Таблица 5.24 позволяет оценить удельный вес в товарообороте продукции собственного производства и покупных товаров.
Таблица 5.24 - Расчет розничного товарооборота проектируемого кафе (в руб.)
| № п/п | Виды товарооборота | Итого | ||
| задень | за месяц | % китогу | ||
| 1 | Оборот продукции собственного производства | 499794,7 | 14993839,6 | 71,28 |
| 2 | Оборот по покупным товарам | 201354,432 | 6040632,96 | 28,72 |
| 3 | Всего розничный товарооборот | 701149,1 | 21034472,6 | 100 |
Расчет показывает, что преобладающую долю в товарообороте занимает реализация продукции собственного производства.
Труд и заработная плата.
Расчет трудовых показателей основан на определении численности реаботников, необходимой для выполнения определенных функций. Расчет численности поваров был произведен в технологическом разделе дипломного проекта.
Численность работников рассчитана раздельно по группам с учетом объема деятельности и режима работы.
Административно-управленческий персонал: директор, главный бухгалтер, калькулятор.
Работники производства: Заведующий производством, повара, мойщики кухонной и полуфабрикатной тары, уборщики производственных помещений.
Работники торгового зала: администратор, уборщики торгового зала, мойщики столовой посуды.
Торговая группа: кассиры, повара раздачи, бармены.
Прочие работники: гардеробщики, грузчики.
Таблица 5.25 - Штатное расписание предприятия
| № п/п | Наименование должности | Разряд | Численность | Оклад, | Сумма окладов, | |
| руб. | руб. | |||||
| (ставка) | ||||||
| 1 | Административно-управленческий персонал | |||||
| Директор | 1 | 40000,0 | 40000,0 | |||
| Главный бухгалтер | 1 | 36000,0 | 36000,0 | |||
| Технолог | 1 | 32000,0 | 32000,0 | |||
| Итого | 3 | 108000,0 | ||||
| 2 | Работники производства | |||||
| Зав. производством | 1 | 30000,0 | 30000,0 | |||
| Повар ГЦ | 6 | 7 | 22000,0 | 154000,0 | ||
| ПоварХЦ | 5 | 5 | 20000,0 | 100000,0 | ||
| Повар ДЦ и ОЦ ХР | 4 | 2 | 19000,0 | 38000,0 | ||
| Мойщик кухонной посуды | 3 | 13000,0 | 39000,0 | |||
| Уборщик производственных помещений | 2 | 9500,0 | 19000,0 | |||
| Итого | 26 | 380000,0 | ||||
| 3 | Работники торгового зала | |||||
| Администратор | 2 | 26000,0 | 52000,0 | |||
| Уборщик торгового зала | 2 | 9000,0 | 18000,0 | |||
| Мойщик столовой посуды (оператор посудомоечной машины) | 4 | 14000,0 | 56000,0 | |||
| Итого | 8 | 126000,0 | ||||
| 4 | Торговая группа | |||||
| Бармен | 2 | 16000,0 | 32000,0 | |||
| Кассир | 2 | 17000,0 | 34000,0 | |||
| Повар раздачи | 6 | 16000,0 | 96000,0 | |||
| Итого | 10 | 0,0 | 162000,0 | |||
| 5 | Прочие рабочие | |||||
| Гардеробщик | 2 | 9000,0 | 18000,0 | |||
| Грузчик | 2 | 10000,0 | 20000,0 | |||
| Уборщик адм. Пом. | 1 | 9560,0 | 9560,0 | |||
| Итого | 7 | 0,0 | 47560,0 | |||
| Всего | 54 | 823560,0 | ||||
Штатное расписание используется для расчета суммы заработной платы работников предприятия по ставкам и окладам.
Фонд оплаты труда в предприятии формируется из:
- суммы заработной платы работников по ставкам и окладам, которые фиксируются в штатном расписании;
- премий за основные результаты хозяйственной деятельности;
- надбавок, доплат и других выплат, предусмотренных КЗОТом;
- фонда оплаты труда работников несписочного состава.
Расчет фонда оплаты труда.
Руководителям предприятий и структурных единиц по согласованию с профсоюзным комитетом и с участием трудового коллектива предоставляется полная самостоятельность в выборе порядка распределения коллективного заработка и применения различных критериев оценки личного вклада каждого работника в общий результат. Руководствуюсь этим и исходя из размера минимального уровня оплаты труда, установленного законом, и возможностей предприятия, назначаются должностные оклады руководящим и всем остальным работникам. Должностные оклады заместителей, а также главных бухгалтеров устанавливаются на 10-30% ниже оклада соответствующего руководителя. Эти данные вносятся в штатное расписание (табл. 5.25).
Для расчета полной суммы фонда оплаты труда составлена таблица 5.26.
Таблица 5.26 - Плановая смета расходов на оплату труда предприятия
| № п/п | Наименование | Сумма,тыс. руб. | % к итогу |
| 1 | Фонд зарплаты по ставкам и окладам | 823,6 | 60,0 |
| 2 | Премии за основные результаты хозяйственной ддеятельности | 411,8 | 30 |
| 3 | Надбавки, доплаты и другие выплаты, предусмотренные трудовым кодексом | 68,6 | 5 |
| 4 | Оплата труда работников несписочного состава | 68,6 | 5 |
| Итого фонд оплаты труда | 1372,6 | 100 | |
В заключительной части этого раздела составляется табл. 5.5.9, содержащая проект плана трудовых показателей предприятия, включая показатели, характеризующие производительность труда.
Таблица 5.26 - Сводный расчет плановых показателей по труду проектируемого кафе за месяц
| Показатели | Единица измерения | Сумма |
| Товарооборот | руб. | 21 034 472,6 |
| Оборот продукции собственного производства | руб. | 14 993 839,6 |
| Численность работников предприятия | чел. | 54 |
| Численность работников производства | чел. | 26 |
| Средняя выработка работника предприятия=1/3 | руб. | 389 527,3 |
| Средняя выработка работника производства 2/4 | руб. | 576 686,1 |
| Фонд оплаты труда:- сумма- % к товарообороту=7/1 | руб.% | 1 372 000,006,5% |
| Средняя заработная плата работника предприятия=7/3 | руб. | 25 418,5 |
Издержки производства и обращения рассчитаны по каждой статье затрат с учетом плана выпуска продукции, товарооборота и других показателей хозяйственной деятельности проектируемого предприятия, а также ряда технико-экономических нормативов в соответствии с законами РФ.При разработке сметы издержек производства и обращения следует учесть, что в связи с отсутствием нормативов, величина затрат по ряду статей (№ 1,4,6,7,9,10,12,13,14) принята на основе заданного ориентировочного уровня (% к товарообороту) из практики действующих предприятий.По статье 2 "Расходы на оплату труда" определены в разделе "Труд и заработная плата". По ст. 3,5,8,11 отражаются расходы, рассчитанные на основе установленных нормативов. Полученные расчетные данные издержек производства и обращения проектируемого кафе оформлены в таблице 5.27.Для того чтобы определить амортизацию основных средств надо определить стоимость основных средств.
Таблица 5.27 - Расчет капитальных вложений проектируемого кафе в ценах 2000 г.
| № п/п | Показатели | Нормативы удельных кап- | Нормативы удельных кап- | Мощн., число мест | Капвложения, сумма, млн.руб. | |
| вложений в ценах 1987, руб./место | вложений в ценах 2010г., руб./место | |||||
| 1 | Строительно-монтажные работы (здание) | 1 840,00 | 920 000,0 | 100 | 92 | |
| Оборудование | 300 | 150 000,0 | 100 | 15 | ||
| Прочие затраты | 39 | 19 500,0 | 100 | 1,95 | ||
| 2 | Всего по предприятию | 2 179,0 | 1 089 500,0 | 108,95 | ||
Для пересчета в ценах 2000г. используем коэффициент пересчета – 500.
Таблица 5.28 - Расчет сумм амортизационных отчислений по проектируемому кафе
| № п/п | Виды основных фондов | Стоимость оборудования и здания | Норма амортизационных отчислений, % к стоимости | Сумма амортизационных отчислений за год, тыс.руб. | |
| уд.вес | тыс.руб | ||||
| 1 | Транспортное оборудование | 1,5 | 225,00 | 18 | 40,5 |
| 2 | Механическое оборудование | 3,5 | 525,00 | 15 | 78,75 |
| 3 | Холодильное оборудование | 18 | 2 700,00 | 10 | 270 |
| 4 | Тепловое оборудование | 45 | 6 750,00 | 12,5 | 843,75 |
| 5 | Кипятильники | 2 | 300,00 | 24 | 72 |
| 6 | Мебель, инвентарь и прочее оборудование | 30 | 4 500,00 | 16,7 | 751,5 |
| Оборудование-всего | 100 | 15 000,0 | X | 2 056,50 | |
| Здание | Х | 92 000,0 | 1,2 | 1104 | |
| Итого | X | 107 000,0 | X | 3 160,50 | |
В смету издержек включена сумма амортизационных отчислений за месяц.
По решению Правительства предприятия могут увеличить амортизационный фонд в 1,5 раза с целью ускоренного воспроизводства основных фондов.
Полученная сумма амортизационного фонда за месяц умножается на К=1,5.