Бухгалтерская справка «Расчет текущего налога на прибыль»
| № п/п | Показатели расчета | Сумма,учитываемая приопределенииприбыли | Ставка налога на прибыль | Налог на прибыль | Вид налогового актива или обязательства (к графе 3) | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Прибыль от продаж | 870 442 | X | X | X | X | X |
| 2 | Прибыль от прочих видов деятельности | 81425 | X | X | X | X | X |
| 3 | Бухгалтерская прибыль до налогообложения | 951 867 | 24% | 228448 | УР | 99 | 68 |
| 4 | Увеличивается: | 5000 | 24% | 1200 | пно | 99 | 68 |
| 4.1 | на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48) | 3000 | 24% | 720 | пно | 99 | 68 |
| 4.2 | на величину не признаваемых расходов по рекламе (операция 52) | 2000 | 24% | 480 | пно | 99 | 68 |
| 5 | Увеличивается: | -И 887 | 24% | -2853 | X | X | X |
| 5.1 | на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37) | 5 980 | 24% | 1435 | ОНА | 09 | 68 |
| 5.2 | Погашен отраженный ранее отложенный налоговыйактив | 17 867 | 24% | 4288 | ОНА | 68 | 09 |
| 6 | Уменьшается: | 152 745 | 24% | 36659 | X | X | X |
| 6.1 | на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4) | 135 762 | 24% | 32583 | ОНО | 68 | 77 |
| 6.2 | на величину амортизационных отчислений, непризнаваемых за счет различий в способахначислений амортизации (операция 10) | 2 400 | 24% | 576 | ОНО | 68 | 77 |
| 6.3 | Погашено отложенное налоговое обязательство,возникшее от полученных в прошлом отчетномпериоде убытков при продаже ОС, не признанныхполностью в налоговом периоде | 14 583 | 24% | 3 500 | оно | 68 | 09 |
| 7 | Итого налогооблагаемая прибыль | 821 401 | 24% | 197 136 |
Приложение № 7
Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости
Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе и распределение издержек вспомогательных производств (руб.)
| № п/п | Номер счета | С кредита счетовВ дебетсчетов | Элементы затрат на производство | Итого затрат напроизводство | Распределение затрат вспомогательных производств | Итого после распределения затрат вспомогательного производства | ||||
| Материальные затраты 10,16 | Затратына оплатутруда70 | Отчисления на социальные нужды 69 | Амортизационные отчисления 02,05 | Прочие затраты 28, 60, 71,76, 96 и т.д. | ||||||
| 1 | 20 | Основное производство | 573 350 | 493 200 | 133 164 | 0 | 1 199 714 | 1 199 714 | ||
| 2 | 10 | Вспомогательные производства (дебетовый оборот) | -6 200 | -6 200,00 | -6 200 | |||||
| 3 | 23 | Вспомогательные производства | 208177 | 179200 | 48384 | 18100 | 104139 | 558 000,00 | 558 000 | |
| 4 | 25 | Общепроизводственные расходы | 329676 | 283700 | 76599 | 70770 | 110960 | 871 705,00 | 379 751 | 1 251 456 |
| 5 | 26 | Общехозяйственные расходы | 163939 | 173200 | 46764 | 25750 | 55828 | 465 481,00 | 20 179 | 485 660 |
| 7 | 28 | Брак в производстве | -2972 | -2 972,00 | -2 972 | |||||
| 6 | 44 | Расходы на продажу | 92266 | 79300 | 21411 | 47023 | 240 000 | 240 000 | ||
| 8 | 96 | Резервы предстоящих расходов | -158 070 | -158 070 | ||||||
| 9 | Всего: | 1 361 208 | 1 208 600 | 326 322 | 114 620 | 156 908 | 3 167 658 | X | 3 167 658 | |
Часть 2. Расчет ограниченной производственной себестоимости по калькуляционным статьям за месяц
| Наименование затрат по калькуляционным статьям | Сумма, руб. | Источник заполнения |
| Материальные затраты | 573 350 | Статья 1 графа 1 Приложения 7. ч. 1 за исключением брака |
| Возвратные отходы (вычитаются) | -6 200 | Статья 2 графа 1 Приложения 7 ч. 1 |
| Затраты на оплату труда | 493 200 | Статья 1 графа 2 Приложения 7 ч. 1 |
| Отчисления на социальные расходы | 133 164 | Статья 1 графа 3 Приложения 7 ч. 1 |
| Общепроизводственные расходы | 1 251 456 | Статья 4 графа 8 Приложения 7 ч. 1 |
| Общехозяйственные расходы | 485 660 | Статья 5 графа 8 Приложения 7 ч. 1 |
| Брак в производстве | -2 972 | Статья 1 графа 5 Приложения 7 ч. 1 |
| Расходы на продажу | 240 000 | Статья 7 графа 8 Приложения 7 ч. 1 |
| Итого фактическая себестоимость | 3 167 658 | Статья 9 графы 6 и 8 Приложения 7 ч. 1 |
Часть 3. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции
| Показатели расчета | Материалы | Основная и дополнительная зарплата | Отчисления на социальные нужды | Общепроизводственные расходы | Потери от брака | Амортизационные отчисления НМА | Итого |
| Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 "Основное производство") | 573 350 | 493 200 | 133 164 | 1 251 456 | 1001 | 0 | 2 452 171 |
| Исключаются: стоимость ценных отходов себестоимость окончательного брака | -6200 1050 | 670 | 251 | 1 001 | -62002 972 | ||
| Остатки незавершенного производства: на начало месяца на конец месяца | 865 748 452 774 | 374 900 170 400 | 134 964 61344 | 597 897 231 992 | 1 973 509 916510 | ||
| Фактическая себестоимость выпуска продукции | 979 074 | 697 030 | 206 533 | 1 616 360 | 1001 | 0 | 3 499 998 |
Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции
| № п/п | Сумма | |
| 1 | Фактическая себестоимость выпущенной продукции | 3 499 998 |
| 2 | Учетная стоимость выпущенной продукции | 4 200 000 |
| 3 | Отклонения фактической себестоимости выпущеннойпродукции от ее учетной стоимости | -700 002 |
| 4 | Учетная стоимость проданной продукции | 5 974 000 |
| 5 | Управленческие (общехозяйственные) расходы | 485 660 |
| 6 | Расходы на продажу | 240 000 |
| Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции | 4 225 658 | |
Приложение № 8
Оборотно-сальдовая ведомость
(в руб.)
| счет | Наименование счета | на 01.03.04 Дебет | на 01.03.04 Кредит | Оборот Дебет | Оборот Кредит | На01.04.04Дебет | на01.04.04 Кредит |
| 01 | Основные средства | 17176809 | - | 9296000 | 45770 | 26427039 | |
| 02 | Амортизация основных средств | - | 10623700 | 9150 | 87600 | 10702150 | |
| 03 | Доходные вложения в материальные ценности | 470301 | - | 508179 | 978480 | ||
| 04 | Нематериальные активы | 637500 | - | 12400 | 69820 | 580080 | |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | - | 191250 | 12130 | 17850 | 196970 | |
| 07 | Оборудование к установке | 17180 | - | - | - | 17180 | |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 4543217 | - | 5273362 | 9816579 | 0 | |
| 09 | Отложенные налоговые активы | 25600 | - | 1435 | 4288 | 22747 | - |
| 10 | Материалы | 896910 | - | 987215 | 1279800 | 604325 | |
| 14 | Резервы под снижение стоимости материал, ценностей | 10870 | 5980 | 16850 | |||
| 15 | Заготовление и приобретение материальных ценностей | 1129770 | 1129770 | ||||
| 16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 76576 | 148755 | 153576 | 71755 | . | |
| 20 | Основное производство | 1973509 | - | 2452171 | 3509170 | 916510 | - |
| 23 | Вспомогательное производство | - | - | 558000 | 558000 | - | |
| 25 | Общепроизводственные расходы | - | - | 1251456 | 1251456 | - | - |
| 26 | Общехозяйственные расходы | - | - | 485660 | 485660 | - | - |
| 28 | Брак в производстве | - | - | 2972 | 2972 | - | - |
| 40 | Выпуск продукции (работ, услуг) | - | - | 3499998 | 3499998 | - | - |
| 43 | Готовая продукция | 3174000 | - | 4200000 | 5974000 | 1400000 | - |
| 44 | Расходы на продажу | - | - | 240000 | 240000 | - | - |
| 50 | Касса | 9800 | - | 2285500 | 2286473 | 8827 | - |
| 51 | Расчетный счет | 269844 | - | 10701637 | 9933750 | 1037731 | - |
| 52 | Валютный счет | 1753940 | - | - | - | 1753940 | - |
| 57 | Переводы в пути | 57760 | - | - | - | 57760 | - |
| 58 | Финансовые вложения | 1980000 | - | - | - | 1980000 | - |
| 59 | Резервы под обесценение вложений в цен. бум. | - | 336000 | - | - | - | 336000 |
*