Бизнес-план производства мороженой горбуши (стр. 4 из 8)

1.7 Финансовый план

Плановая калькуляция себестоимости продукции.

1. Затраты на сырье = 183015,0 т.р. (см табл. 9)

2. Затраты на вспомогательные материалы = 4827,4 т.р. (см табл. 9)

3. Затраты на тару и тарные материалы = 13982,3 т.р. (см табл. 9)

4. Возвратные отходы:

Возвратные отходы от головы:

т.р.

Возвратные отходы от икры:

т.р.

Прочие возвратные отходы:

т.р.

Возвратные отходы от молок:

т.р.

Сумма отходов от икры и молок

т.р

Общие возвратные отходы:

13177,1+52982,9+32294,3=69454,3 т.р.

5. Итого сырье и материалы без возвратных отходов :

183015 + 4827,4 + 13982,3 - 69454,3 = 132370,4 т.р.

6. Энергия на технологические нужды = 8493,6 т.р. (см табл. 9)

7. Фонд оплаты труда производственных рабочих:

2530,1·100%:100%=2530,1т.р.

8. Социальные и налоговые платежи:

Единый социальный налог:

т.р.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:

т.р.

Итого социальные и налоговые платежи:

т.р.

9. Транспортные расходы:

т.р.

10. Затраты на рекламу = 15,28 т.р.(см табл. 4)

11. Прочие расходы:

т.р.

Расчет по калькуляции себестоимости продукции представлен в табл. 13.

Таблица 13 – Калькуляции себестоимости продукции

Статьи затрат	Горбуша мороженая, б/г, 4200 т
	Затраты всего, т.р.	Себес-ть ед-цы, т.р.	Удельный вес
1. Сырье 2. Вспомогательные материалы 3. Тара и тарные материалы 4. Возвратные отходы	183015,0 4827,4 13982,3 69454,3	43,6 1,2 3,3 16,5	81,9 2,2 6,3 31.1
5. Итого сырье и материалы	132370,4	31,5	59,3
6. Энергия на технологические цели 7. Фонд оплаты труда производственных рабочих 8. Социальные и налоговые платежи 9. Транспортные расходы 10. Затраты на рекламу 11. Прочие расходы	8493,6 2530,1 17154,1 18301,5 15,28 44716,9	2,0 0,6 4,1 4,4 0,004 10,7	3,8 1,1 7,7 8,2 0,007 20,0
Итого полная себестоимость	223581,9	53,3	100

На рисунке 5 представлена структура себестоимости продукции, %

Рис 5 – Структура себестоимости продукции

План по прибыли и рентабельности.

Определим ставку сумму НДС, приходящуюся на единицу продукции:

т.р.

Цена за единицу продукции без НДС:

74,0-6,7=67,3 т.р.

План объема продаж представлены в табл 14, табл. 15.

Таблица 14 – План объема продаж проектируемой продукции

Наименование продукции	Выпуск за год, т	Отпускаемая цена за 1 т, руб		Стоимость продукции, т.р.
		с НДС	без НДС	с НДС	без НДС
Горбуша мороженая, потрошеная, б/г	4200	74000	67300	510800,0	282660,0

План прибыли и рентабельности проектируемой продукции представлен в табл. 15.

Таблица 15 – План прибыли и рентабельности продукции

Наименование продукции	Стоимость продукции без НДС, т.р.	Себестоимость продукции, т.р.	Прибыль от реализации продукции. т.р	Рентабельность продукции, %	Налог на прибыль, т.р.
Горбуша мороженая, потрошеная, б/г	282660,0	223581,9	59078,1	26,4	14178,8

Баланс доходов и расходов

Налог на добавленную стоимость определяется:

310800-282660=28140 т.р.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

310800-223581,9-28140-14178,8=44899,3

Баланс доходов и расходов представлен в табл. 16.

Таблица 16 – Баланс доходов и расходов

Показатель	Сумма, т.р.
1. Доходы: - выручка от реализации продукции	310800,0
Итого доходы	310800,0
2. Расходы: 2.1 Затраты на производство продукции, в т. ч.: - материальные и энергетические затраты - фонд оплаты труда - социальные и налоговые платежи - прочие расходы	223581,9 140864,0 2430,1 17154,1 44716,9
2.2 Налоговые платежи, в т. ч.: - налог на добавленную стоимость - налог на прибыль 2.3 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	42318,8 28140,0 14178,8 44899,3
Итого расходы	310800,0

Оценка безубыточности продукции.

Исходные данные для расчета точки безубыточности представлены в табл.17.

Таблица 17 - Исходные данные для расчета точки безубыточности

Наименование показателя	Значение
1. Плановый выпуск продукции, т 2. Отпускная цена за единицу г/п с НДС, т.р. 3. Выручка от реализации продукции с НДС, т.р. 4. Себестоимость продукции, т.р. , в т.ч. - переменные затраты - условно-постоянные затраты	4200 74,0 310800 223581,9 178850,0 44732,9

Точка безубыточности в стоимостном выражении:

т.р.

Точка безубыточности в натуральном выражении:

т

Запас финансовой прочности:

310800-106468,8=205770,0 т.р.

Коэффициент финансовой прочности:

Маржинальная прибыль:

310800-178850=131935,0 т.р.

Удельная маржинальная прибыль:

т.р.

Коэффициент маржинальной прибыли:

Показатели безубыточности продукции представлены в табл. 18.

Таблица 18- Показатели безубыточности продукции

Показатель	Значение показателей
1. Точка безубыточности в стоимостном выражении, т.р. 2. Точка безубыточности в натуральном выражении, т 3. Запас финансовой прочности, т.р. 4. Коэффициент финансовой прочности %, 5. Маржинальная прибыль, т.р. 6. Удельная маржинальная прибыль, т.р. 7. Коэффициент маржинальной прибыли, т.р.	106468,8 1438,8 205770,0 66,2 131935,0 31,4 0,0001

График безубыточности продукции изображен на рис. 6.