4.1 Указания по написанию подраздела 1 экономического раздела дипломного проекта
Данная часть экономического раздела дипломного проекта представляет собой непосредственный расчет планируемых годовых технико-экономических показателей деятельности проектируемого предприятия.
Данный подраздел обязательно включает в свой состав нижеприведенные расчетные таблицы, разделенные по тематическим подпунктам.
3.1 Планирование объема производства и реализации продукции
В рамках данного подпункта необходимо рассчитать следующие таблицы.
В данной таблице рассчитывается планируемая величина производства продукции (товарной продукции), которую сможет выпускать предприятие ликеро-водочной промышленности в соответствии со своей производственной мощностью, временем и количеством рабочих дней (смен) в течение года, а также сложившейся ценой на данную продукцию.
Таблица 3.1 – Планируемый объем товарной продукции
| Наименование продукции | Годовой объем производства, тонн | Оптовая цена 1 тонны, руб. | Товарная продукция, тыс. руб. |
| Водка «Кристалл» | 243000 | 87500 | 21262500 |
| Водка «Адмирал» | 243000 | 87000 | 21141000 |
| ИТОГО: | 486000 | 42673500 |
По таблице 3.1 «Планируемый объем товарной продукции» можно сделать следующий вывод: готовая продукция составила 42673500 тыс.руб., исходя из годового объема производства 486000 тонн, оптовая цена 1 литра водка «Кристалл» 87,50руб., водка «Адмирал» 87 руб.
Оптовая цена за 1 тонну (туб.) определяется на основе данных по предприятиям, выпускающим аналогичную продукцию, либо исходя из рыночных цен на продукцию данного вида.
Товарная продукция (тыс. руб.) представляет собой произведение годового объема производства на оптовую цену по каждому виду продукции.
3.2 Планирование материально-технического снабжения
В данном подпункте производиться расчет потребности исследуемого предприятия в основном сырье и вспомогательных и тарных материалах в соответствии с запланированным выпуском продукции.
Таблица 3.2 – Расчет потребности предприятия в сырье и материалах
| Наименование продукции | Наименование сырья, основных и вспомогательных материалов | Норма расхода на 1 тонну готовой продукции, т. | Годовой объем производства, тонн | Потребность в сырье и материалах, т. | Цена единицы сырья и материалов, руб. | Стоимость на весь объем, тыс. руб. |
| Водка «Кристалл» | СпиртЛактулоза | 0,40,001 | 243000243000 | 9720024,3 | 5520 | 53460,486 |
| Итого | 5346,486 | |||||
| Водка «Адмирал» | Спирт | 0,45 | 243000 | 109350 | 55 | 6014,25 |
| Итого | 6014,25 |
По данным таблицы 3.2 «Расчет потребности предприятия в сырье и материалах»стоимость сырья на весь объем продукции составил для водки «Кристалл»5346,486, для водки «Адмирал» 6014,25.Данные цифры рассчитаны на годовой объем производства 243000тонн готового продукта, исходя из потребностей в сырье спирт – 0,4 и лактулозы 0,001для водки «Кристалл»,и спирта 0,45 для водки «Адмирал»,и цены за единицу продукции(спирта 55руб., лактулозы 20руб.).
Потребность в сырье и материалах (т.) представляет собой произведение норма расхода на 1 тонну готовой продукции по каждому виду сырья или вспомогательного материала на годовой объем производства по данному виду продукции.
Стоимость на весь объем (тыс. руб.) рассчитывается как произведение потребности в сырье и материалах по каждому виду сырья или вспомогательного материала на его цену.
Цена единицы сырья и материалов (руб.) берется из статистической или справочной информации ( в том числе по аналогичным предприятиям данной отрасли), либо на уровне рыночных аналогов.
В таблице 3.3 «Расчет потребности и стоимости тары и упаковки»производится расчет планируемой потребности исследуемого предприятия в таре и упаковке.
Таблица 3.3 – Расчет потребности и стоимости тары и упаковки
| Наименование продукции | Наименование тары и упаковки | Норма расхода на 1 тонну готовой продукции, шт. | Годовой объем производства, тонн | Потребность в таре и упаковке, шт. | Цена единицы тары, руб. | Стоимость на весь объем, тыс. руб. |
| Водка «Кристалл» | БутылкаПробка пластмассовая | 20002000 | 243000 | 486000000486000000 | 3,10,4 | 150660002916000 |
| Итого | 179820000 | |||||
| Водка «Адмирал» | БутылкаПробка пластмассовая | 20002000 | 243000 | 486000000486000000 | 3,10,4 | 150660002916000 |
| ИТОГО | ∑ | 179820000 |
По данным таблицы 3.3 «Расчет потребности и стоимости тары и упаковки» стоимость тары на весь объем производства составил 179820000 тыс.руб.
В таблице 3.4 «Расчет потребности и стоимости воды и энергии всех видов» производится расчет потребности исследуемого предприятия в воде и энергии всех видов.
Таблица 3.4 – Расчет потребности и стоимости воды и энергии всех видов
| Наименование продукции | Годовой объем производства, тонн | ВОДА | ПАР | ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЯ | ||||
| Норма расхода на 1 тонну, м3 | На весь объем, м3 | Норма расхода на 1 тонну, гКал | На весь объем, гКал | Норма расхода на 1 тонну, КВт*ч | На весь объем,КВт*ч | |||
| Водка «Кристалл» | 243000 | 0,003 | 729 | 0,2 | 48600 | 0,9 | 218700 | |
| Водка «Адмирал» | 243000 | 0,003 | 729 | 0,2 | 48600 | 0,9 | 218700 | |
| Стоимость ед. энергии, руб. | 9 | 160 | 1,69 | |||||
| Затраты на весь объем, тыс. руб. | ||||||||
| Водка «Кристалл» | 1153,8 | х | 6,6 | х | 777,6 | х | 369,6 | |
| Водка «Адмирал» | 1153,8 | х | 6,6 | х | 777,6 | х | 369,6 | |
| Итого | ∑ | ∑ | ∑ | |||||
На производство водки «Кристалл» и водки «Адмирал» по таблице 3.4 «Расчет потребности и стоимости воды и энергии всех видов» было израсходовано: воды 729 м3, электроэнергии 218700 КВт/ч, пара 48600 гКал, затраты на весь объем производства составил 2307,6 тыс.руб.
Стоимость ед. энергии (руб.) берется исходя из действующих тарифов на данный вид энергии.
Расчет затрат на весь объем по каждому виду продукции производиться путем перемножения стоимости единицы энергии по конкретному виду на ее потребность на весь объем производства по данной продукции.
3.3. План по труду и заработной плате
Для планирования затрат по заработной плате работников ликеро-водочного предприятия необходимо выполнить нижеприведенные расчеты.
Годовой фонд заработной платы производственных рабочих определяется по следующей формуле:
ФЗП1 = Зп * Чраб * Фрв,
где:
Зп - среднемесячная заработная плата одного рабочего;
Чраб - численность рабочих основного производства;
Фрв - фонд рабочего времени в месяцах.
Например, расчет ФЗП работников предприятия будет иметь следующий примерный вид:
ФЗП работников цеха = 7,5 тыс. руб. * 20 человек * 12 мес. = 1800 тыс. руб.
Распределение ФЗП между видами продукции осуществляется пропорционально удельному весу каждого вида производимой продукции в общем объеме производства.
3.4 Планирование себестоимости продукции
В данном разделе производится плановый расчет всех составляющих себестоимости по каждому виду продукции в рамках исследуемого предприятия.
В таблице 3.5 «Соотношение условно-постоянных расходов и затрат на оплату труда на предприятии» производится расчет условно-постоянных расходов на 1 тонну выпускаемой продукции.
Таблица 3.5 – Соотношение условно-постоянных расходов и затрат на оплату труда на предприятии
| Статьи затрат | Водка «Кристалл» | Водка «»Адмирал | ||
| Сумма затрат на 1 тонну, руб. | Удельный вес в % к сумме оплаты труда | Сумма затрат на 1 тонну, руб. | Удельный вес в % к сумме оплаты труда | |
| 1. Затраты на оплату труда производственных рабочих | 3,7 | 100 | 3,7 | 100 |
| 2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 3,8 | 103 | 3,9 | 105 |
| 3.Общепроизводственные расходы | 4,8 | 129 | 4,9 | 134 |
| 4.Общехозяйственные расходы | 5,6 | 149 | 5,6 | 152 |
| 5.Коммерческие расходы | 3,1 | 82,5 | 3,0 | 81,4 |
Затраты на оплату труда производственных рабочих берутся на основе расчетных значений, полученных в пункте 1.3 и приводятся в данной таблице в расчете на 1 тонну продукции.
Остальные показатели вышеприведенной таблицы представляют собой произведение затрат на оплату труда производственных рабочих по каждому виду продукции на соответствующий данному показателю коэффициент удельного веса. В таблице 1.6 «Расчет условно-постоянных расходов на проектируемом предприятии» осуществляем расчет аналогичных показателей, но на весь объем производства по каждому виду продукции.
Таблица 3.6 – Расчет условно-постоянных расходов на проектируемом предприятии
| Статьи затрат | Водка «Кристалл» | Водка «Адмирал» | ||
| Удельный вес в % к сумме оплаты труда | Затраты на весь объем , тыс. руб. | Удельный вес в % к сумме оплаты труда | Затраты на весь объем , тыс. руб. | |
| 1. Затраты на оплату труда производственных рабочих | 100 | 900 | 100 | 900 |
| 2. Расходы на содержание и эксплуата-цию оборудова-ния | 103 | 927 | 105 | 945 |
| 3. Общепроизводственные расходы | 129 | 1161 | 134 | 1206 |
| 4. Общехозяйственные расходы | 149 | 1341 | 152 | 1368 |
| 5. Коммерчес-кие расходы | 82,5 | 742,5 | 81,4 | 732,6 |
Расчет данных показателей осуществляется аналогичным образом как и в предыдущей таблице 3.5 «,Соотношение условно-постоянных расходов и затрат на оплату труда на предприятии» только в пересчете на весь объем производства по каждому виду продукции.