Анализ трудовых ресурсов и фонда оплаты труда сельскохозяйственног (стр. 2 из 4)
Для оценки влияния факторов используем прием цепных подстановок.
ФРВ = Ч * Д * Пд
Численность персонала – это количественный фактор, поэтому замену начинаем с него.
ФРВ1усл. = Чф * Дпл * Пдпл = 350*260*8 = 728 000 часов
откл1 = ФРВ1усл – ФРВпл = 728 000 – 707 200 = 20 800 часов
ФРВ2усл. = Чф * Дф * Пдпл = 350*214*8 = 599 200 часов
откл2 = ФРВ2усл – ФРВ1усл. = 599 200 - 728 000 = -128 800 часов
откл3 = ФРВф – ФРВ2усл = 651 630 – 599 200 = 52 430 часов
ВЫВОДЫ:
1. В связи с тем, что численность персонала фактически увеличилась на 10 человек, в целом фонд рабочего времени увеличился на 20 800 часов.
2. В связи с тем, что количество отработанных дней в расчете на одного работника снизилось на 46 дней фактически по сравнению с планом, фонд рабочего времени уменьшился на 128 00 часов.
3. В связи с тем, что продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,7 часа фактически по сравнению с планом фонд рабочего времени возрос на 52430 часов.
I.3. Анализ производительности труда.
Основным показателем, характеризующим степень использования трудовых ресурсов, является производительность труда.
Производительность труда – способность конкретного труда производить определенное количество продукции в единицу времени.
Все показатели производительности труда подразделяют на три группы:
1.Обобщающие показатели
2. Частные показатели
3. Вспомогательные показатели
Обобщающие показатели рассчитываются в целом по предприятию.
Частные показатели рассчитываются отдельно по каждому виду продукции.
Вспомогательные показатели рассчитывают для того, чтобы оценить уровень загрузки трудовых ресурсов.
Вспомогательные показатели еще называют показателями трудоемкости.
Производительность труда как результативный фактор можно представить в форме структурно логических связей.
 | ||||
 | ||||
 | ||||
| Уровень механизации производства | Уровень квалификации | Трудовой стаж работника | Возраст | Принятая технология производства работ | Организация труда | Психологический климат в коллективе | Природно-климатические условия |
Исходя из логических связей, годовую выработку как результативный показатель представим в форме мультипликативной модели:
ГВ = УД * Д * Тсм
Табл.4
Информационная база для анализа производительности труда
| Показатели | источники информации | Ед. изм. | условные обознач. | Численное значение показателей | Отклонения | ||
| план | факт | Абс. ∆ | Относит., % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Среднегодовая численность работников, занятых в с/х производстве, в т.ч.: | ф.№5-АПК стр.020 | чел. | Ч | 275 | 285 | +10 | +3,6 |
| 1.1. рабочие | ф.№5-АПК строка 030+040 | чел. | Чр | 235 | 242 | +7 | +3 |
| 2. Удельный вес рабочих в общей численности | стр.2гр.4/стр.1гр.4 | - | УД | 0,85 | 0,85 | 0 | 0 |
| 3. Отработано дней одним рабочим за год | Табл.3 | дни | Д | 260 | 214 | -46 | -17,7 |
| 4. Отработано часов всеми рабочими | Справка к ф.№ 5-АПК стр.131 | т.час | ч | 707 | 652 | -55 | -7,8 |
| 5.Средняя продолжительность рабочего дня | Табл.3 | час | Пд | 8 | 8,7 | +0,7 | +8,7 |
| 6. Произведено продукции в плановых ценах | Ф.№9-АПК стр.292 + ф.№13-АПК стр.261 | т.руб. | ВП | 68290 | 72063 | +3773 | +5,5 |
| 7. Среднегодовая выработка одного работника, занятого в с/х производстве | Стр.6/стр.1 | т.руб. | ГВ | 248,3 | 252,8 | +4,5 | +1,8 |
| 8. Выработка рабочего: | |||||||
| 8.1. среднегодовая | Стр.6/стр.1.1 | т.руб. | ВРг | 290,6 | 297,8 | +7,2 | +2,5 |
| 8.2. среднедневная | Стр.8.1/стр.3 | т.руб. | ВРд | 1,1 | 1,4 | +0,3 | +27,3 |
| 9. Часовая выработка | Стр.8.2/стр.5 | т.руб. | ЧВ | 0,14 | 0,16 | +0,02 | +14,3 |
В отчетном году валовая продукция по сравнению с планом выросла на 3773 тыс.руб. или на 5,5%.
На данном этапе анализа в качестве результативного показателя будем использовать годовую выработку (это производство валовой продукции в расчете на одного среднегодового работника).
Данный результативный показатель представим детерминированной мультипликативной моделью:
ГВ = УД * Д * Тсм * ЧВ
Определяем численное значение результативного показателя:
За базисный период: ГВ = 0,85 * 260 * 8 * 0,14 = 247,5 т.руб.
За отчетный период: ГВ = 0,85 * 214 * 8,7 * 0,16 = 253,2 т.руб.
Для анализа данного результативного показателя будем использовать прием абсолютных разниц:
1. Влияние отклонений в удельном весе рабочих в общей численности на среднегодовую выработку
±∆ГВ1 = ±∆УД *Дб * Тсмб * ЧВб = 0 * 260 * 8 * 0,14 = 0
В связи с тем, что удельный вес категории рабочих в среднесписочной численности не поменялся, данный фактор на годовую выработку влияния не оказал: ±∆ГВ1 = 0
2. Влияние отклонений количества рабочих дней на среднегодовую выработку
±∆ГВ2 = УДф *±∆Д * Тсмб * ЧВб = 0,85 * (-46) * 8 * 0,14 = -43,8 т.руб.
За счет снижения рабочих дней по сравнению с плановыми показателями годовая выработка снизилась на43,8 т.руб.
3. Влияние отклонений в продолжительности времени смены на среднегодовую выработку
±∆ГВ3 = УДф *Дф * ±∆Тсм * ЧВб = 0,85 * 214 * 0,7 * 0,14 = 17,8 т.руб.
За счет увеличения фактического времени смены по сравнению с планом годовая выработка увеличилась на 17,8 т.руб.
4. Влияние отклонений в часовой выработке на среднегодовую выработку
±∆ГВ4 = УДф *Дф * Тсмф * ±∆ЧВ = 0,85 * 214 * 8,7 * 0,02 = 31,65 т.руб.
За счет увеличения часовой выработки по сравнению с планом годовая выработка увеличилась на 31,65 т.руб.
I.4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Об эффективности использования трудовых ресурсов судят по размеру полученной прибыли на одного работника предприятия.
Связь данного показателя с уровнем производительности труда можно представить следующим образом:
Пр – прибыль от реализации
Ч – среднегодовая численность персонала
В – выручка от реализации
ВП – валовая продукция
Рпр – рентабельность продаж
Ут – уровень товарности
ГВ – годовая выработка
Табл.5
Информационная база для анализа рентабельности персонала
| Показатели | Методика расчета и источники информации | Ед. изм. | Усл. обознач. | Значение показателя | Абс. откл., +/- | |
| Базисный период | Отчетный период | |||||
| 1. Прибыль от реализации | Ф.№2 по ОКУД стр.050 | т.руб. | Пр | 6315 | 2131 | -4184 |
| 2. Валовая продукция | Табл.4 | т.руб. | ВП | 68290 | 72063 | +3773 |
| 3. Выручка от реализации | Ф.№2 по ОКУД стр.010 | т.руб. | В | 120815 | 58512 | -62303 |
| 4. Среднегодовая численность персонала | Табл.1 | чел. | Ч | 340 | 350 | +10 |
| 5. Рентабельность продаж | Пр/В | - | Рпр | 0,05 | 0,04 | -0,01 |
| 6. Уровень товарности | В/ВП | - | Ут | 1,8 | 0,8 | -1 |
| 7. Годовая выработка | ВП/Ч | т.руб. | ГВ | 201 | 206 | +5 |
| 8. Прибыль от реализации на одного работника | ПР/Ч | т.руб. | 18 | 6 | -12 | |
Для анализа результативного показателя и оценки влияния факторов на него будем использовать прием абсолютных разниц.
За счет снижения уровня продаж по сравнению с базисным периодом прибыль от реализации в расчете на одного работника снизилась на 4 тыс.руб.
За счет снижения уровня товарности по сравнению с базисным периодом прибыль от реализации в расчете на одного работника снизилась на 8,04 тыс.руб.
За счет увеличения годовой выработки по сравнению с базисным периодом, прибыль от реализации в расчете на одного работника повысилась на 0,16 тыс.руб.
II. АНАЛИЗ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА
II.1. Анализ фонда оплаты труда
Приступая к анализу фонда оплаты труда необходимо рассчитать абсолютные и относительные отклонения.
Абсолютное отклонение определяем сравнением фактически использованных средств на оплату труда с базисным уровнем средств на оплату труда. Это сравнение целесообразно делать в целом по хозяйству, по структурным подразделениям, по отдельным категориям работающих.