Автоматизированные системы применяемые в бухгалтерском учете (стр. 6 из 9)

%ТЗР =

Сумма ТЗР =

Сумма ТЗР =

6.

% ТЗР =

Сумма ТЗР =

Сумма ТЗР =

Сумма ТЗР =

Сумма ТЗР =

Рабочим за изготовление продукции А:

На социальное страхование:

В Пенсионный фонд:

По обязательному медицинскому страхованию:

Рабочим за изготовление продукции Б:

- на социальное страхование:

- в Пенсионный фонд:

- по обязательному медицинскому страхованию:

Рабочим за строительство корпуса основного цеха:

- на социальное страхование:

- в Пенсионный фонд:

- по обязательному медицинскому страхованию:

Административно управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов:

- на социальное страхование:

-в Пенсионный фонд:

- по обязательному медицинскому страхованию:

Административно-управленческому персоналу организации:

- на социальное страхование:

- в Пенсионный фонд:

- по обязательному медицинскому страхованию:

Вид продукции	з/п	% распределения	25	26
А	3 500 000	59	6678634,2	882096,29
Б	2 400 000	41	4641084,7	59288439
Итого:	5 900 000	100	11319719	1446059,5

руб.

руб.

Стоимость 1 единицы продукции А = 13 179 909,315 / 11 086 = 1 189 руб.

Стоимость 1 единицы продукции Б = 8 557 669,185 / 5 510 = 1 553 руб.

Отгруженная продукция А = 1 189 * 10 400 = 12 365 600

Отгруженная продукция Б = 5 100 * 5 510 = 7 920 300

Списана фактическая себестоимость продукции

А = 8 300 * 1 189 = 9 868 700

Списана фактическая себестоимость продукции

Б = 3 10* 5 510 = 4 814 300

01 основные средства

Д К

Сн =

12 454 600

19) 870 000

Об=870 000

Ск=13 324 600

02 Амортизация основных средств Д К
Сн= 1 316 050
14)1 280 000
Об=1 280 000
Ск=2 596 050
04 Нематериальные активы Д К
Сн = 698 000
Ск=698 000
05 Амортизация нематериальных активов Д К
Сн = 94 000
15) 13 400
Об= 13 400
Ск= 107 400
08 Вложения во внеоборотные Д активы К
Сн = 920 000
5) 130 600 6) 11 493 9) 960 000 10) 249 600 19) 870 000			19) 870 000
Об=2 221 693			Об= 870 000
Ск=2 271 693
10/1 Сырье и материалы по учетной стоимости Д К
Сн = 3 888 300
1)1 270 000					3)1 635 000 4) 89 925
Об= 1 270 000					Об= 1 724 925
Ск=3 433 375
10/6 Прочие материалы по учетной стоимости Д К
Сн = 740 000
2)11 600			5) 381 500 6) 33 572
Об=11 600			Об=415 072
Ск= 336 528
Основное производство Продукция А Д К
Сн = 2 706 800
3)1275000 4) 70 125 9) 3500000 10) 910 000 24) 6678634,21 25) 853175,105					2)6 700 26) 13179909,315
Об= 13 286 934,315					Об= 13 186 609,315
Ск=2 807 125
Основное производство Продукция Б Д К
Сн = 400 000
3)360 000 4)19 800 9)2 400 000 10) 624 000 24) 4641084,79 25)592884,395										26) 8557669,185
Об= 8 637 769,185										Об= 8 557 669,185
Ск=480 100
23 Вспомогательное производство Д К
Сн=0
5) 120 300 6) 10 586 13) 150 000 14) 170 000			23) 450 886
Об= 450 886			Об= 450 886
25 Общепроизводственные расходы Д К
5) 115 400 6) 10 155 9)1 900 000 10) 494 000 13)6842000 14) 1 020 000 21) 600 000 23) 338 164,5									24)11 319 719
Об=11 319 719									Об=11 319 719
26 Общехозяйственные расходыД К
5) 15 200 6) 1 338 9) 840 000 10) 218 400 13) 135 000 14) 90 000 15)13 400 18) 20 000 23) 112 721,5			25)1 446 059,5
Об= 1 446 059,5			Об= 1 446 059,5
43/А Готовая продукция А Д К
Сн = 252 000
26) 13 179 909,315			27) 12 365 600
Об= 13 179 909,315			Об= 12 365 600
Ск= 1066309,315
43/Б Готовая продукция Б Д К
Сн = 168 000
26)8 557 669,18			27)7 920 300
Об= 8 557 669,18			Об= 7 920 300
Ск= 805369,18
44 Расходы на продажу Д К
Сн=0
28) 63 000			31)63 000
Об=63 000			Об=63 000
45 Товары отгруженные Д К
Сн = 0
27) 20 285 900				30)14 683 000
Об=20 285 900				Об=14 683 000
Ск=5 602 900
Касса Д К
Сн = 18 000
7) 6 442 000 16)4 520 000			8) 6 442 000 17)4 520000
Об= 10 962 000			Об= 10 962 000
Ск= 18 000
51 Расчетный счет Д К
Сн = 16 082 000
29) 29433800							7) 6 442 000 11)2 210900 12) 15 050 16)4 520000
Об=29433800							Об=13187950
Ск= 32 327 850
52 Валютный счет Д К
Сн = 54 180
Ск=54 180
55 Специальные счета в банке Д К
Сн = 2 441 500
Ск=2 441 500
58 Финансовые вложения Д К
Сн = 500 000
Ск=500 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками Д К
Сн = 1 562 000
11)1 800 000 12) 15 050	1)1270000 13) 7127000 28) 63 000
Об= 1815050	Об= 8 460 000
Ск= 8 206 950
62 Расчеты с покупателями и заказчиками Д К
Сн = 42 000
Ск=42 000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займамД К
Сн =500 904
11)130 800
Об= 130 800
Ск=370 104
68 Расчеты по налогам и сборамД К
Сн = 280 100
11) 280100			20) 790 000 32) 4065000 34) 1464367
Об=280 100			Об=6 319 367
Ск=6 319 367
69 Расчеты по социальному страхования и обеспечению Д К
Сн =321 200
10) 2496000
Об=2496000
Ск=2817200
70 Расчеты с персоналом по оплате труда К
Сн =6 424 000
8) 6 424 000 17) 4520 000 20) 865 000								9)9 600 000
Об=11809000								Об=9600000
Ск=4215000
71 Расчеты с подотчетными лицами Д К
Сн =15 300
8) 18 000			2)4 900 18) 20 000
Об=18 000			Об=24 900
Ск=8 400
75 Расчеты с учредителями Д К
Сн = 1 260 000
19) 870 000
Об=870 000
Ск=390 000
76/Д Расчеты с разными дебиторами Д К
Сн =224 100
29) 90 800
Об=90 800
Ск=13 300
76/К Расчеты с разными кредиторамиД К
Сн=0
20) 75 000 22) 45 000
Об=120 000
Ск=120 000
80 Уставный капиталД К
Сн =17000000
Ск=17 000 000
82 Резервный капиталД К
Сн =140000
Ск=140 000
83 Добавочный капитал Д К
Сн = 840 000
Ск=840 000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Д К
Сн = 10 024 000
Ск= 10 024 000
90 Продажа Д К
30)14 683 000 31)63 000 32) 4 065 000						29)29 343000
Выявляем финансовый результат: 29 343 000 – 14 811 000 = 10 532 000 (прибыль)
33) 10 532 000
Об= 29 343 000						Об = 29 343 000
96 Резервы предстоящих расходов Д К
Сн =74 600
22) 45 000			21) 600 000
Об=45 000			Об=600 000
Ск=629 600
97 Расходы будущих периодов Д К
Сн = 120 000
Ск=120 000
99 Прибыль и убытки Д К
Сн = 4 323 926
34)1 464 367			33) 10 532 000
Об= 10 532 000,
Ск= 13 391 559

Аналитические счета