Технико-экономическое обоснование проектного решения (стр. 3 из 6)

Коэффициент изменения себестоимости:

-0.151

Доля постоянных затрат (в полной себестоимости):

Доля постоянных затрат (в полной себестоимости) в базовом варианте:

0.29=29%

Доля постоянных затрат (в полной себестоимости) в проектном варианте:

0.21=21%

Данные условия и результаты расчётов приведены в таблице 1.4

Таблица 1.4

Калькуляция проектной себестоимости 1 тонны продукции

Статьи затрат	Доля постоян. затрат, %	Базовые значения			Проектные значения
		Норма расхода, т/т.	Цена, руб.	Сумма, руб.	Норма расхода, т/т.	Цена, руб.	Сумма, руб.
1.Задано в производство	0	1,20	3800	4560	1,164	3800	4423.2
1.1.возвратные отходы	0	0,12	1600	192	0.116	1600	186.24
1.2.безвозвратные отходы	0	0,05	1600	80	0,0 49	1600	77.6
1.3.брак невосполнимый	0	0,01	1300	13	0	1300	0
1.4.брак используемый	0	0,02	1300	26	0	1300	0
Итого за вычетом отходов и брака	-	1,00	-	4435	1,00	-	4314.56
2. Расходы по переделу	50	-	-	1350	-	-	1032.1
3. Амортизация	100	-	-	280	-	-	148.68
4. Прочие общецеховые расходы	100	-	-	330	-	-	174.6
Цеховая себестоимость	-	-	-	6395	-	-	5669.94
5. Общезаводские расходы	100	-	-	630	-	-	333.3
Производственная себестоимость	-	-	-	7025	-	-	6003.24
6. Коммерческие расходы	100	-	-	130	-	-	68.8
Полная себестоимость	-	-	-	7155	-	-	6072.04

Себестоимость снизилась на 15.1 % в связи с тем, что возрос объем производства и за счет снижения условно–постоянных затрат.

1.5 Расчёт проектной цены и рентабельности продукции

Базовая цена:

8800.65 руб

где R_прод – рентабельность продукции.

Проектная цена:

8272.6 руб

где 0,94 – снижение цены на 6%.

Валовая себестоимость:

824256 тыс. руб.

1319697.2 тыс. руб.

Объём продаж:

1013834.88 тыс.руб

1798215.1 тыс.руб

Валовая прибыль:

189578.88 тыс.руб

478517.9 тыс.руб

Ставка налога на прибыль составляет 24%. В соответствии с этим вычисляем налог на прибыль.

Базовый вариант: 189587.88·0,24=45498.9 тыс. руб.

Проектный вариант: 478517.9·0,24=114844.3 тыс. руб.

Чистая прибыль

144079.98 тыс.руб

363673.6 тыс.руб

Рентабельность продукции определяется:

0.175=17.5%

0.276=27.6%

10% от чистой прибыли составляют дивиденды

Д=П_чист∙b, тыс.руб.,

где b – процент дивидендов.

Д^б=144079.98∙0,1=14408 тыс.руб.

Д^пр=363673.6∙0,1=36367.4 тыс.руб.

Нераспределенная прибыль:

Чистая прибыль составляет разность себестоимости и налога на прибыль, а 10% от чистой прибыли составляют дивиденды.

В соответствии с этим нераспределённая прибыль равна чистой прибыли за вычетом дивидендов.

П_нер.=П_чист–Д, тыс.руб.

Пр^б_нер.=144079.98 – 14408 = 129671.98 тыс.руб.

Пр^пр_нер.=363673.6 – 36367.4 = 327306.2 тыс.руб.

Абсолютное отклонение величины = проектные значения – базовые значения.

Результаты расчета проектной прибыли и рентабельности представлены в таблице 1.5.

Таблица 1.5

Расчёт проектной цены и рентабельности продукции

Показатели	Базовое	Проектное	Отклонения
			Абсолютное	Относительное, %
1. Себестоимость, руб.	7155	6072,04	-1082,96	-15,14
2. Цена, руб.	8800,65	8272,6	-528,05	-6,00
3. Объем производства, тыс. т	115,2	217,34	102,14	88,66
4. Валовая себестоимость, тыс. руб.	824256	1319697,2	495441,20	60,11
5. Объем продаж, тыс. руб.	1013834,88	1798215,1	784380,22	77,37
6. Валовая прибыль, тыс. руб.	189578,88	478517,9	288939,02	152,41
7. Ставка налога на прибыль	24%	24%	-	0,00
8. Налог на прибыль, тыс. руб.	45498,9	114844,3	69345,40	152,41
9. Чистая прибыль, тыс. руб.	144079,98	363673,6	219593,62	152,41
10. Рентабельность продукции, %	17,5	27,6	10,10	57,71
11. Дивиденды (10%), тыс. руб.	14408	36367,4	21959,40	152,41
12. Нераспределенная прибыль, тыс. руб.	129671,98	327306,2	197634,22	152,41

2. Расчет показателей экономической эффективности проекта

2.1. Источники финансирования инвестиционного проекта