| Актив | Сумма | СКО | Сумма | |
| КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Денежные средства | 47400 | Краткосрочные финансовые обязательства | 44000 | |
| Краткосрочные финансовые инвестиции | Обязательства по налогам | 6060 | ||
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 1900 | Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам | ||
| Товарно-материальные запасы | 181840 | Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 20400 | |
| Материалы | 125600 | Краткосрочная задолженность по оплате труда | 90000 | |
| Незавершенное производство | 56240 | Прочая кредиторская задолженность | 13200 | |
| Товары | Начисленные расходы к оплате | |||
| Расходы будущих периодов | Доходы будущих периодов | |||
| Итого краткосрочных активов | 231140 | Начисленные платежи по непредвиденным обстоятельствам | ||
| ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | Итого краткосрочных обязательств | 173660 | ||
| Долгосрочные финансовые инвестиции | ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Долгосрочная дебиторская задолженность: | Долгосрочные финансовые обязательства | |||
| Первоначальная стоимость основных средств: | 3162000 | Долгосрочная кредиторская задолженность | ||
| Накопленный износ | 2006583 | Итого по долгосрочных обязательств | ||
| Остаточная стоимость основных средств: | 1155417 | КАПИТАЛ | ||
| Первоначальная стоимость НМА | Выпущенный капитал | |||
| Амортизация нематериальных активов | Объявленный капитал | 1066897 | ||
| Остаточная стоимость нематериальных активов: | Неоплаченный капитал | 22000 | ||
| Незавершенное капитальное строительство | Эмиссионный доход | |||
| Итого долгосрочных активов | 1155417 | Резервы | ||
| Прибыль (убыток) отчетного года | 124000 | |||
| Итого капитал | 1212897 | |||
| БАЛАНС | 1386557 | БАЛАНС | 1386557 | |
Откроем счета синтетического учета и записать остатки на 1 августа
| Дт 1010 «Денежные средства в кассе тенге» Кт | Дт 1040 «Денежные средства на расч. счете» Кт | ||||||
| Сн | 1200 | Сн | 46200 | ||||
| Об | Об | Об | Об | ||||
| Ск | Ск | ||||||
| Дт 1210 «Дебит.задолж. покупателей и заказч» Кт | Дт 1254 «Прочая задолж. работников» Кт | ||||||
| Сн | 0 | Сн | 1900 | ||||
| Об | Об | Об | Об | ||||
| Ск | Ск | ||||||
| Дт 1310 «Материалы» Кт | Дт 1320 «Готовая продукция» Кт | ||||||
| Сн | 125600 | Сн | 0 | ||||
| Об | Об | Об | Об | ||||
| Ск | Ск | ||||||
| Дт 1340 «Незавершенное производство» Кт | Дт 2412 «Здания и сооружения» Кт | ||||||
| Сн | 56240 | Сн | 3000000 | ||||
| Об | Об | Об | Об | ||||
| Ск | Ск | ||||||
| Дт 2413 «Машины и оборудование» Кт | Дт 2413 «Машины и оборудование» Кт | ||||||
| Сн | 158000 | Сн | 4000 | ||||
| Об | Об | Об | Об | ||||
| Ск | Ск | ||||||
| Дт 2421 «Амортизация здания и сооружения» Кт | Дт 2423 «Амортизация машин и оборуд» Кт | ||||||
| Сн | 2000000 | Сн | 6583 | ||||
| Об | Об | Об | Об | ||||
Составим корреспонденции счетов на производственные хозяйственные операции за август
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Списываться отпущенные со склада материалы на производство изделий | 8011 | 1310 | 120000 |
| 2. | Начислен износ за месяц со стоимости: | |||
| А) оборудование в цехах | 8045 | 2423 | 9000 | |
| Б) хозяйственный инвентарь цехов | 8045 | 2423 | 2000 | |
| В) здание заводоуправления | 7210 | 2421 | 4000 | |
| 3. | Начислена зарплата разным категориям персонала: | |||
| А) основным производственным рабочим за изготовление изделий | 8012 | 3350 | 64000 | |
| Б) рабочим, обслуживающим оборудование | 8042 | 3350 | 36000 | |
| В) служащим заводоуправления | 7210 | 3350 | 30000 | |
| 4 | Удержаны пенсионные взносы (10% от фонда оплаты труда): | |||
| А) 64000 10% | 3350 | 3220 | 6400 | |
| Б) 36000 10% | 3350 | 3220 | 3600 | |
| В) 30000 10% | 3350 | 3220 | 3000 | |
| 5. | Начислен социальный налог: | |||
| От ФОТ производственных рабочих | 8013 | 3150 | 14000 | |
| От ФОТ обслуживающего персонала | 8043 | 3150 | 8950 | |
| От ФОТ служащих заводоуправления | 7210 | 3150 | 6740 | |
| 6. | Удержан индивидуальный подоходный налог из зарплаты персонала | 3350 | 3120 | 7200 |
| 7. | Начислено персоналу пособие по временной нетрудоспособности | 7210 | 3350 | 2560 |
| 8. | Списываются цеховые расходы: | |||
| А) материалы | 8010 | 8011 | 120000 | |
| Б) заработная плата основным производственным рабочим | 8010 | 8012 | 64000 | |
| В) сумма социального налога от ФОТ производственных рабочих | 8010 | 8013 | 14000 | |
| 9. | Списываются накладные расходы: | |||
| А) износ за месяц оборудования и хозяйственного инвентаря в цехах | 8040 | 8045 | 11000 | |
| Б) заработная плата рабочих обслуживающих производство | 8040 | 8042 | 36000 | |
| В) сумма социального налога от ФОТ рабочих, обслуживающих производство | 8040 | 8043 | 8950 | |
| 10. | Отнесены на затраты основного производства накладные расходы 11000+36000+8950 | 8014 | 8040 | 55950 |
| 8010 | 8014 | 55950 | ||
| 11. | Отпущено из основного производства 3000 шт. готовых изделий (определить и списать фактическую себестоимость изделий, если известно что остаток НЗП на конец месяца составил 58260) Сумма затрат основного производства (253950)+остаток НЗП на начало отчетного периода (56240) – остаток НЗП на конец отчетного периода(62300) | 1320 | 8010 | 247890 |
| 12. | В течении месяца было отгружено 2600 шт. готовых изделий по 125 тенге Предъявлен счет покупателям на договорную стоимость | 1210 | 6010 | 325000 |
| На сумма 15% НДС | 1210 | 3130 | 48750 | |
| 13. | Списана фактическая себестоимость реализованной продукции (1 шт.=247890:3000 шт.=82,63); 2600*82,63=214838 | 7010 | 1320 | 214838 |
| 14. | С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке | 7110 | 1040 | 2000 |
| 15. | В начале отчетного периода (месяца) переносятся остаток НЗП на затраты основного производства | 8010 | 1340 | 56240 |
| 16. | Списывается остаток основного производства на конец месяца в НЗП | 1340 | 8010 | 62300 |
| 17. | В конце года: А) списываются расходы на уменьшение итогового дохода | |||
| 5410 | 7010 | 214 838 | ||
| 5410 | 7110 | 2000 | ||
| 5410 | 7210 | 43300 | ||
| Б) списываются доходы на увеличение итогового дохода | 6010 | 5410 | 325000 | |
| 18. | Начислен корпоративный подоходный налог (30%) | 7710 | 3110 | 19459 |
| 19. | Списываются расходы по КПН на уменьшение итогового дохода | 5410 | 7710 | 19459 |
| 20. | Определен финансовый результат (чистая прибыль) | 45403 | ||
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за август месяц (в тенге)