Анализ состояния и структуры имущества предприятия
| показатель | на конец iii квартала | на конец iv квартала | ±δ | % к измене-нию итога актива баланса | |||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | Темпы прироста (снижения), в % к началу периода | ||
| Внеоборотные активы:Основные средства | 242 | 18,803 | 236 | 11,968 | -6 | -2,479 | -0,876 |
| Итого | 242 | 18,803 | 236 | 11,968 | -6 | -2,479 | -0,876 |
| Оборотные активы:Запасы и затратыНДС по приобретенным ценностямДебиторская задолженностьДенежные средства | 676242879 | 52,5251,86522,30,7 | 1444724821 | 73,2250,35512,5761,065 | 768-17-3912 | 113,609-70,833-13,589133,333 | 112,117-2,482-5,6931,752 |
| Итого | 996 | 77,389 | 1720 | 87,221 | 724 | 72,691 | 105,693 |
| Убытки:Непокрытый убыток отчетного периода | 49 | 3,807 | 16 | 0,811 | -33 | 67,347 | -4,818 |
| Итого | 49 | 3,807 | 16 | 0,811 | -33 | 67,347 | -4,818 |
| Валюта баланса | 1287 | 100 | 1972 | 100 | 685 | 0,532 | 100 |
Как видно из таблиц, общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах, увеличилась за отчетный период на 685 тыс. руб. (53,225%). На уменьшения стоимости имущества повлияли такие факторы как: уменьшение иммобилизованных средств за отчетный период на 6 тыс. руб. (2,479%), НДС по приобретенным ценностям на 17 тыс. руб. (70,833%), дебиторской задолженности на 39 тыс. руб. (13,589%), непокрытого убытка на 33 тыс. руб. (67,347 тыс. руб.).
Таблица 3.2
Анализ состава и структуры источников средств предприятия
| Показатель | На конец III квартала | На конец IV квартала | ±Δ | % к изменению итога пассива баланса | |||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | Темпы прироста (снижения), в % к началу периода | ||
| Собственные средства:Нераспределен-ная прибыль отчетного года | 193 | 14,996 | 593 | 30,071 | 400 | 207,254 | 58,394 |
| Итого | 193 | 14,996 | 593 | 30,071 | 400 | 207,254 | 58,394 |
| Заемные средства:Кредиторская задолженность, всегоВ том числе:- поставщики - учредители- по оплате труда- соц.страхование и обеспечение- перед бюджетом- прочие кредиторы | 1094426362341018775 | 85,00433,128,1272,6420,77714,535,828 | 1379660355311225665 | 69,92933,46918,0021,5720,60912,9823,296 | 285234-7-3269-10 | 26,05154,93-1,934-8,8242036,898-13,333 | 41,60634,161-1,022-0,4380,29210,073-1,46 |
| Итого | 1094 | 85,004 | 1379 | 69,929 | 285 | 26,051 | 41,606 |
| Валюта баланса | 1287 | 100 | 1972 | 100 | 685 | 53,225 | 100 |
Стоимость мобильных средств повышается, что определяет тенденцию к увеличению оборачиваемости всей совокупности активов предприятия и создает благоприятные условия для финансовой деятельности предприятия. В составе имущества на начало отчетного периода оборотные средства составляли 996 тыс. руб. За отчетный период они возросли на 724 тыс. руб. (72,691%). Несущественно увеличилась наиболее мобильная часть активов – денежные средства (с 9 до 21 тыс. руб., или на 133,333%). Величина оборотных активов была уменьшена также за счет снижения дебиторской задолженности, что оценивается для предприятия положительно, так как снизилась сумма долга других организаций данному предприятию, что, в принципе, в наше кризисное время является чем-то необычным, а редко встречающимся в условиях хронических неплатежей и отсутствия свободной денежной наличности. В составе оборотных средств за отчетный период возросла также их наименее ликвидная часть - запасы и затраты (на 768 тыс. руб., или на 113,609%). В целом, можно сказать, что структура оборотных средств на конец периода улучшилась, так как снизилась доля дебиторской задолженности и возросла (хотя и незначительно) доля наиболее мобильных – денежных средств. Но их доля слишком мала, чтобы повлиять на финансовое состояние предприятия.
В отчетном периоде по сравнению с базисным сумма источников средств предприятия увеличилась на 685 тыс. руб. (53,225%). Это объясняется увеличением: кредиторской задолженности на сумму 285 тыс. руб. и нераспределенной прибыли отчетного года на 400 тыс. руб.
Что касается кредиторской задолженности, то наибольший удельный вес в составе валюты баланса занимает задолженность поставщикам (33,1% на начало и 33,469% на конец периода), учредителям (28,127% на начало и 18,002% на конец периода); наименьший – задолженность по социальному страхованию и обеспечению (0,777% на начало и 0,609% на конец анализируемого периода).
Постатейный сравнительный анализ показателей структуры и динамики баланса свидетельствует о неудовлетворительной структуре баланса, о чем говорят следующие факты:
1. темпы прироста статей баланса несопоставимы с темпами роста валюты баланса;
2. абсолютные размеры дебиторской и кредиторской задолженности находятся в приблизительном соотношении 4 : 1, структура оборотных средств, где денежные средства составляют менее 10% всех имеющихся, позволяет характеризовать такое соотношение как недопустимое;
3. размеры собственных оборотных средств выросли в абсолютном значении (с –49 до 357 тыс. руб.), но меньше размеров кредиторской задолженности примерно в 4 раза;
4. размеры запасов и затрат превышают размеры собственных оборотных средств;
5. в балансе присутствуют «больные» статьи (убытки).
3.2 Анализ ликвидности ООО «ВУДЭКС»
Особое внимание при оценке финансового состояния предприятия необходимо уделить его платежеспособности. Различают долгосрочную и текущую платежеспособность. Под долгосрочной понимается способность предприятия рассчитываться по своим долгосрочным обязательствам. Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам принято называть ликвидностью (текущей платежеспособностью).
Анализ ликвидности ООО «ВУДЭКС» приведен в таблице 3.3, 3.4.
Из таблицы 3.3 видно, что баланс анализируемого предприятия не является абсолютно ликвидным как на начало, так и на конец анализируемого периода:
На начало периода его нельзя признать ликвидным, так как наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств (A1 < П1), такое же соотношение характерно и для деятельности предприятия на конец анализируемого периода. Это значит, что на данном предприятии не хватает денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг для погашения наиболее срочных обязательств – кредиторской задолженности, причем при общем увеличении кредиторской задолженности за анализируемый период наблюдается незначительное повышение числа денежных средств, что оценивается отрицательно. На начало периода платежный недостаток составил 1081 тыс. руб., а на конец периода он возрос и составил 1358 тыс. руб.
Таблица 3.3
Анализ ликвидности баланса
| актив | на конец iii квартала, тыс. руб. | на конец iv кварталатыс.руб. | пассив | на конец iii квартала, тыс. руб. | на конец iv кварталатыс.руб. | платежный излишек (недостаток) | |
| На конец III квартала | На конец IV квартала | ||||||
| 1. Наиболее ликвидные активы (А1) | 9 | 21 | 1. Наиболее срочные обязательства (П1) | 1094 | 1379 | -1081 | -1358 |
| 2. Быстро реализуемые активы (А2) | 287 | 248 | 2. Краткосроч-ные пассивы (П2) | - | - | 287 | 248 |
| 3. Медленно реализуемые активы (А3) | 664 | 1451 | 3. Долгосрочные пассивы (П3) | - | - | 664 | 1451 |
| 4. Трудно реализуемые активы (А4) | 242 | 236 | 4. Постоянные пассивы (П4) | 193 | 593 | 49 | -357 |
| 5. Неликвидные активы | 85 | 16 | |||||
| БАЛАНС | 1287 | 1972 | БАЛАНС | 1287 | 1972 | 0 | 0 |
Сопоставление быстрореализуемых активов с краткосрочными пассивами показывает, что на начало и конец отчетного периода ожидаемые поступления от дебиторов в совокупности с величиной прочих оборотных активов превысили сумму краткосрочных кредитов банков и заемных средств (А2 > П2) на 287 тыс. руб. на начало периода; на конец периода эта величина уменьшилась и составила 248 тыс. руб.