по проекту возрастет в связи с тем, что увеличилась потребность в электроэнергии (данные приводятся в таблице 4) и составят для проектируемого варианта 1664 тыс. рублей. В результате увеличения штата работников потребность в спецодежде увеличится и соответственно увеличиться и ее стоимость на 16%.
Одной из основных статей затрат являются затраты на оплату труда. Они рассчитываются исходя из тарифного фонда оплаты труда р/чел. для каждой категории работников и последующих начислений в страховой фонд, в премиальный фонд, в фонд оплаты отпусков, а также единого социального налога который в соответствии с законодательством обязан платить работодатель. Расчет затрат на оплату труда представлен в таблице 6.
По данным таблицы можно сделать вывод, что затраты на оплату труда увеличились и составили 2613 тыс. руб. Затраты труда также возросли до уровня 74240 чел-ч.
Таблица 6. – Затраты на оплату труда по штату работников.
| Работники по штату | Количество по штату, чел. | Тарифный фонд оплаты, р./чел. | Фонд оплаты за месяц | Итого за год (11 мес.), р. | Всего фонд оплаты труда с начислениями, р. | Затраты труда, чел.-ч | ||||
| Тарифный фонд, р. | Страховой фонд, р. | Премии и доплаты, р. | Начисления на отпуск, р. | Итого за месяц, р. | ||||||
| Базовый вариант | ||||||||||
| директор | 1 | 14000 | 14000 | 2100 | 4900 | 1911 | 22911 | 252021,00 | 349049,09 | 2560 |
| гл. технолог | 1 | 7500 | 7500 | 1125 | 2625 | 1023,75 | 12273,8 | 135011,25 | 186990,58 | 2560 |
| бухгалтер | 1 | 6500 | 6500 | 975 | 2275 | 887,25 | 10637,3 | 117009,75 | 162058,50 | 2560 |
| лаборант | 3 | 2200 | 6600 | 990 | 2310 | 900,9 | 10800,9 | 118809,90 | 164551,71 | 7680 |
| начальник смены (мастер) | 3 | 5000 | 15000 | 2250 | 5250 | 2047,5 | 24547,5 | 270022,50 | 373981,16 | 7680 |
| оператор | 6 | 3400 | 20400 | 3060 | 7140 | 2784,6 | 33384,6 | 367230,60 | 508614,38 | 15360 |
| рабочие | 10 | 2000 | 20000 | 3000 | 7000 | 2730 | 32730 | 360030,00 | 498641,55 | 25600 |
| Всего | 25 | 90000 | 13500 | 31500 | 12285 | 147285 | 1620135,00 | 2243886,98 | 64000 | |
| По проекту | ||||||||||
| директор | 1 | 15000 | 15000 | 2250 | 5250 | 2047,5 | 24547,5 | 270022,50 | 373981,16 | 2560 |
| гл. технолог | 1 | 8500 | 8500 | 1275 | 2975 | 1160,25 | 13910,3 | 153012,75 | 211922,66 | 2560 |
| бухгалтер | 1 | 7500 | 7500 | 1125 | 2625 | 1023,75 | 12273,8 | 135011,25 | 186990,58 | 2560 |
| лаборант | 4 | 2200 | 8800 | 1320 | 3080 | 1201,2 | 14401,2 | 158413,20 | 219402,28 | 10240 |
| начальник смены (мастер) | 3 | 5500 | 16500 | 2475 | 5775 | 2252,25 | 27002,3 | 297024,75 | 411379,28 | 7680 |
| оператор | 7 | 3500 | 24500 | 3675 | 8575 | 3344,25 | 40094,3 | 441036,75 | 610835,90 | 17920 |
| рабочие | 12 | 2000 | 24000 | 3600 | 8400 | 3276 | 39276 | 432036,00 | 598369,86 | 30720 |
| Всего | 29 | 104800 | 15720 | 36680 | 14305,2 | 171505 | 1886557,20 | 2612881,72 | 74240 | |
3. Оценка эффективности модернизации линии
рафинации и дезодорации масел
На основании рассчитанных таблиц проанализируем производительность труда и факторы на нее влияющие.
Таблица 7. – Производительность труда и факторы, влияющие на производительность труда.
| Показатели | Базовый вариант при работе в 3 смены | По проекту при работе в 3 смены |
| Стоимость основных средств, т. р. | 5748 | 8475 |
| в том числе машины и оборудование | 3401 | 6128 |
| Стоимость оборотных средств, т. р. | 368391,4 | 552486,1 |
| Энергетические мощности, кВт | 200 | 316 |
| Потребность в сырье, т | 19200 | 28906 |
| Продукция за год, т: | 19123,2 | 28684,8 |
| Количество работников, чел. | 25 | 29 |
| Затраты труда, чел.-ч | 64000 | 74240 |
| Показатели производительности труда | ||
| Годовая производительность труда, т/чел. | 764,928 | 989,131 |
| Часовая производительность труда, кг/чел-ч | 298,8 | 386,4 |
| Трудоемкость продукции, чел.-ч/кг | 0,0033 | 0,0026 |
| Трудоемкость переработки 1 т сырья, чел.-ч | 3,3 | 2,6 |
| Факторы, влияющие на производительность труда | ||
| Выход продукции в расчете на 1 т сырья, т. | 0,99 | 0,99 |
| Трудоемкость переработки 1 т сырья, чел.-ч | 3,3 | 2,6 |
| Уровень оплаты труда, р./чел.-ч | 35,06 | 35,20 |
| Стоимость основных средств в расчете на 1 работника, т. р. | 229,91 | 292,23 |
| Стоимость основных и оборотных средств в расчете на 1 работника, т. р. | 14965,6 | 19343,5 |
| Техническая вооруженность, т.р./чел. | 136,05 | 211,31 |
Из данной таблицы видно, что в результате проведенных мероприятий основной прямой показатель производительности труда – выход продукции в расчете на одного среднесписочного работника увеличился на 224 т/чел. и составил 989 т/чел. Часовая производительность труда увеличилась на 29% и составила 386 кг/чел-ч. Обратный показатель – трудоемкость продукции понизился, значит снизились затраты туда на одну единицу продукции (0,0026 чел-ч/кг.). Это стало следствием увеличения технической вооруженности, энерговооруженности и как следствие более производительного труда, а так же увеличением уровня оплаты труда, что является материальным стимулом для повышения производительности труда.
Основные статьи затрат представлены в таблице 8.
Таблица 8. – Смета затрат на эксплуатацию проекта за год.
| Показатели | Базовый вариант при работе в 3 смены | По проекту при работе в 3 смены | ||||
| Всего на год | в том числе на 30 дней работы | подлежит авансированию | Всего на год | в том числе на 30 дней работы | подлежит авансированию | |
| Прямая оплата труда с начислениями | 2244 | 210 | 0 | 2613 | 245 | 0 |
| Сырье и материалы | 366142 | 34326 | 34326 | 549214 | 51488,8 | 51488,8 |
| Тара и упаковочные материалы | 969 | 91 | 91 | 1453 | 136 | 136 |
| Амортизация | 559 | 52 | 0 | 979 | 92 | 0 |
| Отчисления на ремонт и все виды ТО | 618 | 58 | 58 | 1082 | 101 | 101 |
| Электроэнергия | 1129 | 106 | 106 | 1664 | 156 | 156 |
| Прочие прямые расходы | 19 | 2 | 2 | 22 | 2 | 2 |
| Непредвиденные расходы (7,5% от основных затрат без стоимости сырья) | 415 | 39 | 39 | 586 | 55 | 55 |
| Всего прямые затраты | 372095 | 557613 | ||||
| Накладные расходы (15% к затратам без стоимости сырья и материалов) | 893 | 84 | 84 | 1260 | 105 | 105 |
| Всего затрат | 372988 | 34968 | 34705 | 558873 | 52394 | 52394 |
В структуре затрат на производство масла рафинированного дезодорированного наибольший удельный вес составляет стоимость сырья. Суммарные издержки для проектного варианта возросли на 50% и составили 558873 тыс. руб.
Для анализа себестоимости и факторов на нее влияющих рассчитаем таблицу 9.
Из таблицы можно сделать вывод, что себестоимость единицы продукции снизилась на 21 руб. за 1 тонну.
Таблица 9. – Себестоимость продукции и факторы на нее влияющие.
| Показатели | Базовый вариант | По проекту |
| Всего затрат (себестоимость), т. р. | 372988 | 466705 |
| в том числе: стоимость сырья и материалов | 366142 | 457678 |
| прочие затраты | 6846 | 9027 |
| Потребность в сырье, т | 19200 | 28800 |
| Продукция за год, т: | 19123,2 | 28684,8 |
| Себестоимость 1 т продукции, т. р. | 19,504 | 19,483 |
| Факторы | ||
| Затраты на переработку 1 т сырья, т. р. | 19,15 | 19,15 |
| Выход продукции в расчете на 1 т сырья, т | 0,996 | 0,992 |
| Стоимость 1 т сырья, т. р. | 19,07 | 19,07 |
| Производительность труда, кг/чел.-ч | 298,80 | 386,4 |
| Уровень оплаты труда, р./чел.-ч | 35,06 | 35,20 |
Расчет валового дохода, чистого дохода и прибыли представлены в таблице 10.
Таблица 10. – Доходы от работы цеха
| Показатели | Базовый вариант | По проекту | |
| Всего затрат (себестоимость), т. р. | 372988 | 558873 | |
| в том числе | оплата труда | 2244 | 2613 |
| материальные затраты | 370744 | 556260 | |
| Выпуск и стоимость продукта | |||
| Продукция за год, т: | 21196,8 | 31795,2 | |
| масло рафинированное дезодорированное | 19123,2 | 28684,8 | |
| соапсток | 2073,6 | 3110,4 | |
| Цена продукции (без НДС), т.р./т | |||
| масло рафинированное дезодорированное | 27 | 38 | |
| соапсток | 1,5 | 1,5 | |
| Стоимость продукции, т. р. | 519437 | 1094688 | |
| Доходы по проекту | |||
| Валовой доход , т. р. | 148693 | 538428 | |
| Чистый доход, т. р. | 146449 | 535815 | |
| Прибыль, т. р. | 146449 | 535815 | |
| Налог на прибыль, т. р. | 35148 | 128595,6 | |
| Чистая прибыль, т. р. | 111301 | 407219,4 | |
В связи с тем, что в проектируемом варианте увеличился выход продукции и ее качество (в результате увеличилась цена реализации), стоимость продукции увеличилась и составила 1094688 тыс. руб.