Резервы увеличения выпуска и реализации продукции на предприятии Хлебокомбинат (стр. 7 из 8)
Кас = (14250 + 2578 + 4209 +4142 + 3656 + 2874) : 36100=0,88. [15]
Величина коэффициента характеризует, что в ассортиментной политике предприятия произошли изменения: увеличился выпуск хлебобулочных изделий и муки и сократился объем производства по всем остальным номенклатурным единицам.
Значительное перевыполнение плана производства и реализации
может свидетельствовать не только об улучшение работы организации,
Но и о наличии не учтенных в плане резервов роста объема производства
peaлизации продукции, которые необходимо выявить в процессе
углубленного анализа.
2.4 Анализ ритмичности производства предприятия Xлебокомбинат
Данные для анализа ритмичности производства в организации можно подучить из представленной объяснительной записки к годовой бухгалтерской отчетности, оперативной отчетности организации и других данных административного учета организации.
Ритмичность работы организации устанавливается по данным о выполнении плана выпуска продукции за каждую декаду.
Таблица 7- Ритмичность выпуска продукции за 3 декады декабря
2010 г.
 | | | |
Декады месяца Выпуск продукции (т.р) Удельный вес в %
План факт план факт 1 декада 307 192 30,5 18,2 2 декада 355 281 35,5 26,7 3 декада 344 581 34,2 55,1Итого 1006 1054 100 100
Вышеприведенные данные свидетельствуют о том. что в отчетном году организация работала ритмично. Удельный вес продукций выпущенной в первой и второй декадах, был ниже планового соответственно на 12,3 {18,2% - 30,5%) и 8,6 (26,7% - 35,3%) пункта.Но в третьей декаде он превышал запланированный уровень на 20,9 %- --55,1-34,2%) пункта.
План выпуска продукций за месяц перевыполнен на 4.8% (1054 тыс.
руб.- х 100). Однако такое перевыполнение достигнуто за счет финансового
выпуска продукции в III декаде, что отрицательно характеризует работу организации.
Для общей характеристики ритмичности производства следует исчислять коэффициент ритмичности, который определяется как отношение объема продукции, засчитанной в выполнение плана, к объему выпуска продукции по плану. В нашем примере II декадах коэффициент ритмичности был значительно ниже единицы -0,62
(192 тыс. руб. : 307 тыс. руб.) и 0,79 (281 тыс, руб. : 355 тыс. руб.), а в III декаде произведено продукции сверх плана 237 тыс. руб. (581 тыс. руб. -344 тыс. руб.) и коэффициент ритмичности за месяц составил 0,81 (817 тыс. руб. : 1006 тыс. руб.), так как в выполнение плана может быть засчитано 344 тыс. руб.
Ритмичность; производства анализируется не только в денежном выражении, но и в натуральных показателях, а также по трудоемкости (в нормо-часах.).
Наряду с анализом ритмичности производства изучается ритмичность производимой отгрузки и реализации продукции. Полученные результаты увязываются с анализом расчетной дисциплины финансового состояния, оборачиваемости оборотных средств организации, но в этом случае особое внимание обращается на сокращение платежей в бюджет вследствие нарушения ритмичности реализации продукции.
В итоге проводимого анализа ритмичности производства выявляются основные причины, оказавшие влияние на неритмичную работу организации, которыми могут быть несвоевременная поставка в организацию сырья, материалов, топлива, энергии; сверхплановые просто и неудовлетворительное использование оборудования; отсутствия необходимого задела в незавершенном производстве; слабый контроль за ходом выполнения плана выпуска продукции и другие недостатки в организаций производства, которые должны быть детально изучены в ходе проводимого анализа.
3. Резервы увеличения выпуска и реализации продукции на предприятии Хлебокомбинат
3.1 Определение резервов увеличения выпуска и реализации
продукции на предприятии Хлебокомбинат
Главным резервом увеличения выпуска продукции является модернизация оборудования и внедрение новых технологий. Рассмотрим эффективность роста производительности на примере программы по увеличению производства муки. Основной причиной разработки программы реформирования производства явился рост спроса на внутреннем рынке на данных вид изделий.
Производство муки в настоящий момент является убыточным. Основной причиной этого процесса является физический и моральный износ .технологического оборудования. Это приводит к значительному увеличению производственного цикла.
В настоящий момент выпускается 5 тн. муки в год, а с 2010 г., ожидается снижение этого показателя до 4 тн. в год . Дальнейшая тенденция сокращения выпуска муки будет сохраняться вплоть до полной остановки производства.
В рамках программы в краткосрочной перспективе предполагается проведение технических мероприятий по созданию мощностей. Необходимых для производства муки в количестве 12 тн в 2011 г.
Объемы производства в результате реализации мероприятий по программе увеличения производства приведены в таблице 8.
Таблица 8 – Планируемый объем производства муки на 2011 г.
| Наименование продукции | Количество тн. | Цена 1 тн. Тыс.руб (без НДС) | Объем производства тыс.руб (безНДС) |
| Мука 1 сорт | 12 | 15600 | 187 200 |
| Итого: | 12 | 187 200 |
По состоянию на декабрь 2010г. среднесписочная численность составляет 124 человека.
При увеличении объема выпуска муки до 12 тн. В год, производство необходимо дополнительно укомплектовать рабочим и служащим в количестве 15 человек
Таблица 9 – Прогнозируемая численность персонала основного производства на 2011 г. | 2010 год | 2010 год прогноз | изменение | |
| Всего | 124 | 139 | 15 |
| Рабочие всего | 84 | 112 | 15 |
| Производственные | 72 | 100 | 75 |
| Вспомогательные | 12 | 12 |  0 |
| Служащие всего | 40 | 40 |  0 |
| Удельная трудоемкость чел/час на 1 т.р. | 15,597 | 14,203 | -1,394 |
| Среднечасовой уровень оплаты труда, руб.час. | 36,5 | 40,8 | 4,3 |
Рассчитаем резерв роста продукции за счет увеличения количества рабочих мест труда:(15,597) – 14,203)*40,8*12=-682,5 т.р.
Полученная сумма увеличится на процент отчислений от фонда оплаты
-682,5*0,24= -163,8 т.р.
Итого резерв роста продукции за счет увеличения количества рабочих мест труда -846,3 т.р.
Таким образом, за счет роста производительности труда большими темпами нежели рост средней оплаты выявлена экономия на сумму 846,3 тыс. руб.
Планируемые затраты на материалы на одну тонну продукции производства приведен в таблице 10.
Таблица 10 – Планируемые затраты по производству муки .
| Мука 1 сорт | ||
| Статьи затрат: | Факт т.р. | Прогноз т.р. |
| Сырье и материалы | 4150 | 3960 |
| Транспортные расходы | 507 | 480 |
| Электроэнергия | 805 | 760 |
| Топливо | 447 | 423 |
| Итого материальных затрат | 5909 | 5623 |
| Заработная плата | 3568 | 8134 |
| Итого переменных затрат | 9477 | 13756 |
Резервы сокращения материальных затрат на производство запланированного выпуска продукции за счет внедрения новых технологий. Приведенные данные даны с учетом изменения цен.
Резерв сокращения материальных затрат составил:
(5 909 - 5 623) * 12 = - 3 432 тыс. руб.;
Итого резерв сокращения материальных затрат за счет увеличения
выпуска продукции составил... -3 432 тыс. руб.
Дополнительные затраты на освоение резервов увеличения производства продукции подсчитываются путем умножения резерва увеличения выпуска
продукции на фактический уровень удельных переменных затрат.
Фактический выпуск муки в 2010 г. составил 5 тн, резерв увеличения -
7тн. (12тн.-5тн.)
Фактическая сумма затрат, на производство всего выпуска составила:
9 477*5= 47 385 тыс. руб.
Резерв роста выпуска по всем статьям составил 846,3+3432=4278,3
Таким образом, в настоящее время существуют все предпосылки увеличения выпуска производства муки. Главным препятствием на пути увеличения выпуска данного вида продукции предприятия в настоящий момент является только технологическая отсталость производства.