Дополнительная заработная плата служащих (10% от основной)
Рдоп.сл. = 46080 * 0,1 = 4608 руб.
Дополнительная заработная плата МОП (10% от основной)
Рдоп.МОП. = 43776 * 0,1 = 4377,6 руб.
Годовой фонд основной и дополнительной заработной платы руководителей, специалистов, служащих, МОП с отчислениями на социальные нужды представлен в табл. 2.7.3
Таблица 2.7.3 – Годовой фонд основной и дополнительной заработной платы руководителей, специалистов, служащих, МОП
| Категория | Основная заработная плата, руб. | Дополнительная заработная плата, руб. | Общая заработная плата | Отчисления на социальные нужды, руб. |
| Руководители и специалисты | 652800 | 97920 | 750720 | 195187,20 |
| Служащие | 46080 | 4608 | 50688 | 13178,88 |
| МОП | 43776 | 4377,6 | 48153,6 | 12519,94 |
| Всего | 742656 | 106905,6 | 849561,6 | 220886,02 |
Расходы на подготовку и освоение производства определяются в размере 15% от стоимости оборудования
Рподг. = 0,15 * 1932972,05 = 289945,8 руб.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования РСЭО включают:
1) амортизацию оборудования, транспортных средств, а также ценных инструментов
Самортиз = (38912,457 + 62355,04) + 1981,3 + 19329,72 = 122578,52 руб.
2) расходы по эксплуатации оборудования (кроме расходов на текущий ремонт) объединяют затраты на вспомогательные материалы, электроэнергию, сжатый воздух, воду, пар, расходуемые для осуществления технологических процессов, заработную плату вспомогательных рабочих с отчислениями, содержание дорогостоящих инструментов и приспособлений (в размере 10% от расходов на содержание оборудования) и представлены в табл. 2.7.4
| Затраты | руб. | |
| Вспомогательные материалы | 140379,75 | |
| Расходы для осуществления технологических процессов | Электроэнергия | 796890,6 |
| Сжатый воздух | 107420 | |
| Вода | 4166,8 | |
| Пар | 367,4 | |
| Заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование | Основная | 1820 * (15 * 5 + 12,5 * 4 + 10 * 2) = 263900 |
| Дополнительная | 263900 * 0,15 = 39585 | |
| Соц. отчисления | (263900 + 39585) = 78906,1 | |
| Всего заработная плата с отчислениями | 382391,1 | |
| Содержание дорогостоящего инструмента и приспособлений (10% от расходов на содержание оборудования – текущего ремонта и амортизации) | 0,1 * (96648,6 + 19329,72) = 11597,8 | |
| Итого | 1443213,45 | |
Таблица 2.7.4 – Расходы по эксплуатации оборудования
3) Затраты на текущий ремонт оборудования и транспортных средств.
Затраты на текущий ремонт оборудования (на один станок) в условиях серийного производства составляют:
– для шлифовальных и заточных станков 138,75 руб. в год;
– для фрезерных станков 165 руб. в год;
– для автоматов и полуавтоматов 172,5 руб. в год;
– для легких универсальных и специальных станков 129,75 руб. в год;
– для прочих тяжелых универсальных станков 156,75 руб. в год.
Зоб. = 138,75 * 9 + 165 * 9 + 172,5 * 9 + 129,75 * 4 + 156 * 17 = 7457,25 руб. в год.
Затраты на ремонт электродвигателей составляют:
– 168 руб. на одну ремонтную единицу электрооборудования шлифовальных и заточных станков;
– 96 руб. для прочих станков.
Электродвигатели мощностью до 10 кВт имеют группу ремонтной сложности 2,1.
Зэл.дв. = (168 * 9 + 96 * 39) * 2,1 = 11037,6 руб. в год.
Годовые затраты на текущий ремонт дорогостоящих инструментов определяются из расчета 10% его первоначальной стоимости
96648,6 * 0,1 = 9664,8 руб. в год.
Итого затраты на текущий ремонт составляют 28159,65 руб. в год.
4) Затраты на перемещение грузов определяются исходя из объема перевозок и стоимости одного машино-часа. Стоимость одного часа эксплуатации электрокара 5,85 руб./м-час.
Зперем.гр. = 4015 * 5,85 * 0,5 = 11743,85 руб.
5) Затраты по возмещению износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений определяются из расчета 100 рублей в год на одного работающего в цехе: 100 * 109 = 10900 руб. в год.
Затраты, связанные с работой оборудования, оформлены в виде сметы в табл. 2.7.5
| Статья расхода | Сумма, руб. |
| Амортизация оборудования и транспортных средств, а также инструментов | 122578,52 |
| Эксплуатация оборудования (кроме расходов на текущий ремонт) | 1137968,00 |
| Текущий ремонт оборудования дорогостоящего инструмента и транспортных средств | 28159,65 |
| Внутризаводские перемещения грузов | 11743,85 |
| Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений | 10900,00 |
| Прочие расходы | - |
| Всего РСЭО | 1616595,47 |
Цеховые расходы включают в себя:
1) Заработную плату основную и дополнительную:
а) руководителей и специалистов 750720 руб.;
б) служащих 50688 руб.;
в) МОП 48153,6 руб.;
г) вспомогательных рабочих, не обслуживающих оборудование
основная 1820 * (12,5 * 3 + 7,5 * 4) = 137100 руб.;
дополнительная 0,15 * 137100 = 20565 руб.;
д) учеников 29250 руб.
Итого 1036476 рублей.
2) Отчисления на социальные нужды по вышеуказанным статьям заработной платы:
а) руководителей и специалистов 195187,2 руб.;
б) служащих 13178,88 руб.;
в) МОП 12519,9 руб.;
г) вспомогательных рабочих, не обслуживающих оборудование 40992,9 руб.
д) учеников 7605 руб.
Итого 269483,88 рублей.
3) Амортизацию зданий, сооружений инвентаря: 315731,25 + 66258,11 = 381989,36 руб.
4) Содержание зданий сооружений, инвентаря 770410,72 рублей. Статья объединяет затраты:
- на электроэнергию для освещения 150685,92 руб.;
- на воду для бытовых нужд 72997,6 руб.;
- на пар на отопление 22227,48 руб.;
- на вспомогательные материалы (3% от первоначальной стоимости зданий) 12629250 * 0,03 = 378877,5 руб.;
- на содержание инвентаря (1% от первоначальной стоимости оборудования и зданий) 0,01 * (12629250 + 1932972,05) = 145622,22 руб.
5) Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря. Затраты рассчитаны в размере 3% от первоначальной их стоимости 0,03 * (12629250 + 728111,1) = 400720,83 руб.
6) Затраты на испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство определены из расчета 150 рублей в год на одного работающего 150 * 109 = 16350 руб.
7) Затраты на охрану труда (100 рублей в год на одного работающего)
100 * 109 = 10900 руб.
8) Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря (90 руб. в год на одного работающего) 90 * 109 = 9810 руб.
9) Оплата командировок, почтово-телеграфные расходы, затраты на канцелярские принадлежности определяются из расчета 250 рублей в год на одного руководителя, специалиста и служащего 250 * 13 = 3250 руб.
10) Прочие расходы (5% от всех цеховых) 0,05 * 2899390 = 144969,5 руб.
Цеховые расходы оформлены в виде сметы в табл. 2.7.6
| Статья расхода | Сумма, руб. |
| Заработная плата основная и дополнительная | 1036476,00 |
| Отчисления на социальные нужды | 269483,80 |
| Амортизация зданий, сооружений, инвентаря | 381989,36 |
| Содержание зданий, сооружений, инвентаря | 770410,72 |
| Текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря | 400720,83 |
| Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство | 16350,00 |
| Охрана труда | 10900,00 |
| Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря | 9810,00 |
| Оплата командировок, почтово-телеграфные расходы, затраты на канцелярские принадлежности | 3250,00 |
| Прочие расходы | 144969,50 |
| Итого | 3044360,21 |
Затраты группируются по экономическим элементам для составления сметы затрат на производство и определения общей потребности предприятия в ресурсах, необходимых для организации производства. Группировка затрат по калькуляционным статьям характеризует направление затрат и позволяет определить затраты по производству отдельных видов продукции, приведена в табл. 2.7.8
| Статья | На весь выпуск, руб. | На единицу продукции, руб. |
| 1) Сырье и материалы | 9358650,00 | 222,61 |
| 2) Возвратные отходы (вычитаются) | 672656,00 | 16,00 |
| Итого прямых материальных затрат | 8685994,00 | 206,61 |
| 3) Основная заработная плата производственных рабочих | 1960140,00 | 46,62 |
| 4) Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 521367,09 | 12,40 |
| 5) Отчисления на социальные нужды | 645191,84 | 15,35 |
| 6) Расходы на подготовку и освоение производства | 289945,80 | 6,90 |
| 7) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 1616595,47 | 38,45 |
| 8) Цеховые расходы | 3044360,21 | 72,41 |
| Итого цеховая себестоимость | 16763594,41 | 398,74 |
| 9) Общезаводские расходы (80% от зарплаты всех работающих) | 1568112,00 | 37,30 |
| 10) Потери от брака (3% от цеховой себестоимости) | 502907,83 | 11,96 |
| Итого производственная себестоимость. | 18834614,24 | 448,01 |
| 11) Внепроизводственные расходы (2% от производств. себестоимости) | 376692,29 | 8,96 |
| Итого полная себестоимость | 19211306,53 | 456,97 |
| В том числе 12) Себестоимость за вычетом прямых материальных затрат | 10525312,53 | 250,36 |
| 13) Норматив рентабельности к себестоимости за вычетом прямых материальных затрат | 0,15 | |
| 14) Прибыль от реализации продукции (п. 12х п. 13)/100 | 1578796,88 | 37,55 |
| 15) Проект оптовой цены (полная себестоимость + п. 14) | 20790103,4 | 494,52 |
| 16) Заработная плата основная и дополнительная производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды | 3126698,93 | 74,37 |
| 17) Заработная плата промышленно-производственного персонала | 3821468,09 | 90,90 |
| 18) Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих | 2481507,09 | 59,03 |
| 19) Коэффициент Кз, выражающий отношение заработной платы промышленно-производственного персонала, занятого обслуживанием и управлением производства, к заработной плате производственных рабочих (п. 17 – п. 18)/ п. 18 | 0,5 | |
| 20) 3 аработная плата промышленно-производственного персонала по обслуживанию и управлению производством с отчислениями на социальные нужды (п. 21 * Кз). | 1910734,045 | 45,45 |
| 21) Объем чистой продукции (п. 16 + п. 14 + п. 20) | 9742928,79 | 231,75 |
2.8 Расчет стоимости основных производственных фондов и оборотных средств