Освоение производства новой продукции (стр. 3 из 4)

9. Рост себестоимости изделия на каждый процент недоиспользованных мощностей k_p=0,2, %;

10. Коэффициент эластичности спроса k_э=3,0%;

11. Интервал изменения цены ∆=36%.

12. Проектная цена изделия Ц_пр.и=7,6 тыс. руб.

2.2 Расчетная часть

1. Определение начальных капитальных затрат:

К_н = К_с + К_б = 1,2+0,4 = 1,6 (млн. руб.)

К_с – собственные капитальные вложения;

К_б – возможный банковский кредит;

2. Определение коэффициента готовности основных средств:

К_г = К_н/К_пр = 1,6/2,0 = 0,8

К_пр – проектные капитальные затраты;

Значение коэффициента достаточно высокое, такое положение предприятия обеспечит очевидные выгоды за счет сокращения периода освоения, т.е. уже в начале периода освоение будет возможно выйти на уровень производственных затрат, близких к проектному.

3. Определение показателя степени b кривой освоения:

b = 0,6 – 0,5* К_г = 0,6 – 0,5*0,8 = 0,2;

4. Определение порядкового номера изделия освоенного производства:

N_осв =

Т_н – трудоемкость изготовления первого изделия;

Т_осв – проектная трудоемкость изготовления освоенного изделия;

N_осв =

= 1372 (изд.)

5. Продолжительность периода освоения:

t_осв = N_осв / N_мес = 1372/32 = 43 (мес.) = 3,5 (года)

N_мec– среднемесячный выпуск изделий за период освоения;

6. Определение суммарной трудоемкости изделий, изготовленных за период освоения:

Т_сумм = (Т_н / (1-b)) · (N_осв^1-b– 1) = (400 / 0,8) · (1372^0,8 – 1) = 161253 (н/час)

7. Построение графика освоения производства (рис. 1).

Определение отрезка ОЕ:

ОЕ = t_осв · (1 – N_мес/ N_осв) = 43 · (1 – 32 / 60) = 20 (мес.) = 1,7 (года)

По графику определяется значение N_мес, Необходимое для расчета среднемесячного выпуска в каждом году периода освоения. В итоге устанавливается порядковый номер изделия по каждому из этих лет. Данные сводятся в таблицу:

Год освоения	Nмес (шт./мес)	Nмес.год (шт./год)		Порядковый № изделия
1	20/2 = 10	10 · 12 = 120	120	1:120
2	(20+32)/2 = 26(32+40)/2 = 36	26 · 8,4 = 21836 · 3,6 = 130	348	121:468
3	(40+53)/2 = 46	46 · 12 = 552	552	469:1020
4	(53+60)/2=56(60+60)/2 = 60	56 · 5,8 = 32560 · 6,2 = 372	696	1021:1717
5	(60+60)/2 = 60	60· 12 = 720	720	1718:2437

8. Определение трудоемкости изделия по годам освоения:

1 год:

Т_сум1 = Т_н /1- b · (N_{осв max}^1-b– 1) = 400 / 0,8 · (120^0,8 – 1) = 22500 (н-ч)

Т_ср1 = Т_сум1 / N_осв = 22500 / 120 = 188 (н-ч)

2 год:

Т_сум2 = Т_н / 1-b · (N_{осв max}^1-b) = 400 / 0,8 · (468^0,8 - 121^0,8) = 45000 (н-ч)

Т_ср2 = Т_сум2 / N_осв = 45000 / 348 = 129 (н-ч)

3 год:

Т_сум3 = Т_н / 1-b · N_{осв max}^1-b = 400 / 0,8 · (1020^0,8 – 469^0,8) = 59000 (н-ч)

Т_ср3 = Т_сум3 / N_осв = 59000 / 552 = 107 (н-ч)

4 год:

Т_сум4 = Т_н / 1-b · N_{осв max}^1-b = 400 / 0,8 · (1717^0,8 – 1021^0,8) = 65860 (н-ч)

Т_ср4 = Т_сум4 / N_осв = 65850 / 697 = 94 (н-ч)

5 год:

Т_сум4 = Т_н / 1-b · N_{осв max}^1-b = 400 / 0,8 · (2437^0,8 – 1718^0,8) = 62500 (н-ч)

Т_ср4 = Т_сум4 / N_осв = 62500 / 720 = 87 (н-ч)

∑Т_сум=254850 (н-ч)

9. Определение ошибки в расчетах суммарного количества изделий, планируемого к изготовлению за период освоения (∂₁) и суммарной трудоемкости этих изделий (∂₂):

∂₁ = │((N_осв – ∑N_{max год}) / N_осв) │ · 100%

∂₁= │ ((1372–2437) / 1372) │ · 100% = 77,6%

∂₂ =│ ((Т_сум – ∑Т_сум) / Т_сумм) │ · 100%

∂₂ = │ ((161253 – 254850) / 161253) │ · 100% = 58%

10. Сопоставление максимально возможного выпуска продукции N_maxгод и проектных объемов продаж (рис. 2). Формирование плана производства и реализации продукции по годам:

Год производства	1	2	3	4	5
Nmax год	120	348	552	697	720
qпродаж	300	500	950	1200	1000

Рис. 2. Сопоставление максимально возможного выпуска продукции N_{max год} и проектных объемов продаж по годам производства

1-й год:

Спрос благоприятен, в два раза превышает предложение. Можно предусмотреть повышение цены на 36% (предельное значение по варианту задания), при этом возможный объем продаж уменьшиться на 60%

q_продаж =

= 120 изд;

В итоге

N_{пл. год1} = 120 изд.;

q_пр.1 = 120 изд.;

Ц_пл.1 = 7,6 · 1,36 = 10,34 тыс. руб.

2-й год:

Спрос благоприятен. Можно повысить цену, обеспечив равновесие спроса и предложения. Допустимое снижение объема продаж до уровня 350 изделий, т.е.

· 100% = 30%.

Это произойдет при повышении цены на

= 15%

В итоге

N_{пл. год1} = 348 изд.;

q_пр.1 = 348 изд.;

Ц_пл.1 = 7,6 · 1,15 = 8,74 тыс. руб.

3-й год:

Спрос благоприятен. Допустимое (равновесное) уменьшение объема продаж до 552 изделий, т.е. на 398 шт. (950–552), или на

· 100% = 40%. Цена повыситься на = 20%.

В итоге

N_{пл. год1} = 552 изд.;

q_пр.1 = 552 изд.;

Ц_пл.1 = 7,6 · 1,2 = 9,12 тыс. руб.

4-й год:

Спрос благоприятен. Допустимое (равновесное) уменьшение объема продаж до 697 изделий, т.е. на 505 шт.,

· 100% = 40%,

Цена повыситься на

= 20%.

В итоге

N_{пл. год1} = 697 изд.;

q_пр.1 = 697 изд.;

Ц_пл.1 = 7,6 ·1,2 = 9,12 тыс. руб.

5-й год:

Спрос благоприятен. Допустимое (равновесное) уменьшение объема продаж до 720 изделий, т.е. на 280 шт.,

· 100% = 28%,

Цена повыситься на

= 14%.

В итоге

N_{пл. год1} = 720 изд.;

q_пр.1 = 720 изд.;

Ц_пл.1 = 7,6 ·1,14 = 8,66 тыс. руб.

Планируемая программа производства и реализации продукции по годам

Год производства	Планируемый выпуск продукции Nпл. год, шт./год	Планируемый объем продаж qпр., изд./год	Плановая цена Цпл., тыс. руб.
1	120	120	10,34
2	348	348	8,74
3	552	552	9,12
4	697	697	9,12
5	720	720	8,66

11. Себестоимость единицы продукции, себестоимость годового выпуска, выручка от реализации, прибыль по годам производства.

Себестоимость единицы продукции в какой-либо отрезок времени периода освоения:

М – затраты на основные материалы и комплектующие, руб./изд;

L_j– затраты по основной зарплате основных рабочих, руб./изд;

к_ц, к_оп, к_вн – соответственно цеховые, общепроизводственные и внепроизводственные расходы, %;

α – дополнительная зарплата основных рабочих, %;

β – единый социальный налог, %.

Величина L_j, рассчитывается по формуле:

,

где 1 час – средняя часовая тарифная ставка оплаты труда основных рабочих, руб./час.

Затраты предприятия на изготовление изделий в j-м году:

S_годj = S_ср.j* N_годj

N_годj – планируемый годовой объем производства в j-м году, шт./год;

Выручка от реализации продукции:

W_годj = Ц_плj · q_плj

Ц_плj – отпускная цена изделия, руб./изд;

q_плj – ожидаемый объем продаж, изд/год;

Прибыль предприятия от производства и реализации продукции в j-м году:

Р_годj = W_годj– S_годj

Требуемая среднегодовая численность основных рабочих в j-м году:

, где

F_д – действительный годовой фонд рабочего времени одного рабочего, ч;

F_д = 1935 ч

к_в – средний коэффициент выполнения норм;

к_в= 1

Общий фонд оплаты труда основных рабочих в j-м году:

1-й год:

L_j = 188 · 12 = 2256

S_ср1 =

= 8551 руб. = 8,6 тыс. руб.

S_год1 = 8,6 *120 = 1032 тыс. руб.

W_год1 = 10,34 * 120 = 1240 тыс. руб.

Р_год1 = 1240–1032 = 208 тыс. руб.

2-й год:

L₂ = 129 · 12 = 1548

S_ср2 =

= 6053,6 руб. = 6,05 тыс. руб.

S_год2 = 6,05 *348 = 2105,4 тыс. руб.

W_год2 = 8,74* 348 = 3041 тыс. руб.

Р_год2 = 3041 – 2105,4 = 935,6 тыс. руб.

3-й год:

L₃ = 107 * 12 = 1284

S_ср3 =

= 6676,53 руб. = 6,7 тыс. руб.

S_год3 = 6,7 * 552 = 3698,40 тыс. руб.

W_год3 = 9,12 * 552 = 5034,24 тыс. руб.