Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа.
Следует отметить, что данное предприятие является одними из ведущих предприятий города, которое не только «держится на плаву», но и является очень успешным. Средняя заработная плата на ОАО «ВКДП» одна из самых высоких среди предприятий города и уступает по этому показателю только Волгодонской АЭС.
Важной составной частью анализа производительности труда является анализ использования рабочего времени, приведенный в табл.1.2
Таблица 1.2
Анализ использования рабочего времени
| Показатели | План | Факт | Отклонение |
| 1. Календарное время | 365 | 365 | |
| 2. Выходные и праздничные дни | 92 | 92 | |
| 3. Невыхода: | |||
| основные и дополнительные отпуска | 37 | 38 | 1 |
| болезни | 14 | 16 | 2 |
| прогулы | - | 2 | 2 |
| прочие | 2 | 2 | |
| 4. Эффективный фонд рабочего времени | 220 | 215 | -5 |
| 5. Средняя продолжительность смены, часы | 7,1 | 7,6 | 0,5 |
В анализируемом периоде среднее число дней, отработанных одним рабочим, было меньше планового на 5 дней. Основной причиной чего явилось увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, также увеличилось количество невыходов по причине болезни, на что необходимо обратить внимание, не связано ли это с ухудшением условий труда. Все показатели по труду и оплате труда возросли (таблица 1.3).
Таблица 1.3
Труд и оплата труда
| Показатели | 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Темп роста | |
| Среднеспис. численность - всего | чел | 1106 | 1177 | 1248 | 1301 | 1414 | 1470 | 104,0 |
| В т.ч.-иоснов.деятельность | “ | 988 | 1047 | 1135 | 1231 | 1371 | 1430 | 104,3 |
| -неосн. деят-ть | “ | 118 | 124 | 111 | 66 | 39 | 36 | 92,3 |
| -строительство хозспособом | “ | - | 6 | 2 | 4 | 4 | 4 | 100 |
| Произ-ть труда на 1 работающего основн. Деят-ти по товарной прод-ии | руб. | |||||||
| -в действующих ценах | “ | 96779 | 216859 | 313656 | 503789 | 588551 | 736050 | 125,1 |
| -в соспоставимыых ценах | “ | 87792 | 144183 | 258240 | 401491 | 527516 | 666612 | 113,3 |
| Фонд заработной платы всего | т. руб | 14623,1 | 34366,3 | 59844,0 | 110133,2 | 147188,7 | 185406,7 | 126,0 |
| в т.ч. списочного сос-ва | “ | 14143,6 | 32922,2 | 58693,8 | 108513,4 | 145887,3 | 182996,6 | 125,4 |
| несписочного | “ | 400,2 | 1283,1 | 969,8 | 1471,1 | 964,5 | 2243,7 | 232,6 |
| внешних совместителей | “ | 79,3 | 161,0 | 180,4 | 148,7 | 336,9 | 141,4 | 41,9 |
| Выплаты соц.хар-ра | “ | 428,5 | 695,7 | 1305,2 | 1893,9 | 2590,7 | 3023,1 | 116,7 |
| Среднемесячная зарплата | руб. | 1065,7 | 2331 | 3919 | 6951 | 8598 | 10374 | 120,7 |
| Фонд оплаты труда на 1 рубль товарной прод-ии в действ, ценах | руб. | 0-15,3 | 0-15,1 | 0-16,8 | 0-17,8 | 0-18,2 | 0-17,6 | 96,7 |
1.4 Динамика основных финансовых показателей
Динамика основных финансовых показателей, приведённая в таблице 1.5 показывает, что в 2007 г. снизился на 1,90 % показатель рентабельность товарной продукции, за счёт увеличения себестоимости товарной продукции на 32,6 % , что привело к увеличению затрат на рубль товарной продукции на 1,7 %.
Таблица 1.4
Анализ себестоимости и рентабельности продукции за 2007 год
| Наименование показателей | Абсолютный план | Пересч. по плановым ценам и себестоимости | Факт | Рост к плану в % | ||
| товарная | себестоимость | рентабельность | ||||
| Товарная продукция т.руб | 962 157 | 973 703 | 1 052 552 | X | X | X |
| Себестоимость т.руб | 850 453 | 891 008 | 925 757 | X | X | X |
| Рост за счёт объёмов | X | X | 8,2 | 3,9 | 4,4 | |
| За счёт роста цен | X | X | X | 1,2 | 4,8 | -3,8 |
| За счёт новой продукции | X | X | X | - | 0,2 | - |
| ВСЕГО | 9,4 | 8,9 | 0,6 | |||
Таблица 1.5
Финансовые показатели
| Показатели | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | Темп роста | ||
| 1. | Себестоимость товарной продукции | т.руб | 81819 | 182078 | 302974 | 511341 | 698143 | 845212 | 925757 | 132,6 |
| 2. | Затраты на рубль товарной продукции | коп. | 85,87 | 80,19 | 85,11 | 82,45 | 86,5 | 88,4 | 88,0 | 101,7 |
| 3. | Рентабельность товарной продукции | % | 16,9 | 24,7 | 17,5 | 21,3 | 15,6 | 13,1 | 13,7 | -1,90 |
| 4. | Балансовая прибыль | т.руб | 12660 | 41916 | 48548 | 95475 | 89374 | 101704 | 115808 | 129,6 |
| 5. | Чистая прибыль | т.руб | 8608 | 29159 | 36558 | 77019 | 68470 | 77295 | 85612 | 125,0 |
Таблица 1.6
Затраты на 1 рубль товарной продукции (коп.)
| 2003 год | 2004 год | 2005год | 2006 год | Откл. (+,-) | |
| Материальные затраты | 54,38 | 52,19 | 53,35 | 57,82 | 4,47 |
| В том числе: | |||||
| - сырье и материалы | 42,58 | 40,01 | 42,06 | 46,3 | 4,24 |
| - вспом. мат-лы и запчасти | 5,12 | 6,77 | 6,20 | 6,52 | 0,32 |
| - топливо и электроэнергия | 6,68 | 5,41 | 5,09 | 5,01 | -0,08 |
| Заработная плата | 16,07 | 17,18 | 17,99 | 17,27 | -0,72 |
| Отчисления | 6,74 | 6,50 | 6,16 | 5,65 | -0,51 |
| Амортизация | 1,11 | 0,93 | 1,30 | 1,51 | 0,21 |
| Услуги сторонних организаций | 4,37 | 4,06 | 4,84 | 4,50 | -1,75 |
| Прочие расходы | 2,44 | 1,59 | 2,88 | 1,20 | -0,26 |
| Итого затрат | 85,11 | . 82,45 | 86,52 | 87,95 | 1,43 |
В целом за 2006 год затраты на 1 руб. товарной продукции по сравнению с прошлым годом увеличились на 1,43 коп. за счёт следующих факторов: Основное влияние на увеличение оказал рост материальных затрат на 4,47 коп., в том числе сырье и материалы на основное производство на 4,24 коп. и на 0,32 коп. вспомогательные материалы. Цены на покупное сырьё и материалы увеличились.
Таблица 1.7
Себестоимость товарной продукции 2004-2007годы
с внутризаводским оборотом (тыс.руб)
| Статьи затрат | Смета затрат на выпуск тыс. рублей | Удельный вес в % | ||||||
| 2004 год | 2005 год | 2006 год | 2007 год | 2004 год | 2005 год | 2006 год | 2007 год | |
| Сырье и основные материалы | 453 632 | 785 595 | 1 090 751 | 1 463 742 | 74,04 | 74,19 | 75,07 | 73,32 |
| Вспомогательные материалы | 18 936 | 44 273 | 62 562 | 71 708 | 3,18 | 4,21 | 4,26 | 3,7 |
| Топливо и Г С М | 7 439 | 9918 | 9 497 | 12 242 | 1,21 | 0,94 | 0,65 | 0,64 |
| Электроэнергия | 11 226 | 16 765 | 23 037 | 30 249 | 1,83 | 1,58 | 1,58 | 1,58 |
| Вода и канализация | 981 | 1 219 | 1 391 | 1 578 | 0,16 | 0,12 | 0,1 | 0,08 |
| Заработная плата | 57 267 | 106 657 | 145 180 | 181 778 | 9,34 | 10,07 | 10,0 | 9,48 |
| Отчисления на соцстрах | 24 038 | 40 361 | 49 678 | 59 613 | 3,92 | 3,81 | 3,42 | 3,11 |
| Затраты на улучшение качества | 6 870 | 7 452 | 7 945 | 12 452 | 1,03 | 0,67 | 0,59 | 0,69 |
| Газ | 4 169 | 5 376 | 6 954 | 8415 | 0,68 | 0,51 | 0,48 | 0,44 |
| Амортизация | 3 942 | 5 765 | 10510 | 15 926 | 0,64 | 0,54 | 0,72 | 0,83 |
| Услуги сторонних организаций | 13 465 | 19 970 | 30 155 | 47 596 | 2,20 | 1,89 | 2,08 | 2,48 |
| Налоги | 6 364 | 8 265 | 11 329 | 6 247 | 1,04 | 0,78 | 0,78 | 0,32 |
| Командировочные расходы | 1 032 | 2 194 | 2 866 | 5 443 | 0,17 | 0,21 | 0,20 | 0,28 |
| Прочие расходы | 3 475 | 5 060 | 1 051 | 976 | 0,56 | 0,48 | 0,07 | 0,05 |
| Потери от брака | ||||||||
| Производств, себестоимость валового выпуска | 612 836 | 1 058 870 | 1 452 906 | 1 917 965 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| Внутризаводской оборот | -304 703 | -543 778 | -749 876 | -984 928 | -49,7 | -51,3 | -51,6 | -51,4 |
| Списано на другие счета | -5159 | -3 751 | -4 887 | -7 280 | ||||
| Полная себестоимость товарной продукции | 302 974 | 511 341 | 698 143 | 925 757 | ||||
| Товарная продукция | 356 000 | 620 164 | 806 904 | 1 052 552 | ||||
| Рентабельность % | 17,5 | 21,3 | 15,6 | 13,7 | ||||
| Затраты на 1 рубль товарной продукции (коп.) | 85,11 | 82,45 | 86,52 | 87,95 | ||||
| Отклонение год к году | +4,92 | -2,66 | +4,07 | + 1,43 | ||||
Таблица 1.8