Задача
Вариант 10
На заводе по производству силикатного кирпича внедряется система дистанционного управления процессами автоклавной обработки кирпича. Она позволяет разработать программу оптимальной работы автоклава, осуществлять автоматическое регулирование подачи пара в автоклав. Это ведет к улучшению автоклавной обработки кирпича, снижает расход пара на 1 тыс. шт. условного кирпича с 0,343 до 0,314 кг. Цена за 1 кг пара базовая – 3,10 руб., она увеличивается в проекте на 2 %. При внедрении системы уменьшается среднеявочная численность основных производственных рабочих на 8 чел. в сутки, эффективный фонд рабочего времени одного рабочего составляет 1850 ч. Средний разряд рабочих – IV, тарифная ставка рабочего IV разряда – 17 руб. Процент доплат к тарифу – 60 %, отчисления на социальные нужды – 26,5 %. Зарплата рабочего, управляющего системой, – 5400 руб. в месяц. Режим работы – трехсменный, коэффициент списочного состава – 1,5. Стоимость системы дистанционного управления равна 3640 тыс. руб., затраты на монтаж составят 20 %. Норма амортизации системы управления – 11 %, затраты на текущий ремонт – 5 %, на эксплуатацию – 6 % от ее стоимости.
Годовой объем производства кирпича базовый – 90500 тыс. шт. усл. кирпича, при внедрении системы сокращается время на обработку, что позволяет увеличить производство кирпича на 4 %. Условно-постоянные расходы по базовому варианту составляют 675 руб/тыс. шт. усл. кирпича, в том числе РСЭО – 380 руб. (45 % в себестоимости кирпича). Отпускная цена 1 т шт. усл. кирпича – 2300 руб., себестоимость – 1900 руб.
Определить эффективность внедряемого проекта.
Решение.
Удельные нормы расхода сырья до внедрения проекта (Нр1)= 0,343 кг/тыс. шт. усл. кирпича
Удельные нормы расхода сырья после внедрения проекта (Нр2) = 0,314 кг/тыс. шт. усл. кирпича
Цена сырья (пара) до внедрения проекта (Ц1) = 3,10 руб/кг
Цена сырья (пара) после внедрения проекта (Ц2) = 102 % от Ц1 = 3,162 руб/кг
Изменение среднеявочной численности основных производственных рабочих (∆ЧЯВ) = 8 чел
Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего (ТЭФ) = 1850 ч
Тарифная ставка рабочего (ТЧ ) = 17 руб
Процент доплаты к тарифу (а) = 60 % от ТЧ = 10,2
Процент отчислений на соц. нужды (в) = 26,5 % от ТЧ = 4,505
Коэффициент списочного состава (kсп.c)= 1,5
Стоимость системы дистанционного управления (Коб)= 3640 тыс. руб
Затраты на монтаж (Кмон)= 20 % от Коб = 728 тыс. руб
Норма амортизации с-мы управления (На)= 11 % от Коб = 400,4 тыс. руб
Затраты на текущий ремонт с-мы управления (Нтр)= 5 % от Коб = 182 тыс. руб
Затраты на эксплуатацию с-мы управления (Нэ)= 6 % от Коб = 218,4 тыс. руб
Годовой объем производства кирпича базовый (В1)= 90500 тыс. шт. усл. кирпича
Годовой объем производства кирпича после внедрения проекта (В2)= 104 % от В1 = 94120 тыс. шт. усл. кирпича
Условно-постоянные расходы по базовому варианту (УП)= 675 руб/тыс. шт. усл. кирпича
РСЭО до внедрения проекта = 380 руб.
Себестоимость до внедрения проекта (С1)= 1900 руб/тыс. шт. усл. кирпича
Цена 1 тыс. шт. усл. кирпича (Ц1 прод.) = 2300 руб/ тыс. шт. усл. кирпича
В результате внедрения мероприятия снижаются удельные нормы расхода сырья и увеличивается цена сырья.
Экономию по сырью на единицу продукции мы вычислим исходя из данных задачи по следующей формуле:
∆СМ = Нр1 х Ц1 - Нр2 х Ц2
∆СМ = 0,343 х 6,40 - 0,314 х 6,528 = 0,145408 руб/ тыс. шт. усл. кирпича = 0,15 руб/ тыс. шт. усл. кирпича
Рассчитаем экономию по заработной плате основных производственных рабочих.
Для этого определим изменение среднесписочной численности основных производственных рабочих по формуле:
∆ЧСП = ∆ЧЯВ х kсп.c
∆ЧСП = 8 х 1,5 = 12
Таким образом, экономия по заработной плате основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды на весь объем выпускаемой продукции:
∆ЭЗП = ∆ЧСП х ТЭФ х ТЧ (1 + а/100) х (1 + в/100)
∆ЭЗП = 12 х 1850 х 17 х (1 + 10,2/17) х (1+ 4,505/17) = 763857,6 рублей
Однако, внедрение системы дистанционного управления процессами автоклавной обработки кирпича подразумевает появление рабочего, управляющего системой. Поэтому необходимо рассчитать затраты на зарплату рабочего управляющего системой и вычесть от полученного результата сумму экономии по заработной плате основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды на весь объем выпускаемой продукции.
Рассчитаем списочную численность рабочих (ЧВССП), управляющих системой. По условиям:
Кол-во смен (m) = 3
Численность явочная (ЧЯВВСП) = 1
Коэффициент списочного состава (kсп.c) = 1,5
ЧВССП = ЧЯВВСП х m х kсп.c
ЧВССП = 1 х 3 х 1,5 = 4,5 ≈ 5 человек
Теперь мы можем рассчитать годовые затраты по заработной плате рабочих, управляющих системой:
Т (количество рабочего времени) = 1 год = 12 месяцев
Зарплата рабочего, управляющего системой (ЗПмес)=5400 руб. в месяц
ЗПгод = Т х ЗПмес х ЧВССП
ЗПгод = 12 х 5400 х 5 = 324000 рублей
Таким образом, экономия по заработной плате вцелом составила:
∆ЭЗП = ∆ЭЗП осн. произв. рабочих – ЗПгод вспомогат. рабочих
∆ЭЗП = 763857,6 – 324000 = 439857,6 рублей
Определим экономию по зарплате на единицу продукции:
∆С ЗП = ∆ЭЗП / В2 = 439857,6 / 94120 = 4,67 руб / тыс. шт. усл. Кирпича
Изменение объема и структуры выпускаемой продукции приводит к изменению условно-постоянных расходов. К ним относятся общепроизводственные расходы, состоящие из расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, а также общехозяйственные расходы.
∆Суп = Уп х (Iуп / Ib – 1)
Индекс изменения объема производства (Ib)=В2/В1= 94120 / 90500 = 1,04
Iуп = IРСЭО
Сумма РСЭО на весь объем продукции до внедрения мероприятия:
РСЭОбаз=РСЭОбаз ед. х В1 = 380 х 90500 = 34390000 тыс. руб.
Изменение текущих затрат на содержание и эксплуатацию оборудования:
∆РСЭО = ∆ОФ х (На+Нтр+Нэ)/100
∆РСЭО = 3640 х (400,4 + 182 + 218,4) / 100 = 29149,12 тыс. руб.
Величина РСЭО на весь объем после внедрения мероприятия:
РСЭОпроект =РСЭОбаз + ∆РСЭО= 34390000 + 29149120 = 34419149,12 тыс. руб.
Iуп = IРСЭО = РСЭОпроект / РСЭОбаз
Iуп = 34419149, 12 / 34390000 ≈ 1,00085
Таким образом, изменение затрат по условно-постоянным расходам на единицу объема продукции равно:
∆Суп = Уп х (Iуп / Ib – 1)
∆Суп = 675 (1,00085 / 1,04 – 1) = 25,41 руб/ тыс. шт. усл. кирпича
Себестоимость продукции базовая:
С1=1900 руб. / тыс. шт. усл. Кирпича
∆С=∆СМ +∆Суп + ∆ЭЗП = 0,15 + 25,41 + 4,67 = 30,23
С2=С1 – |∆С| = 1900 – 30,23 = 1869,77 руб/ тыс. шт. усл. Кирпича
Условно-годовая экономия от внедрения мероприятия:
Эуг= (С1– С2) х В2 = (1900 – 1869,77) х 94120 = 2845247,6 руб
Прирост прибыли:
∆П = Эуг + (Ц1прод. – С1) х ∆В
∆В = В2 – В1 = 94120 – 90500 = 3620
∆П= 2845247,6 + (2300 – 1900) х 3620 = 4293247,6 руб
Срок окупаемости:
Ток = ∆К/∆П
∆К = Коб + Книр + Кмон + Кспец + Кпот
Книр = 0
Кспец = 0
Кпот = 0
Таким образом, дополнительные капитальные вложения на реализацию проекта (∆К) равны:
∆К = 3640 +728 = 4368 тыс. руб.
Таким образом, срок окупаемости равен:
Ток = ∆К /∆П = 4368000/4293247,6 ≈ 1,02 года
Корректировка основных ТЭП.
Основные технико-экономические показатели проекта.
| Наименование показателей | Условные обозначения | Значение показателей, тыс рубБаза Проект | Откл.,+,- | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Годовой выпуск продукции в натуральном выражении, тыс. шт. | В1, В2 | 90500 | 94120 | +3620 |
| Объем дополнительных капитальных вложений, тыс. руб. | ∆К | +4368 | ||
| Себестоимость единицы продукции, руб. | С1, С2 | 1900 | 1869,77 | 30,23 |
| Прирост прибыли от внедрения проекта, руб. | ∆П | +4293247,6 | ||
| Условно-годовая экономия, тыс. руб. | Эуг | 2845247,6 | ||
| Период возврата дополнительный капитальных вложений, год | Тв | 1,02 | ||