Смекни!
smekni.com

Разработка АСУ процессом производства конической шестерни среднего и заднего моста 6520-2402017 (стр. 17 из 18)

Скi - затраты по использованию производственного здания, приходящее на изделие при выполнении i-й операции;

Спi - прочие цеховые расходы, приходящие на изделие при выполнении i-й операции.

СОМi - затраты на основной материал приходящееся на изделие при выполнении i-й операции.

Заработная плата (с отчислениями), приходящаяся на изделие по операции:

Сзпi=Сзоi+Сзвi+Сзиi, (15)

где Сзоi, Сзвi - заработная плата основных и вспомогательных рабочих (с отчислениями), приходящее на изделие при выполнении i-й операции, руб. /шт.

Сзиi - заработная плата инженерно-технических работников, связанных с выполнением i-й операции, руб. /шт.

В рамках данного проекта оборудование 1 инженер. Он является основным рабочим. Поэтому необходимо рассчитать заработную плату основных рабочих, т.е. СЗП=СЗОi

Заработная плата основных рабочих по операции определяется по формуле:

, (16)

По базовому варианту:

CбЗПi = 32,70*1.4*1.1*1.272*25,3/60*2=54 (руб. /шт.)

По проектному варианту:

CпЗПi = 32,7*1,4*1,1*1,272*18,2/60*1=19,4 (руб. /шт.)

Затраты на эксплуатацию оборудования определяются по формуле:

, (17)

где САi - амортизационные отчисления по оборудованию, в расчете на изделие при выполнении i-операции;

СРi, СЭi, СВi - затраты на ремонт оборудования, энергию, смазочно-обдирочные материалы.

АмортизационныеотчисленияАi)в расчете не включаются в себестоимость на данном этапе. Целесообразно считать прирост амортизационных отчислений в связи с приростом стоимости основных фондов в процессе технического оснащения участка в расчете на всю программу выпуска, что будет осуществлено позже.

Затраты на ремонт оборудования охватывают затраты на все виды ремонтов (капитальный, текущий и другие), на осмотры и все виды межремонтного обслуживания, включая расходы на материалы, энергию, оплату труда ремонтных рабочих отчислениями и прочие необходимые расходы. Данные затраты определяются по нормативам затрат, установленным самим предприятием исходя из плановой сметы соответствующих затрат; по аналогии с уровнем затрат, осуществленных в прошлых периодах или на аналогичных производствах; или исходя из установленного процента от первоначальной стоимости ОПФ.

Для данного расчета затраты на ремонт оборудования составляют 1,6% от первоначальной стоимости оборудования:

(18)

С'Pi=

, руб. /шт.

С''Pi=

, руб. /шт.

Затраты на электроэнергию определяется по формуле:

, (19)

где СЭСi - затраты на силовую электроэнергию, приходящиеся на изделие при выполнении i-й операции;

СЭТi - затраты на технологическую электроэнергию, приходящиеся на изделие при выполнении i-й операции;

Затраты на силовую электроэнергию определяется по формуле:

, (20)

СбЭСi=

(руб. /шт.)

СпЭСi=

(руб. /шт.)

Затраты на технологическую электроэнергию формуле:

, (21)

СбЭТi=

(руб. /шт.)

СпЭТi=

(руб. /шт.)

Итого затраты на электроэнергию:

СбЭ= 6,8+0,495=7,2 (руб. /шт.)

СпЭ= 2,3+0,495=2,8 (руб. /шт.)

Затраты на смазочно-обдирочные материалы включают затраты на охлаждающие жидкости, производственную воду, и другие вспомогательные материалы:

, (22)

СбВi=

, (руб. /шт.).

СпВi=

, (руб. /шт.).

В итоге рассчитываем затраты на эксплуатацию оборудования:

СбОi= 5,6+7,2+39=51,8 (руб. /шт.)

СпОi= 7, 19+2,8+11=21 (руб. /шт.)

Затраты по оснастке включают затраты на приспособления определяется по формуле:

СОСНi=

, (23)

СбОСНi=

, (руб. /шт.)

СпОСНi=

, (руб. /шт.)

Затраты на содержание помещения включают амортизационные отчисления, ремонт, отопление, освещение.

, (24)

СбКi=

(руб. /шт.)

СпКi=

(руб. /шт.)

Прочие цеховые затраты включают расходы по охране труда и технике безопасности, канцелярские расходы, содержание прочего цехового персонала, аппарата управления и др.

Они устанавливаются исходя из норматива, установленного на конкретном предприятии. В рамках данного расчета примем уровень прочих цеховых затрат пропорционально сумме затрат на заработную плату и затрат определяется по формуле:

, (25)

СбПi= (32,70*25,3/60*2+51,8) *0.25=19,8 руб. /шт.

СППi= (32,70*18,25/60*1+15,6) *0.25=8,8 руб. /шт.

Затраты на основные материалы определяются по следующей формуле:

, (26)

где СОМ - затраты на основные материалы, руб. /шт

МЗ - масса заготовки, в кг. МЗ=8,5 кг;

СМ - стоимость 1 кг материалов, в руб. См=12 руб/кг;

СOТХ - стоимость 1 кг отходов, в руб. См=1,8 руб. /кг;

KБ - коэффициент брака.

СБОМ= 19,6* (12-1,8) * (1+0,12) =223,9 (руб. /шт.)

СПОМ= 19,6* (12-1,8) * (1+0,03) =205,9 (руб. /шт.)

Определим полную технологическую себестоимость операции изготовления изделия по базовому и проектируемому вариантам:

СБТi= 54+51,8+2,5+0,66+19,8+223,9=315,06 (руб. /шт.)

СПТi= 19,4+21+1,5+0,22+10,2+205,9=258,22 (руб. /шт.)

Текущие затраты на годовую программу представлены в таблице 20


Таблица 20

Наименование затрат Базовый вариант Проектныйвариант экономия(перерасход) затрат (+,-)
руб. /шт. руб. /год руб. /шт. руб. /год руб. /шт. руб. /год
Зарплата основных рабочих СЗО 54 5400000 19,4 1940000 34,6 3460000
Наименование затрат Базовый вариант Проектныйвариант экономия(перерасход) затрат (+,-)
руб. /шт. руб. /год руб. /шт. руб. /год руб. /шт. руб. /год
Затраты на ремонт оборудования СР 5,6 560000 1,8 180000 3,8 380000
Затраты на электроэнергию СЭ 6,8 680000 2,3 230000 4,5 450000
Затраты на смазочно-обдирочные материалы СВ 39 3900000 11 1100000 28 2800000
Затраты на эксплуатацию оборудования Со 51,8 5180000 15,6 1560000 36,2 3620000
Затраты по оснастке СОСН 2,5 250000 1,5 150000 1 100000
Затраты по использованию производственного здания Ск 0,66 66000 0,22 622000 0,44 44000
Прочие цеховые расходы СП 19,8 1980000 8,8 880000 11 1100000
Затраты на основные материалы СОМ 223,4 22340000 205,9 20590000 17,5 1750000
Амортизация оборудования 5,85 585450 37,47 3747120 31,6167 3161670
Полная технологическая себестоимость 358,01 35801450 288,89 28889120 69,12 6312330

Экономическим эффектом от реализации проекта является снижение себестоимости производства детали.

Для планирования денежного потока в данном случае используется разностный подход, в рамках которого учитываются все изменения в затратах на производство и экономия затрат. Инвестиционные затраты должны возмещаться за счет получаемой в результате реализации проекта экономии текущих затрат. Экономия текущих затрат рассматривается как дополнительный источник дохода и поэтому подлежит налогообложению.

Планирование денежных потоков и расчет показателей эффективности осуществляются по формулам (9) - (12).

Срок жизни проекта составляет 5 лет, что обусловлено планируемым сроком использования результатов проекта без каких-либо существенных изменений.

Шаг расчета составляет 1 год.

Приток средств в проект формируется из разницы (экономии) затрат на производство по проектному и базовому варианту. Экономия затрат рассчитывается по формуле

(27)