Экономическое обоснование проекта создания предприятия по производству обоев (стр. 8 из 8)
Расчет срока возмещения единовременных затрат при минимальной мощности предприятия.
| Показатели, тыс. руб. | Годы | ||
| 1-й | 2-й | 3-й | |
| 1. Единовременные затраты | 131204,161 | - | - |
| 2. Прибыль, направленная на возмещение единовременных затрат | - | 62337,51 | 71282,61 |
| 3. Амортизационные отчисления | - | 9619,49 | 9619,49 |
| 4. Итого сумма, направляемая на возмещение единовременных затрат | - | 71957 | 80902,1 |
| 5. То же нарастающим итогом | - | 71957 | 152859,1 |
| 6. Превышение средств, направляемых на возмещение единовременных затрат над единовременными затратами | -131204,161 | -59247,16 | 21654,9 |
За 4-й год производства произойдет возмещение вложенных средств за счет прибыли и амортизационных отчислений. В дальнейшем эта часть прибыли и амортизационные отчисления могут быть направлены на другие нужды предприятия.
С точки зрения более короткого срока возмещения единовременных затрат целесообразнее вариант создания предприятия с минимальной мощностью. Так как возмещение единовременных затрат произойдет через 3 года работы, что на 1 год быстрее, чем на предприятии с максимальной мощностью.
Срок возмещения единовременных затрат соответствует тому году расчетного периода, в котором в строке 6 появится положительная величина, т.е. происходит возмещение вложенных средств за счет прибыли и амортизационных отчислений предприятия. С этого момента и эта часть прибыли, и амортизационные отчисления могут быть направлены на решение других вопросов.
В процессе финансово-экономической оценки проекта определяются точки безубыточности для предприятия с максимальной и минимальной мощностями.
Также определяется разница между ними в относительном выражении (%), т.е. диапазон точки безубыточности при переходе от одной мощности предприятия к другой.
При расчете точки безубыточности следует учитывать, что в накладных расходах (статьи 8, 9,10 табл. 4.1.1 и 4.1.2) порядка 75% затрат являются постоянными, а 25 % меняются прямо пропорционально объему выпуска товара. Поэтому 75% накладных расходов составляют соответственно условно-постоянные расходы, а оставшиеся 25 % накладных расходов добавляются к традиционно-переменным расходам (статьи 1-7 табл. 4.2).
Деление расходов на условно-постоянные и переменные для расчета точки безубыточности выполнено в табл. 7.2.
Таблица 7.2.
Годовые расходы на производство и реализацию товаров, тыс. руб.
| Показатели | Мощность предприятия | |
| Максимальная 27000 | Минимальная, 18000 | |
| 1Переменные затраты, в т.ч. | 326237,598 | 219533,89 |
| -материалы основные | 256500 | 171000 |
| -транспортно – заготовительные | 51300 | 34200 |
| -энергия для технологических целей | 378 | 296,280 |
| -основная заработная плата производственных рабочих | 4721,733 | 3703,320 |
| -дополнительная заработная плата производственных рабочих | 708,210 | 555,480 |
| -отчисления на социальные нужды | 2068,74 | 1622,52 |
| -переменные затраты из накладных расходов | 10560,915 | 8156,295 |
| 2 Условно – постоянные расходы | 31682,745 | 24468,885 |
| 3Товарный выпуск | 694364,4 | 450216 |
Точка безубыточности.
Max: N = (25717,2-326237,598/27000)/357920,343=1392т.у.к.
Min: N = (25012-219533,895/18000)/24999,8=976т.у.к.
Таким образом, на предприятии с максимальной производственной мощностью точка безубыточности достигается при выпуске товара равном NГОД = 1392 ед., что составляет 5,3% годового выпуска товаров. На предприятии с минимальной производственной мощностью NГОД = 972 ед. или 6,5% годового выпуска продукции.
На предприятии с максимальной производственной мощностью безубыточное производство начинается позже, чем на предприятии с минимальной производственной мощностью, т.е. предприятию с максимальной производственной мощностью достаточно выпустить 5,3% своего годового выпуска, чтобы начать получать прибыль, тогда как второму – 6,5% годового выпуска.
Резюме
Этот раздел проекта является заключительным и содержит основные выводы технико-экономического обоснования проекта создания предприятия по производству мобильных телефонов. На основании сравнения полученных результатов экономических расчетов необходимо выбрать наиболее приемлемый вариант предприятия. В таблице 8.1 приведен перечень технико-экономических показателей, уровень которых характеризует прогрессивность и целесообразность производственных проектов.
Рентабельность капитала определяется так:
Rк = (ПР / К) * 100
Max:Rк =336960,675/163529,39*100=224%
Min: Rк =203664,6/131204,161*100=155%
Длительность одного оборота оборотных средств рассчитывается по формуле:
Тоб = (360 * Кос) / ОТ ,
Max: Тоб =360*36613,086/694364,4=18дня
Min: Тоб =360*24596,511/450216=19 дней
Фондоотдачу определяем по формуле:
ФО = ТО/Коф
Max: ФО =25717,2/112050=0,22 руб./руб.
Min: ФО =25012/94680=0,26 руб./руб.
Таблица 8.1
Технико-экономические показатели проектируемого предприятия.
| Показатели | Единицы измерения | Мощность | |
| Максимальная | Минимальная | ||
| 1. АБСОЛЮТНЫЕ | |||
| 1.1Пункт строительства | – | Святогорск | Святогорск |
| 1.2.Годовой выпуск товара | Шт. | 27000 | 18000 |
| 1.3.Объем товарной продукции | млн. руб. | 694,364 | 450,216 |
| 1.4. Единовременные вложения всего,В т.ч. в основные фонды | млн. руб. млн. руб. | 163,529 112,0 | 131,204 94,7 |
| 1.5.Численность персонала всего,В т.ч. производственных рабочих | чел. чел. | 192 90 | 149 70 |
| 1.6Фонд заработной платы персонала, в т.ч. производственных рабочих | Тыс. руб. Тыс. руб. | 9,552 4,721 | 7,276 3,703 |
| 1.7. Балансовая прибыль | млн. руб. | 336,960 | 203,664 |
| 1.8. Прибыль, направляемая на возмещение капитальных вложений | млн. руб. | 117,936 | 71,282 |
| 1.8. Срок возмещения капитальных вложений | Лет | 4 | 3 |
| 2.ОТНОСИТЕЛЬНЫЕ | |||
| 2.1. Розничная цена единицы товара | руб. | 40500 | 40500 |
| 2.2. Оптовая цена единицы товара | руб. | 27042,8 | 22675,7 |
| 2.3. Полная себестоимость единицы услов. куска | руб. | 13256,299 | 13742,87 |
| 2.4. Рентабельность продукции | % | 94 | 82 |
| 2.5. Выработка на одного работника | тыс.руб./чел. | 4121 | 4421 |
| 2.6. Выработка на одного рабочего | тыс. руб./чел | 7715,16 | 6431,65 |
| 2.7. Среднемесячная зарплата одного работника | руб. | 4767,86 | 4679,753 |
| 2.8. Среднемесячная зарплата одного рабочего | руб. | 5027,77 | 5070,02 |
| 2.9. Фондоотдача | руб./руб. | 0,22 | 0,26 |
| 2.10. Рентабельность капитала | % | 155 | |
| 2.11.Длительность одного оборота оборотных средств | дни | 18 | 19 |
На основе данных таблицы 8.1 можно сделать следующие выводы:
Величина капитальных вложений в т.ч. в основные фонды предприятия с максимальной мощностью превышают данные показатели предприятия с минимальной мощностью (соответственно Кmax=163,529 млн.руб. и Кmin= 131,204млн.руб.; Косн max= 112млн.руб. и Косн min= 94,7 млн.руб.). Это объясняется тем, что предприятие с максимальной мощностью выпускает большее количество товара, чем предприятие с минимальной мощностью, а значит для его производства требуется больше ресурсов и следовательно больше денежных средств для их приобретения. Это относится и к численности персонала, величина которого на предприятии с максимальной мощностью превышает величину на предприятии с минимальной (Чmax= 192 чел., Чmin= 149чел.).
С точки зрения балансовой прибыли выгодно строительство предприятия с максимальной производственной мощностью, т.к. Прmax = 336,960 млн.руб., а Прmin = 203,664 млн.руб. Но это объясняется прежде всего различием годовых товарных выпусков данных предприятий (соответственно Nmax = 27000 шт., Nmin = 18000 шт.).
Предприятие с минимальной производственной мощностью окупается на 3-й год, а предприятие с максимальной мощностью – на 4-й.
Фондоотдача предприятия с максимальной мощностью меньше фондоотдачи предприятия с минимальной (ФОmax = 0,22 руб/руб, ФОmin = 0,26 руб/руб). Это говорит о том, что предприятие с максимальной мощностью использует свои основные фонды не эффективно.
Выработка на одного работника и на одного рабочего на предприятии с максимальной производственной мощностью больше, чем на предприятии с минимальной производственной мощностью, рентабельность продукции на предприятии с максимальной производственной мощностью составляет 94% а на предприятии с минимальной производственной мощностью – 82%
Длительность оборота оборотных средств при максимальной мощности меньше на 1 день, чем при минимальной, значит, при максимальной мощности оборотные средства будут использоваться более эффективно.
На основе проведенного анализа технико-экономических показателей обоих предприятий я считаю выгодным строительство предприятия с максимальной мощностью, поскольку оно по многим показателям превосходит предприятие с минимальной мощностью. Данное решение не только даст возможность фирме “Indigo” получать как можно больше прибыли, но и позволит открыть новые рабочие места для жителей в городе Святогорске, а налоговые отчисления в бюджет города позволят решать социальные проблемы.
Список использованной литературы
1. Сычева И.В., Абрамкина Н.Г. Экономика предприятия: Учебное пособие. – Тула: Издательство «Шар», - 2001. – 203 с.
2. Четыре икса/CHIP/-2004.- №3-с.44-47
3. http://www.compress.ru/Temp/4364/index.htm
4. http://www.ibusiness.ru/distrib/channels/17731/
5. http://www.inauka.ru/tech/24-09-02/article24273
6. http://drv.formoza-centre.ru/fmz/picture/
7. http://new.ntvru.com/finance/22apr2004/notes.html