Т.А.

СЛУХАЛИ:

1. Бухгалтера Сергеєву Т.І. – про результати виявлених надлишків і нестач за низкою товарних позицій. Нестачі виявлено за такими найменуваннями товарів:

a) чай цейлонський у кількості 500 упаковок на суму 3000 грн.;

b) печиво „Ромашка” у кількості 24 кг на суму 106, 80 грн.;

c) цукерки карамель „Лимонні” у кількості 6 кг на суму 16,80 грн.

Усього на суму – 3123,60 грн.

Водночас надлишки становлять:

a) чай цейлонський у кількості 500 упаковок на суму 2700 грн.;

b) печево галетне у кількості 12 кг на суму 38,40 грн.;

c) цукерки карамель у кількості 6 кг на суму 18,00 грн.

Усього на суму – 2756,40 грн.

2. Матеріально відповідальну особу – комірника Павленка Т.А. – про причини нестачі за наявності надлишку.

(Продовження Дод. Р)

Нестача за одними товарними позиціями за наявності надлишку за іншими пояснюються помилкою, допущеною при відпуску товарів, схожих за зовнішніми ознаками. Цю помилку було допущено внаслідок напруженого робочого дня. Покупці цих товарів не зверталися з проханням про заміну.

Пояснювальна записка комірника Павленка Т.А. додається.

УХВАЛИЛИ:

1. Зарахувати нестачу товарів надлишками шляхом проведення пересортиці. Збитки, завдані підприємству у зв’язку з пересортицею, віднести на винну особу – комірника Павленка Т.А.

Голова комісії: начальник відділу збуту Василенко О.О.

Члени комісії: економіст Петров І.І.

бухгалтер Федорова О.В.

Додаток С

Відображення порядку формування фінансового результату

№ п/п	Зміст господарської операції	Сума, грн	Кореспондуючі рахунки
			Д-т	К-т
Оплата, потім відвантаження товару
1	Отримана передоплата за товар	3000,00	300, 311	681
2	Нараховано податкове зобов'язання з ПДВ	500,00	643	641
3	Відвантажено товар покупцеві	3000,00	681	702
4	Відображено розрахунки за податковими зобов'язаннями з ПДВ	500,00	702	643
5	Списана собівартість реалізованих товарів	1600,00	902	281
6	Списана сума доходу від реалізації на фінансовий результат	2500,00	702	791
7	Відображено адміністративні витрати	200,00	92	311, 372, 631, 65, 661
8	Відображено витрати на збут	300,00	93	631, 65, 661, 685,311
9	Відображені інші оперативні витрати	50,00	94	281
10	Списана на фінансовий результат собівартість реалізованих товарів	1600,00	791	902
11	Списана на фінансовий результатвитрати на збут	300,00	791	93
12	Списана на фінансовий результат адміністративні витрати	200,00	791	92
13	Списана на фінансовий результат інші операційні витрати	50,00	791	94
14	Відображено суму прибутку від основної діяльності	350,00	791	44

Додаток Т