Проектирование участка мелкой листовой штамповки (стр. 13 из 18)

тыс.руб.

Амортизационные отчисления могут быть рассчитаны по формуле (5.12):

,(5.12)

где:

- балансовая стоимость производственных фондов;

- общая норма амортизационных отчислений.

Амортизационные отчисления на оборудование:

тыс.руб.

Амортизационные отчисления на оснастку:

тыс.руб.

Амортизационные отчисления на производственную площадь:

тыс.руб.

Затраты на текущий ремонт, осмотры и техническое обслуживание оборудования могут быть определены по формуле (5.13):

,(5.13)

где

- стоимость единицы ремонтной сложности механической и электрической частей оборудования;

- число единиц ремонтной сложности механической и электрической частей оборудования.

тыс.руб.

Затраты на текущий ремонт и содержание производственной площади могут быть определены по формуле (5.14):

,(5.14)

где:

- стоимость текущего ремонта и содержания 1м²производственной площади.

тыс.руб.

Результаты приведенных выше расчетов собраны и представлены в таблице 5.2.

Таблица 5.2 Смета затрат годового выпуска продукции.

Статьи затрат	Затраты, тыс.руб.
Статьи затрат	ЗИЛ 40	ЗИЛ 80	AIDA FT
на материалы	3150	3150	3150
на заработную плату основных и вспомогательных рабочих	422.4	422.48	300.9
на заработную плату технологов и управленческого персонала	169.4	169.4	169.4
на социальное страхование основных и вспомогательных рабочих	150.4	150.4	107.1
на социальное страхование технологов и управленческого персонала	60.3	60.3	60.3
на силовую электроэнергию	30.5	50.8	25.9
на технологическую энергию	9	9	13.5
на амортизацию оборудования	27.5	41.2	170
на амортизацию производственной площади	2.0	2.7	2.8
на амортизацию технологической оснастки	300	375	375
на текущий ремонт и обслуживание оборудования	9.6	10.5	18.6
на текущий ремонт и обслуживание производственной площади	1.8	2.2	3.6
Суммарные затраты	4333	4440	4390

Таким образом, как видно из таблицы 5.2, себестоимость изготовления годовой программы по всем вариантам примерно одинакова. При применении универсального оборудования (первые два случая) идет выигрыш в расходах на амортизацию оборудования и проигрыш в расходах на заработную плату основных производственных рабочих.

Основные технико-экономические показатели выпуска продукции представлены в таблице 5.3.

Таблица 5.3 Основные технико-экономические показатели

№ п/п	Статьи затрат	Ед. изм.	Значение показателя
№ п/п	Статьи затрат	Ед. изм.	ЗИЛ 40	ЗИЛ 80	AIDAFT
1	Годовой выпуск продукции (готовых фильтров)
	в натуральном выражении	шт.	300000	300000	300000
	по массе	т.	210	210	210
	по себестоимости	тыс. руб.	4333	4440	4390
2	Себестоимость 1^й тонны деталей	тыс. руб.	19.35	19.56	19.33
3	Себестоимость 1^гоизделия	руб.	13.54	13.69	13.53
4	Среднесписочное количество рабочих	чел.	6+4	6+4	2+4
5	Величина капитальных вложений
	на оборудование	тыс. руб.	275	412	1700
	на оснастку	тыс. руб.	1200	1500	1500
	на производственную площадь	тыс. руб.	38.7	53.2	56.8
	всего	тыс. руб.	1514	1965	3256
6	Производительность труда
	трудоемкость выпуска годовой программы	нормо час	2000	2000	1250
	трудоемкость изготовления 1 изделия	нормо час	6.7×10^-3	6.7×10^-3	4.2×10^-3
	выработка на 1 рабочего по себестоимости	тыс. руб.	677	684	2031
	выработка на 1 рабочего в натур. выражении	штук	50000	50000	150000

5.7 Определение точки безубыточности

Определение точки безубыточности проводим для второго варианта, т.е. для варианта штамповки на универсальных листоштамповочных прессах ЗИЛ 80. Себестоимость изготовления одного фильтра по данному варианту составляет 13.69 рублей за штуку, годовая программа выпуска 300000 тыс. штук.

При расчете себестоимости масляного фильтра не учитывались следующие факторы: во-первых, в номенклатуру штампуемых изделий не входит корпус масляного фильтра, изготовление которого требует глубокой вытяжки и, соответственно, специального оборудования, а также окраски и сборки. С учетом этого, ориентировочная себестоимость изготовления корпуса масляного фильтра составляет 25% от себестоимости всего изделия. Помимо этого, конструкция фильтра требует покупных изделий, цена которых ориентировочно составляет еще 25% от себестоимости всего фильтра.

Таким образом, посчитанная себестоимость изготовления фильтра составляет 50% от его полной себестоимости. Полная себестоимость фильтра в этом случае составит 27.38 руб.

Закладывая коэффициент прибыли в размере 20% от себестоимости изделия, получаем оптовую цену фильтра как:

руб.

Эта цена является лишь неким условным показателем, позволяющим рассчитать точку безубыточности. Реальная цена изделия, с учетом всех налогов, будет значительно выше. Учитывая, что розничная цена фильтра нашей ценовой категории составляет 80-100 руб. очевидно, что даже при возрастании оптовой цены до 40-50 рублей товар будет пользоваться спросом.

Определение точки безубыточности можно производить только по рассчитанной себестоимости изготовляемого фильтра, т.е. без учета покупных изделий и изготовления корпуса, поэтому цена изделия определяется относительно рассчитанной себестоимости, а в дальнейших расчетах необходимо оперировать следующими цифрами:

Себестоимость изделия:

руб.,

Оптовая цена изделия:

руб.

Постоянные затраты определяются как сумма затрат на освещение, технологическую оснастку, амортизацию (оборудования, производственной площади и оснастки), заработную плату и социальное страхование управленческого персонала, текущие ремонты и обслуживание оборудования и производственных площадей. С учетом всего этого постоянные затраты равны:

тыс.руб.

Переменные издержки содержат затраты на материал, заработную плату и социальное страхование производственных рабочих, энергетические ресурсы производства:

тыс.руб.

Переменные издержки на единицу продукции:

руб/шт.

Определим количество деталей, при продаже которых достигается безубыточность:

тыс.шт.

График точки безубыточности приведен на рис. 5.1.

Рис. 5.2. График точки безубыточности.

5.8 Расчет сроков окупаемости капитальных вложений