Запасы товаров продовольственной группы за анализируемый период выросли на 137 тыс. руб. Существенное увеличение запасов наблюдается в подгруппе товаров хлеб и хлебобулочных изделий на 146 тыс. руб., также произошло увеличение запасов колбасных изделий. Рост составил 93 тыс. руб. Что касается таких товаров как рыбные консервы и цельномолочная продукция, их запасы сократились на 57 тыс. руб. и 45 тыс. руб. соответственно.
Товарные запасы в днях имеют самое значительное сокращение по товарам рыбные консервы, оно составило 75 дней. По товару туалетное мыло наблюдается единственное, но значительное увеличение запасов в днях. Увеличение 33 дня. По товарам хлеб, хлебобулочные изделия и синтетические моющие средства изменение запасов в днях равно нулю.
Далее перейдём к анализу влияния факторов на изменение оборачиваемости товарных запасов в днях.
1. Абсолютное изменение оборачиваемости
ΔОборачиваемости ТЗ в днях = Оборач-ть1 - Оборач-ть0
ΔОборачиваемости ТЗ в днях = 17-23 = -6 день
2. Изменение оборачиваемости за счет товарных запасов
ΔОборачиваемости в днях (ТЗ) = ТЗ1/ОРТодн0 – ТЗ0/ОРТодн0
ΔОборачиваемости в днях (ТЗ) = 1843/87,375 – 1976/87,375 = -2 дня
3. Изменение оборачиваемости за счет однодневного товарооборота
ΔОборачиваемости в днях (ОРТодн) = ТЗ1/ОРТодн1 - ТЗ1/ОРТодн0
ΔОборачиваемости в днях (ОРТодн) = 1843/111,139 – 1843/87,375 = -4 дня
Сумма высвобождения = Отклонение оборачиваемости в днях*ОРТодн1
Сумма высвобождения = -6*111,139 = -666,834 тыс. руб.
Таким образом, за период наблюдается сокращение оборачиваемости товарных запасов на 6 дней, при этом сумма высвобождаемых средств за счет ускорения оборачиваемости составила 666,834 тыс. руб. Это сокращение было вызвано уменьшением товарных запасов на 133 тыс. руб., что способствовало сокращению оборачиваемости на 2 дня. Ускорение оборачиваемости на 4 дня было следствием увеличения однодневного товарооборота на 23,764 тыс. руб.
На оборачиваемость товаров большое влияние оказывает структура товарооборота. Все необходимые данные сведём в таблице 2.
Таблица 2. Расчет влияния структуры товарооборота на оборачиваемость товарных запасов ООО «Славный».
| Группы товаров | Структура товарооборота, % | Оборач-ть в днях в прошлом году | Процентные числа | |||
| Прошлый год | Отчетный год | пр. г. | отч. г. | Прошлый год | Скорректированные | |
| Продовольственные товары | 80,0 | 83,0 | 17 | 15 | 13,6 | 14,11 |
| Непродовольственные товары | 20,0 | 17,0 | 44 | 26 | 8,8 | 7,48 |
| Итого | 100 | 100 | 23 | 17 | 22,4 | 21,59 |
ΔОборачиваемости за счёт структуры = 21,59-22,4/100 = 0,0096
Изменение структуры товарооборота, в частности, увеличение доли продовольственных товаров на 3 пункта при одновременном снижении доли непродовольственных товаров на 3 пункта положительно сказалось на оборачиваемости. Она ускорилась за счет этого на 6 дней, следовательно, изменение структуры товарооборота оказалось рациональным.
2.3 Анализ показателей по труду и заработной плате
Проведём анализ показателей по труду и заработной плате ООО «Славный» в соответствии с вышеперечисленными этапами.
Для этого, во-первых, необходимо проанализировать наличие и движение трудовых ресурсов организации. Для наглядности приведём все необходимые данные в таблице 1.
Таблица 1. Анализ наличия и движения трудовых ресурсов ООО «Славный»
| № п/п | Показатели | Прошлый | Отчетный | Отклонение |
| 1 | Среднесписочная численность работников всего в т.ч. : | 61 | 67 | 6 |
| 2 | Количество принятых на работу | 5 | 8 | 3 |
| 3 | Количество уволенных всего в т.ч. | 3 | 2 | -1 |
| по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины | 3 | 2 | -1 | |
| 4 | Количество работников, проработавших весь год | 53 | 57 | 4 |
| 5 | Коэффициент обновления кадров, % | 8,20 | 11,94 | 3,74 |
| 6 | Коэффициент выбытия кадров | 4,92 | 2,99 | -1,93 |
| 7 | Коэффициент текучести кадров | 4,92 | 2,99 | -1,93 |
| 8 | Коэффициент постоянства кадров | 86,89 | 85,07 | -1,81 |
Итак, из произведённых расчётов видно, что среднесписочная численность работников за период увеличилась на 6 человек и в отчётном году этот показатель составил 67 человек. Данному росту способствовало изменение ряда показателей: количество принятых на работу в отчётном году на 3 человека больше, чем в прошлом; количество уволенных сократилось на 1 человека и в отчётном году составило 2 человека.
Что касается количества проработавших весь год, оно выросло на 4 человека и составило 57 человек.
Если смотреть на изменение показателей движения кадров, то надо заметить, что за период произошло сокращение всех показателей кроме коэффициента обновления кадров. Он увеличился на 3,7 пункта с 8,20% до 11,94%, этот рост связан с увеличением количества принятых на работу в отчётном году на 3 человек.
Коэффициент выбытия кадров сократился на 1,93 пункта и составил 2,99%, что произошло за счёт сокращения количества уволившихся на 1 человека.
Коэффициент текучести кадров также сократился на 1,93 пункта и составил 2,99%, это связано с уменьшением количества уволившихся по неуважительной причине в отчётном году на 1 человека. Изменение этих показателей одинаково, так как все уволившиеся работники в отчётном году были уволены по собственному желанию или за нарушение трудовой дисциплины.
Коэффициент постоянства кадров тоже имеет тенденцию к сокращению. Оно составило 1,81 пункта и данный коэффициент в отчётном году равен 85,7%. Из этого можно сделать вывод, что 85,7% работников организации работают в ней постоянно, но не следует забывать, что этот показатель за анализируемый период сократился, по большинству, это явилось следствием приёма новых работников, что говорит о положительной тенденции работы организации и расширения её деятельности.
Теперь проведём анализ расходов на оплату труда. Все данные приведём в таблице 2.
Таблица 2. Анализ состава расходов на оплату труда ООО «Славный»
| № n/n | Состав ФОТ | Прошлый год | Отчётный год | Отклонение "+", "-" | |||
| сумма | % к итогу | сумма | % к итогу | по сумме | по уд. весу | ||
| 1 | Оплата за отработанное время | 5124 | 67,28 | 6432 | 67,95 | 1308 | 0,67 |
| 2 | Оплата за неотработанное время | 488 | 6,41 | 603 | 6,37 | 115 | -0,04 |
| 3 | Различные доплаты | 993,32 | 13,04 | 1234,64 | 13,04 | 241,32 | 0 |
| 4 | Премии | 1010,16 | 13,26 | 1195,95 | 12,63 | 185,79 | -0,63 |
| Итого расходов | 7615,48 | 100,00 | 9465,59 | 100,00 | 1850,11 | 0 | |
Итак, в отчётном году фонд оплаты труда составил 9465,59 тыс. руб., что на 24,3% или на 1850,11 тыс. руб. превышает данный показатель за прошлый год. Этот рост во многом связан с увеличением оплаты за отработанное время на 25,5% или на 1308 тыс. руб. Именно этот показатель оказал наибольшее влияние на увеличение фонда оплаты труда в отчётном году. Также произошёл рост оплаты неотработанного времени на 115 тыс. руб. или на 23,6%, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом и условиями труда увеличились на 24,3% или на 241,32 тыс. руб., а рост выплат премий составил 185,79 тыс. руб. или 18,4%.
Наибольшую долю в сумме расходов на оплату труда составляет оплата за отработанное время, в отчётном году она равна 67,95%, что на 0,67 пункта превышает показатель прошлого года. Что касается оплаты за неотработанное время, то доля данного показателя является наименьшей в сумме расходов на оплату труда, в отчётном году она составляет 6,37%, причём доля данной статьи за анализируемый период сократилась на 0,04 пункта. Доля стимулирующих доплат и надбавок, компенсационные выплаты, связанные с режимом и условиями труда в общем объёме расходов невелика – 13,04% и за анализируемый период остаётся неизменной. На премии в отчётном году приходится 12,63%, что меньше прошлого года на 0,63 пункта.