4. Финансовую деятельность Общество не осуществляет.
5. Общество применяет общий режим налогообложения. Существенных расхождений между прибылью в целях налогообложения и бухгалтерской прибылью не возникало в силу следующего:
прямые расходы в целях налогообложения совпадают с перечнем прямых расходов в бухгалтерском учете (согласно учетной политике);
Общество осуществляло сдачу результатов работ по этапам, продолжительность которых не превышала налогового периода (согласно условиям договоров).
II. Особенности учетной политики
1. Бухгалтерская отчетность сформирована организацией исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности.
2. В отчетном периоде Общество осуществляло списание стоимости материально-производственных запасов по способу ЛИФО (как в бухгалтерском, так и в налоговом учете). В связи с изменением законодательства с 1 января 2007 г. Общество переходит на применение способа средней себестоимости по скользящей цене.
3. Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом. Срок полезного использования устанавливается на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утв. постановлением Правительства России от 1 января 2002 г. № 1. При этом для объектов каждой группы выбирается минимально возможный срок.
4. Готовность строительных работ определяется по этапам, имеющим самостоятельное значение в соответствии с условиями договоров, и удостоверяется актами о приемке за подписью заказчиков.
5. Управленческие и коммерческие расходы Общество включает в себестоимость строительных работ.
6. В нарушение правил бухгалтерского учета и отчетности Обществом не отражена стоимость арендованного помещения общей площадью 180 кв. м, используемого для размещения офиса (по юридическому адресу). Это объясняется тем, что договор аренды не содержит оценки данного объекта. Гражданским законодательством необходимость такой стоимостной оценки не установлена.
7. С 1 января 2007 г. Общество применяет лимит стоимости основных средств для их учета в составе материально-производственных запасов в сумме 20 000 руб. (вместо действовавшего значения 10 000 руб.).
III. Финансовая деятельность
На основании проинвентаризованных статей баланса за 2008 год ОАО «Омега плюс» в 2008 году произведено товарной продукции на сумму 102 463 тыс. руб., что составило 110,7% к 2007 году; себестоимость составила 89 002 тыс. руб., 101,1% к 2007 году. Прибыль от производства 13 461 тыс. руб., что составляет 294,7% к 2007 году. Рентабельность – 15,1%.
Выручка от продажи продукции за 2008 год в сумме 100 394 тыс. руб., что на 112,5% больше, чем в 2007 году. Прибыль от продажи 13 229 тыс. руб., что в три раза больше, чем в 2007 году.
Производительность труда в 2008 году составила 62,5 тыс. руб., больше чем в 2007 году на 3,2 тыс. руб., или 6,2%. Численность работников в 2008 г. составила 219 чел., что на 118 % больше чем в 2007 г. За счет расширения производства.
Финансовые вложения составили 28 584 тыс. руб. Эта сумма внесена обществом в уставный капитал дочерних обществ, зарегистрированных в октябре 2007 г.
Наконец года увеличились производственные запасы, на 21,7%. Увеличение сырья и материалов составило на 22,3%, остатки готовой продукции на конец года снизились и в запасах в основном остался на складе кирпич.
Дебиторская задолженность на конец года возросла в 2,5 раза и составила 6 791 тыс. руб.
Кредиторская задолженность увеличилась на 24%, на конец года составила 28 251 тыс.руб., по авансам, полученным увеличение составило 30,5%. Общая сумма начисленных налогов во все уровни бюджета составила – 38 535 тыс.руб., в т.ч. НДС – 10 950 тыс.руб., налог на прибыль – 3 081 тыс.руб., налог на имущество – 4 300 тыс.руб. Перечислено и зачтено налогов – 38 297 тыс.руб. Отчисления в пенсионный фонд – 6 886 тыс.руб. Отчисления в фонд ОМС – 691 тыс.руб.
IV. События после отчетной даты и условные обязательства
1. Общим собранием учредителей принято решение, что дивиденды по итогам 2008 г. Общество не объявляет. Полученная прибыль в полной сумме реинвестируется в объекты недвижимости, образующие инфраструктуру коммунального обеспечения строящегося коттеджного поселка.
2. В Арбитражном суде города Пензы находится на рассмотрении иск Общества к ФГУП «Термопласт», уклоняющемуся от принятия работы по государственному контракту. Сумма договора – 20 млн. руб., в т.ч. НДС. Работы выполнены в 2008 г. (строительство производственного цеха), затраты по ним числятся в составе незавершенного производства. Вероятность положительного судебного решения Общество оценивает как высокую.
V. Финансовый анализ показателей
Финансовые показатели Общества превышают среднеотраслевые значения в строительстве, а именно:
| Наименование показателя | Порядок расчета | Расчетное значение | Порог налогового риска |
| Налоговая нагрузка (отношение суммы уплаченных налогов к выруч ке) | Строка 180 формы № 4 / Строка 010 формы № 2 х 100% | 12,1% | 11,9% |
| Среднемесячная зарплата на одного работника | Затраты на оплату тру да из формы № 5 : Средняя численность работников : 12 х 100% | 17 589 руб. | 13446 руб. |
| Рентабельность проданных товаров, продукции, работ, услуг (отношение прибыли от продаж к себесто- имости проданных товаров, продук ции, работ, услуг) | Строка 050 формы № 2 / Строка 020 формы № 2 х100% | 6,2% | 5,6% |
| Рентабельность активов (отношение прибыли к стоимости активов) | Строка 190 формы № 2 / Строка 300 формы №1 | 4,2% | 4,0% |
VI. Итоги и перспективы
1. Результаты предпринимательской деятельности Общества за отчетный период общим собранием учредителей охарактеризованы как удовлетворительные.
2. В качестве нового вида деятельности Общество планирует осуществлять эксплуатацию инженерных сетей общего пользования в коттеджном поселке, то есть предоставлять коммунальные услуги.
Генеральный директор Ольховский Ольховский М.К.
Главный бухгалтер Нестерова Нестерова Т.П.
15 марта 2009 г.