Экономическое обоснование проекта создания предприятия по производству обоев (стр. 5 из 8)

Min: З_э = 205,74*0,08=16460

З_{э год} = 16,46*18000=296,280

5) Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется в процентном отношении к основной заработной плате производственных рабочих (15%)

Max: З_д.пр =174,879*0,15=26,23

З_{д.пр год} = 26,23*27000=708,210

Min: З_д.пр = 205,74*0,15=30,86

З_{д.плргод} = 30,86*18000=555,480

6) Социальный налог устанавливается в процентах к сумме основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих (35,6%).

Max: З’_с.н. = (174,879+26,23)*0,356=71,59

З’_{с.н. год} = 71,59*27000=1932,930

Min: З’_с.н. = (205,74+30,86)*0,356=84,23

З’_{с.н. год} = 84,23*18000=1516,140

7) Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Определяется в процентах к сумме основной и дополнительной заработной платы (2,5%)

Max: З’’_с.н.=(174,879+26,23)*0,025=5,03

З’’_с.н.год=5,03*27000=135,810

Min: : З’’_с.н.=(205,74+30,86)*0,025=5,91

З’’_с.н.год=5,91*18000=106,380

8) Общепроизводственные, общехозяйственные и внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к соответствующим затратам.

Так, общепроизводственные расходы составляют:

З_об.пр = З_о.пр * (П_об.пр / 100),

где П_об.пр – процент общепроизводственных расходов по предприятию.

Max: З_об.пр = 174,879*590/100=1031,79

З_{об.пр год} = 1031,79*27000=27858,330

Min: З_об.пр = 205,74*590/100=1213,87

З_{об.пр год} = 1213,87*18000=21849,660

9) Общехозяйственные расходы определяются аналогичным образом:

З_об.х = З_о.пр * (П _об.х / 100),

где П_об.х – процент общехозяйственных расходов по предприятию (19%)

Max: З_об.х = 174,879*200/100=349,75

З_{об.х год} = 349,75*27000=9443,520

Min: З_об.х = 205,74*200/100=411,48

З_{об.х год} = 411,48*18000=7406,640

Итого производственная себестоимость

С_пр= З_м.к. + З_{т.з .}+ З_э. + З_о.пр. +З_д.пр. + З_с.н.’ + З_с.н.” + З_об.пр. + З_об.х.

Max:С_пр=9500+1900+14+174,879+26,23+71,59+5,03+1031,79+349,75=13073,28

С_пр.год=5128,32*25600=131284992 руб.

Min: С_пр=9500+1900+16,460+205,740+30,860+84,230+5,910+1213,870+411,480=

=13368,550

10) Внепроизводственные расходы связаны со сбытом продукции. Они включают затраты:

· по хранению и транспортировке товаров до станции (порта, пристани) отправления, по их погрузке в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателем сверх цены на продукцию), по сопровождению и охране грузов;

· на рекламу и т.п.

Внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к сумме всех затрат на производство изделий, т. е. к производственной себестоимости:

З_вн = С_пр * (П_вн / 100) ,

где П_вн – процент внепроизводственных расходов по предприятию (1,4)

Max: З_вн = 13073,28*1,4/100=183,03

З_{вн год} = 183,03*27000=4941,810

Min: З_вн = 13368,55*1,4/100=187,16

З_{вн год} =187,16*18000=3368,880

Полная себестоимость включает в себя производственную себестоимость и внепроизводственные расходы.

Max: С_п = 13073,28+183,03=13256,299

С_{п год} = 13256,299*27000=357920,343

Min: С_п =13368,550+187,160=13742,87

С_{п год} = 13742,87*18000=244002,780

Результаты расчетов сведены в таблице 4.1

Таблица 4.1

Калькуляция себестоимости товара при максимальной (минимальной) мощности предприятия

№ п/п	Наименование статей затрат	Услов-ное обозна-чение	Максимальная мощность		Минимальная Мощность
			Расходы, руб.		Расходы, руб.
			на ед. изделия	на год. выпуск	на ед. изделия	на год. выпуск
1	Материалы основные за вычетом отходов и окуп-ные комплектующие изделия и полуфабрикаты	Зм.к	9500	256500	9500	171000
2	Транспортно-заготовительные расходы	Зт.з.	1900	51300	1900	34200
3	Энергия для технологических целей	Зэ	14	378	16,460	296,280
4	Основная заработная плата производственных рабочих	Зо.пр.	174,879	4721,733	205,740	3703,320
5	Дополнительная заработная пла- Та производственных рабочих	Зд.пр.	26,23	708,210	30,860	555,480
6	Единый социальный налог	Зс.н.’	71,59	1932,930	84,230	1516,140
7	Отчисления по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на произ-водстве и профзаболеваний	Зс.н.’’	5,03	135,810	5,910	106,380
8	Общепроизводственные расходы	Зоб.пр	1031,79	27858,330	1213,870	21849,660
9	Общехозяйственные расходы	Зоб.х	349,75	9443,520	411,480	7406,640
Итого производственная себестоимость	Спр	13073,28	352978,533	13368,550	240633,9
10	Внепроизводственные расходы	Звн	183,03	4941,810	187,160	3368,880
Итого полная себестоимость	Сп	13256,299	357920,343	13742,87	244002,78

Калькуляция себестоимости товара дает возможность рассчитать его отпускную цену и сориентироваться в прогнозе будущей прибыли. Наряду с калькуляцией себестоимости товара рассчитывают смету затрат по предприятию. Она позволяет рассчитать необходимые капитальные вложения в нормируемые оборотные средства.

Таблица 4.2

Смета затрат на производство и реализацию товара по предприятию

С максимальной (минимальной) производственной мощностью

№ п/п	Наименование элементов затрат	Затраты на годовую программу, тыс. руб., для мощности
		Min:	Max:
1	Материальные затраты	205496,28	308178,0
2	Затраты на оплату труда	8367,399	10985,146
3	Отчисления на социальные нужды	3187,98	4185,34
4	Амортизация основных средств	9619,49	11377,27
5	Прочие затраты на производство	18962,751	18252,777
6	Затраты по сбыту продукции	3368,880	4941,810
ИТОГО по элементам затрат:	244002,780	357920,343

Элемент “Материальные затраты” включает затраты на основные материалы и покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, затраты на энергию, транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на предприятие.

Элемент “Затраты на оплату труда” включает затраты на оплату труда всего персонала предприятия. Поэтому затраты по этой статье равны величине планового фонда заработной платы персонала предприятия.

Элемент “Единый социальный налог” рассчитывается по установленным законодательством нормам отчислений в соответствующие социальные фонды от планового фонда заработной платы всего персонала предприятия.

Элемент “Затраты по сбыту продукции” соответствует статье “Внепроизводственные расходы” калькуляции себестоимости обоев.

Элемент “Прочие расходы” включает все расходы, связанные с производством и реализацией обоев и не нашедшие отражения в предыдущих элементах сметы затрат. В частности, это – затраты на вспомогательные материалы, налоги, сборы, платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ, отчисления в ремонтный фонд, оплата услуг связи, износ по нематериальным активам и т.д.

На основе полученных данных построим структуру смет затрат на производство и реализацию мобильных телефонов для предприятий с разной производственной мощностью в виде круговых диаграмм.

Анализ таблицы 4.1 показывает, что предприятие с минимальной производственной мощностью имеет большую себестоимость товара (13742,87 при минимальной мощности и 13256,299 при максимальной мощности).

РАЗДЕЛ 5. Оборотные средства

При создании предприятия наряду с основными фондами инвестированию подлежат его оборотные средства. Поэтому для расчета единовременных вложений в оборотные средства рассчитаем норматив оборотных средств предприятия.

1. Норматив оборотных средств по производственным запасам включает частные нормативы по основным материалам, покупным полуфабрикатам, сырью, вспомогательным материалам, топливу, запасным частям и оборудованию и т.п. Определяется по формуле:

ОС_пр.зап = ОС_м + ОС_пр.м,

где ОС_пр.зап– норматив оборотных средств по производственным запасам, тыс.р.

ОС_м – норматив оборотных средств по производственным запасам в части основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов,

ОС_пр.м – норматив оборотных средств по производственным запасам в части прочих их элементов.

Р_см

ОС_м = ––––––––– * Н_м

360

где Р_см – расход основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов с учетом транспортно-заготовительных расходов (итог годовых расходов по статьям 1 и 2 калькуляции себестоимости товаров), тыс. руб.

Max: ОС_м =(256500+51300)/360*12=10260т.руб.

Min:ОС_м =(171000+34200)/360*12=6840т.руб.

Доля основных материалов в производственных запасах составляет порядка 45 - 60 %. Поэтому вторую часть норматива по производственным запасам - ОС_пр.м необходимо определить из пропорции:

Max: ОС_м =51%

ОС_м =10260 ОС_пр.м =20117,65

ОС_пр.зап =10260+9857,65=20117,65

Min: ОС_м =6840

ОС_пр.м =6571,76

ОС_пр.зап =(6840+6571,76)=13411,76

2. Норматив оборотных средств по незавершенному производству определяется по формуле