Бухгалтерский учет и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО Лесопил (стр. 15 из 22)

Внутренний анализ проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия.

Его цель – установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимума прибыли и исключение банкротства.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности.

Его цель - установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

Финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Таблица 14

Важнейшие характеристики финансового состояния

№ строки	Показатели	Расчетная формула, источник (код, форма№1)	Абсолютные величины, тыс.руб.			Относительные величины, %
			на начало года	на конец года	изменения (+-) гр.5 – гр.4	на начало года, % гр.4 / итог (гр.4)*100	на конец года, % гр.5/ итог (гр.5)*100	в % к величине на начало года гр.5/гр.3**100
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Состав имущества
1	Стоимость имущества предприятия	Стр.300	297	382	+85	100	100	128,620
2	Внеоборотные активы	Стр.190 + стр.220	124	122	-2	41,751	31,937	98,387
3	Оборотные активы	Стр.290 – стр.220	173	260	+87	58,249	68,063	150,289
4	Запасы	Стр.210	29	25	-4	9,764	6,545	86,207
5	Денежные средства и расчеты	Стр.230 + стр.240 + стр.250 + тр.260	144	235	+91	48,485	61,518	163,194
6	Соотношение основных и оборотных средств	Стр.190/стр.290	0,717	0,469	-0,248	0,241	0,123	65,411
Источники образования имущества
7	Источники формирования имущества – всего	Стр.700	297	382	+85	100	100	128,620
8	Собственные	Стр.490	86	97	+11	28,956	25,393	112,791
9	Заемные	Стр.590 + стр.690	211	285	+74	71,044	74,607	135,071
10	Соотношение заемных и собственных источников	(Стр.590 + стр.690)/стр.490	2,453	2,938	+0,485	0,826	0,769	119,772

2.2.4. Оценка ликвидности и имущественного положения предприятия

Экономический потенциал предприятия может быть охарактеризован с позиции имущественного и финансового положения. Обе эти стороны взаимосвязаны, так как их нерациональная структура, некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения.

Для оценки имущественного положения составляют агрегированный баланс – уплотненный баланс-нетто в котором несколько одноименных статей объединены в одну.

Таблица 15

Показатели агрегированного баланса

Наименование показателя	Строки баланса
Денежные средства	250+260
Дебиторская задолженность	230+240
Запасы и затраты	210+220
Прочие активы	150+270
Текущие (оборотные) активы	290
Основные средства	110+120+130
Финансовые вложения	140
Внеоборотные активы	130
Текущие обязательства	610+620+630+660
Долгосрочные обязательства	510+520
Привлеченный капитал	590+610+620+630+660
Собственный капитал	490
Прочие источники	640+650
Собственные источники	490+640+650
Валюта баланса	300 или 700

Устойчивость финансового положения в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы.

В процессе функционирования величина активов, их структура претерпевают постоянные изменения.

Основными показателями финансовой устойчивости являются:

1. Коэффициент концентрации собственного капитала (Кск) – показывает какова доля вклада предприятия в общей сумме средств, вложенных в предприятие.

(59),

где СК – собственный капитал;

ВБ – валюта баланса.

2. Коэффициент концентрации привлеченного капитала (Кпк) – показывает какова доля привлеченного капитала в общей сумме средств, вложенных в предприятие.

(60),

где ПК – привлеченный капитал;

ВБ – валюта баланса.

3. Коэффициент финансовой независимости (Кфн) – его увеличение означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия.

(61),

где ВБ – валюта баланса;

СК – собственный капитал.

4. Коэффициент маневренности собственного капитала (Км) – показывает какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности

(62),

где ТА – текущие активы;

ТО – текущие обязательства;

СК – собственный капитал.

5. Коэффициент структуры долгосрочных вложений (Кдв) – показывает какая часть основных средств и прочих активов профинансирована внешними инвесторами.

(63),

где ДО – долгосрочные обязательства;

ОС – основные средства.

6. Коэффициент структуры привлеченного капитала (Кпк) – позволяет устанавливать долю долгосрочных займов в общей сумме заемных средств.

(64),

где ДО – долгосрочные обязательства;

ПК – привлеченный капитал.

7. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (Кпзс) – характеризует долю долгосрочных займов, привлеченных для финансирования деятельности предприятия вместе с собственными средствами.

(65),

где ДО – долгосрочные обязательства;

СК – собственный капитал.

Для определения типа финансовой устойчивости определяют абсолютные показатели:

ФК=ТА-ТО (66),

где ФК – функционирующий капитал;

ТА – текущие активы;

ТО – текущие обязательства.

ИФЗ=СОС+КО (67),

где ИФЗ – источники формирования запасов;

СОС – собственные оборотные средства;

КО – краткосрочные обязательства.

ЗЗ=З+НДС (68),

где ЗЗ – запасы и затраты;

З – запасы (строка 210 формы №1);

НДС – налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям.

Существуют 4 типа финансовой устойчивости:

1. Абсолютная финансовая устойчивость:

ЗЗ<СОС (69),

где ЗЗ – запасы и затраты;

СОС – собственные оборотные средства.

Все запасы и затраты покрываются собственными оборотными средствами и не зависят от внешних кредиторов.