| Наименование продукции | Наименование тары и упаковки | Норма расхода на 1 тонну готовой продукции, шт. | Годовой объем производства, тонн | Потребность в таре и упаковке, шт. | Цена единицы тары, руб. | Стоимость на весь объем, тыс. руб. |
| Вода минеральная питьевая лечебно- столовая | Бутылка стеклянная 0,5 л | 2000 | 1000 | 2000000 | 2 | 4000 |
| Коробка | 334 | 334000 | 10 | 3340 | ||
| ИТОГО: | 7340 |
Таблица 12 – Расчет потребности и стоимости воды и энергии всех видов
| Наименование продукции | Годовой объем производства, тонн | Вода | Пар | Электроэнергия | |||
| Норма расхода на 1 тонну, м3 | На весь объем, м3 | Норма расхода на тонну, гКал | На весь объем, гКал | Норма расхода на тонну, КВт*ч | На весь объем,КВт*ч | ||
| Вода минеральная питьевая лечебно- столовая | 1000 | 4 | 4000 | 0,015 | 15 | 23 | 23000 |
| Стоимость ед. энергии, руб. | 9,0 | 140,0 | 1,67 | ||||
| Затраты на весь объем, тыс. руб. | |||||||
| Вода минеральная питьевая лечебно- столовая | 36 | 2,1 | 38,4 | ||||
| ИТОГО: | 76,5 | ||||||
6.1.3. План по труду и заработной плате
Затраты на оплату труда учитываются по объекту за определённый период. Они включают: а) основную заработную плату всех работников по объекту, т.е. все выплаты за отработанное время произведения продукции по установленным тарифам, окладам, расценкам.
ФЗП работников цеха = 10 тыс. руб.*10 человек*12 мес.=1200 тыс. руб.
6.1.4 Планирование себестоимости продукции
Расчёт себестоимости по элементам затрат необходим, т.к. позволяет оценить все затраты, учитываемые в себестоимости по объекту за определённый период. Всё это необходимо, но недостаточно, т.к. при данной классификации затрат нельзя оценить какая часть пошла на технологический процесс, а какая на управление и обслуживание производства. Поэтому для решения таких задач используют расчёт себестоимости по статьям калькуляции.
Таблица 13 – Соотношение условно-постоянных расходов и затрат на оплату труда на предприятии
| Статьи затрат | Вода минеральная питьевая лечебно- столовая | |
| Сумма затрат на 1 тонну, руб. | Удельный вес в % к сумме оплаты труда | |
| 1. Затраты на оплату труда производственных рабочих | 1200 | 100 |
| 2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 1236 | 103 |
| 3.Общепроизводственные расходы | 1548 | 129 |
| 4.Общехозяйственные расходы | 1788 | 149 |
| 5.Коммерческие расходы | 990 | 82,5 |
| ИТОГО: | 6762 | |
Таблица 14 – Расчет условно-постоянных расходов на проектируемом предприятии
| Статьи затрат | Вода минеральная питьевая лечебно- столовая | |
| Удельный вес в % к сумме оплаты труда | Затраты на весь объем, тыс. руб. | |
| 1. Затраты на оплату труда производственных рабочих | 100 | 1200 |
| 2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 103 | 1236 |
| 3. Общепроизводственные расходы | 129 | 1548 |
| 4. Общехозяйственные расходы | 149 | 1788 |
| 5. Коммерческие расходы | 82,5 | 990 |
| ИТОГО: | 6762 | |
Себестоимость- один из обобщающих показателей эффективности потребления ресурсов.
Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов и других затрат на её производство и реализацию.
Анализ себестоимости продукции направлен на выявление возможностей повышения эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов в процессе производства, снабжения и сбыта продукции. Изучение себестоимости продукции позволяет дать более правильную оценку уровню показателей прибыли и рентабельности, достигнутому на предприятиях.
Таблица 15– Расчет себестоимости продукции на предприятии
| Статьи затрат | Вода минеральная питьевая лечебно столовая | |
| Сумма затрат на 1 тонну, руб. | Затраты на весь объем, тыс. руб. | |
| 1. Сырье и основные материалы за вычетом возвратных отходов и побочной продукции | 12860 | 12860 |
| 2. Тара и тароупаковочные материалы | 7340 | 7340 |
| 3. Топливо и энергия на технологические нужды | 76,5 | 76,5 |
| 4. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих | 1200 | 1200 |
| 5. Единый социальный налог (26%) | 312 | 312 |
| 6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 1236 | 1236 |
| 7. Общепроизводственные расходы | 1548 | 1548 |
| 8. Общехозяйственные расходы | 1788 | 1788 |
| 9. Коммерческие расходы | 990 | 990 |
| ИТОГО: себестоимость | 27350,5 | 27350,5 |
6.1.5 Планирование прибыли и рентабельности
Планирование прибыли и рентабельности отражает совокупную деятельность предприятия. Процесс планирования прибыли состоит из нескольких этапов анализа прибыли и рентабельности за прошедший исследуемый период, расчета ее прогнозной величины; оценки достоверности произведенных расчетов; разработки плана мероприятий по обеспечению получения запланированного размера прибыли и рентабельности. В ходе анализа прибыли и рентабельности хозяйствующего субъекта изучают динамику изменения объема балансовой, чистой прибыли, уровня рентабельности, факторы, их определяющие.
Таблица 16 – Планирование прибыли и рентабельности
| Показатели | Вода минеральная питьевая лечебно столовая |
| 1. Полная себестоимость, тыс.руб. | 27350,5 |
| 2. Рентабельность продукции, % | 17 |
| 3. Сумма прибыли, тыс. руб. | 4649,5 |
| 4. Оптовая цена, тыс. руб. | 32000 |
| 5. НДС, % | 18 |
| 6. Сумма НДС, тыс. руб. | 5760 |
| 7. Оптово-отпускная цена продукции, тыс. руб. | 37760 |
6.2 Оценка эффективности создания собственной лаборатории на исследуемом предприятии
6.2.1 Разработка состава и структуры, определение затрат и ожидаемого экономического эффекта от создаваемой лаборатории в рамках стандартизации и сертификации
Для того чтобы оценить эффективность создания лаборатории, одним из необходимых условий является получение достоверных данных о затратах, произведенных на выполнение лабораторных испытаний производимой продукции.
Таблица 17 – Затраты на выполнение работ по лабораторным испытаниям продукции
| Наименование вида лабораторного испытания | Периодичность | Стоимость 1-го испытания, руб. | Денежная нагрузка на единицу продукции, руб./т | Суммарные годовые затраты, тыс. руб. | ||||
| Массовая концентрация гидрокарбонат-ионов | 1 раз в неделю | 109 | 5,668 | 5,668 | ||||
| Массовая концентрация нитрат-ионов | 490 | 25,48 | 25,48 | |||||
| Массовая концентрация нитрит ионов | 325 | 16,9 | 16,9 | |||||
| Массовая концентрация хлорид-ионов | 490 | 25,48 | 25,48 | |||||
| Массовая концентрация йодид-ионов | 490 | 25,48 | 25,48 | |||||
| Массовая концентрация сульфат ионов | 490 | 25,48 | 25,48 | |||||
| Пермаганатная окисляемость | 125 | 6,5 | 6,5 | |||||
| Массовая доля двуокиси углерода | Ежедневно | 95 | 28,5 | 28,5 | ||||
| Количество бактерий группы кишечной палочки в 1 дм куб. минеральной воды (коли-индекс) | Ежедневно | 555 | 166,5 | 166,5 | ||||
| Количество мезофильных аэробных и факультативно анаэробных микроорганизмов (КМФАиМ) | 834 | 250,2 | 250,2 | |||||
| Цветность минеральной воды | Ежедневно | 89 | 26,7 | 26,7 | ||||
| Запах минеральной воды | 58 | 17,4 | 17,4 | |||||
| Полный химический анализ | 2 раза в год | 18000 | 36 | 36 | ||||
| ИТОГО: | 656,28 | |||||||
Таблица 18– Штатное расписание создаваемой лаборатории
| Наименование вида штатной должности | Планируемая численность | Среднемесячная заработная плата 1-го человека, руб. | Годовой фонд заработной платы, тыс. руб. |
| Заведующий лабораторией | 1 | 12000 | 144 |
| Инженер-химик | 1 | 10000 | 120 |
| Микробиолог | 1 | 10000 | 120 |
| Техник- лаборант | 1 | 7500 | 90 |
| ИТОГО: | 4 | 39500 | 474 |
Таблица 19– Материальная база создаваемой лаборатории
| Наименование вида оборудования | Планируемое количество | Стоимость 1 единицы, руб. | Суммарные затраты, тыс. руб. |
| Компьютер | 1 | 20000 | 20 |
| Ксерокс | 1 | 8000 | 8 |
| Принтер | 1 | 10000 | 10 |
| Электроплита конфорочная | 2 | 2500 | 5 |
| Холодильник | 4500 | 9 | |
| Фотоэлектроколориметр | 1 | 10000 | 10 |
| Измерительный прибор для контроля содержания СО2 | 1 | 15000 | 15 |
| рН-метр (Metler Toledo) | 1 | 8200 | 8,2 |
| Водяная баня | 1 | 4000 | 4 |
| Весы лабораторные | 1 | 8000 | 8 |
| Весы аналитические | 2 | 7000 | 14 |
| Термостат | 1 | 8000 | 8 |
| Центрифуга | 1 | 9000 | 9 |
| Микроскоп | 1 | 18000 | 18 |
| Лабораторная мебель | - | - | 200 |
| Лабораторная посуда | - | - | 20 |
| ИТОГО: | 366,2 |
Таблица 20– Материальная база создаваемой лаборатории