Экономическое обоснование проекта создания предприятия по производству обоев (стр. 4 из 8)
Min: Чр.с. = 127*0,11=14чел.
Чс.л.=127*0,06=8чел.
Результаты расчета численности персонала сведены в таблице 3.1
Таблица 3.1
Сведения о персонале предприятия
| № п/п | Категории работающих | При минимальной мощности предприятия | При максимальной мощности предприятия | ||
| Количество, чел. | структура, % | количество, чел. | структура, % | ||
| 1 | Рабочие: | ||||
| Производственные | 70 | 46,9 | 90 | 46,9 | |
| Вспомогательные | 57 | 38,3 | 74 | 38,5 | |
| 2 | Руководители и специалисты | 14 | 9,4 | 18 | 9,4 |
| 3 | Служащие | 8 | 5,4 | 10 | 5,2 |
| Итого | 149 | 100 | 192 | 100 | |
Результаты расчета численности персонала представим в виде круговых диаграмм для предприятий с различными производственными мощностями:
Таким образом, основную часть персонала предприятий с максимальной и минимальной мощностями составляют производственные рабочие (соответственно 46.9 и 46.9). Чуть меньше составляют вспомогательные рабочие (38.5 и 38.3).
Наряду с численностью работающих на предприятии необходимо определить годовые затраты по их заработной плате, для чего следует рассчитать плановые фонды заработной платы для каждой категории персонала.
Оплата труда производственных рабочих чаще всего осуществляется по сдельно-премиальным системам, а вспомогательных рабочих – по повременно-премиальным системам, поэтому фонд основной заработной платы (ФЗП) для этих категорий персонала рассчитывается так:
а) для производственных рабочих:
ФЗПпр = Спр * t * Кпр ,
где Спр – среднечасовая тарифная ставка производственных рабочих с доплатами за работу в ночные часы, за обучение учеников, за руководство бригадой, за совмещение профессий и т.д.;
Кпр – коэффициент, учитывающий премии
б) для вспомогательных рабочих:
ФЗПвр = Свр * Fдр * Чвр * Кпр ,
гдеСвр- среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих с доплатами за условия труда.
Дополнительная заработная плата определяется от основной и в сумме с основной заработной платой дает плановый фонд заработной платы соответственно производственных и вспомогательных рабочих (15%).
Плановый фонд заработной платы других категорий персонала: руководителей, специалистов, служащих определяется также с делением на фонд основной и фонд дополнительной заработной платы по однотипным формулам:
а) фонд основной заработной платы:
ФЗППр.с.(сл) = Ор.с(сл) * 11 * ЧРр.с(сл) * 1,3 ,
гдеОр.с(сл) - среднемесячный оклад соответственно руководителей, специалистов или служащих;
11 – количество рабочих месяцев в году для одного работника перечисленных категорий персонала;
1.3 – средний коэффициент, учитывающий премии и доплаты для этих категорий персонала.
б) фонд дополнительной заработной платы определяется в размере 15% от фонда основной заработной платы по каждой категории персонала.
Все рассчитанные параметры по заработной плате необходимы для формирования текущих затрат на производство изделий. Кроме этого для оценки эффективности проектных решений необходимо рассчитывать среднюю заработную плату одного производственного рабочего и одного работающего:
ЗП = ФЗП / 12 * Ч,
где ФЗП – плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, тыс. руб.
12 – число месяцев в году;
Ч – численность соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, чел.
Фонд основной заработной платы
Max: ФЗПпр=20,32*6,885*27000*1,25=4721733руб.
Min: ФЗПпр=20,32*8,1*18000*1,25=3703320руб.
Max: ФЗПвр =18,5*1800*74*1,25=3080250руб.
Min: ФЗПвр =18,5*1800*57*1,25=2372625руб.
Max: ФЗПр.с. = 4920*11*18*1,3=1266408руб.
Min: ФЗПр.с=4920*11*14*1,3=984984руб.
Фонд дополнительной платы руководителей и специалистов определяется в размере 15% от фонда основной зарплаты.
Фонд дополнительной заработной платы
Max: ФДЗпр = 4721733*0,15=708259,95руб.
Min: ФДЗпр =3703320,0,15=555498руб.
Max: ФДЗвр =3080250*0,15=462037,5руб.
Min: ФДЗвр = 2372625*0,15=355893,75руб.
Max: ФДЗр.с =1266408*0,15=189961,2руб.
Min: ФДЗр.с. =984984*0,15=147747,6руб.
Max: ФДЗсл.=483912*0,15=72586,8руб.
Min: ФДЗсл.=215072*0,15=32260,8руб.
Плановый фонд заработной платы
Для максимальной мощности:
Производственных рабочих=4721,733+708,259=5429,992т.руб.
Вспомогательных рабочих=3080,250+462,037=3542,287т.руб.
Руководителей и специалистов=1266,408+189,961=1456,369т.руб.
Служащих =4830000,912+72,586=556,498т.руб.
Всего персонала=5429,992+3542,287+1456,369+556,498=10985,146т.руб.
Для минимальной мощности:
Производственных рабочих=3703,320+555,498=4258,818т.руб.
Вспомогательных рабочих=2372,625+355,893=2728,518т.руб.
Руководителей и специалистов=984,984+147,747=1132,731т.руб.
Служащих =215,072+32,260=247,332т.руб.
Всего персонала= 4258,818+2728,518+1132,731+247,332=8367,399т.руб.
Среднемесячная заработная плата одного производственного рабочего и одного работающего
· одного производственного рабочего
Max: ЗПпр =5429,992/(12*90)=5027,77
Min: ЗПпр=4258,818/(12*70)=5070,02
· одного работающего
Max: ЗП = 10985,146/(12*192)*1000=4767,86
Min: ЗП =8367,399/(12*149)*1000=4679,753
Фонд основной заработной платы всего предприятия
Max: 4721733+3080250+1266408+483912=9552303
Min:3703320+2372625+984984+215072=7276001
Фонд дополнительной заработной платы всего предприятия
Max: 708259,95+462037,5+189961,2+72586,8=1432845,4
Min: 555498+355893,75+147747,6+32260,8=1091400,1
Результаты расчетов затрат по заработной плате для проектируемого предприятия с различными производственными мощностями сведены в таблицах 3.2 и 3.3.
Таблица 3.2.
Фонды заработной платы персонала предприятия с максимальной производственной мощностью.
| Категория персонала | Числен-ность, чел. | Фонды заработной платы, тыс. руб. | Среднемесяч-ная заработная плата, руб. | ||
| основной | Дополнитель-ной | Плановый | |||
| 1.Производственные рабочие | 90 | 4721,733 | 708,259 | 5429,992 | 5027,77 |
| 2.Вспомогательные рабочие | 74 | 3080,250 | 462,037 | 3542,287 | – |
| 3. Руководители и специалисты | 18 | 1266408 | 189,961 | 1456,369 | – |
| 4. Служащие | 10 | 483,912 | 72,586 | 556,498 | – |
| Итого | 192 | 9552,303 | 1432,843 | 10985,146 | 4767,86 |
Таблица 3.3
Фонды заработной платы персонала предприятия с минимальной производственной мощностью.
| Категория персонала | Числен-ность, чел. | Фонды заработной платы, тыс. руб. | Среднемесяч-ная заработная плата, руб. | |||
| основной | Дополнитель-ной | плановый Плановый | ||||
| 1.Производственные рабочие | 70 | 3703,320 | 555,498 | 4258,818 | 5070,02 | |
| 2.Вспомогательные рабочие | 57 | 2372,625 | 355,893 | 2728,518 | ||
| 3. Руководители и специалисты | 14 | 984,984 | 147,747 | 1132,731 | ||
| 4. Служащие | 8 | 215,072 | 32,260 | 247,332 | ||
| Итого: | 149 | 7276,001 | 1091,400 | 8367,399 | 4679,753 | |
Построим столбиковые диаграммы среднемесячных выплат производственным рабочим и персоналу по предприятию с различной производственной мощностью.
На основе полученных данных можно сделать вывод о том, что с точки зрения выгоды для персонала предпочтительнее предприятие с максимальной производственной мощностью. Поскольку среднемесячная заработная плата производственного рабочего на этом предприятии меньше, чем на предприятии с минимальной мощностью. Это касается и среднемесячной заработной платы по предприятию в целом.
РАЗДЕЛ 4. Затраты
Рассчитанные амортизационные отчисления и затраты по заработной плате являются частью текущих затрат предприятия на производство и реализацию товара. Для расчета всех текущих затрат составляют:
а) калькуляцию себестоимости товара;
б) смету затрат на производство и реализацию товаров.
Калькуляция себестоимости товара включает прямые, и косвенные затраты, которые формируются в целом по производству или предприятию.
1)Затраты на основные материалы и комплектующие изделия и полуфабрикаты на единицу товара приведены в исходных данных, на годовой выпуск определяются в соответствии с принятой в расчете производственной мощностью предприятия.
З м.к.= 9500руб.
Max: Зм.к.год = 9500*27000=256500т.руб.
Min: Зм.к.год = 9500*18000=171000т.руб.
2)Транспортно-заготовительные расходы определяются в процентном отношении к затратам на основные материалы и покупные комплектующие изделия (20%).
Зт.к. = 9500*0,2=1900
Max: Зт.к.год =1900*27000=51300т.руб.
Min: Зт.к.год = 1900*18000=34200т.руб.
4)Затраты по основной заработной плате производственных рабочих на единицу товара определяются по формуле:
Зо.пл = Спр * t * Кпр ,
а на годовой выпуск они соответствуют фонду основной заработной платы производственных рабочих – ФЗПопр
Max: Зо.пл = 20,32*6,885*1,25=174,879
Зо.пл год = 174,879*27000=4721,733
Min: Зо.пл = 20,32*8,1*1,25=20574
Зо.пл год = 205,74*18000=3703,320
3)Затраты на энергию составляют 9% от основной заработной платы основных производственных рабочих:
Max: Зэ =174,879*0,08=14
Зэ год = 14*27000=378