Бухгалтерский анализ (стр. 13 из 16)

В отчетном периоде имущество предприятия увеличилось на 856043 т. руб. или на 37,4%. На увеличение имущества повлияло увеличение оборотных средств (на 928917 т.руб, или на 52,8%). Увеличение оборотных средств произошло в результате увеличения материальных оборотных средств (на 1090898 т.руб. или 54,2%) и увеличение средств в расчетах на 80824 т.руб, или на 53,9%.На конец года внеоборотные активы составили 14,5% валюты баланса, а оборотные средства - 85,5%, следовательно, предприятие является материалоемким.

Таблица №4

4. Анализ наличия и движения собственных оборотных средств.

№	Показатели	ННа начало	ННа конец	Измене ния
1	Уставной капитал	1000000	1000000	-
2	Добавочный капитал	86324	86324
3	Резервный капитал
4	Фонды социальной сферы
5	Фонды накопления
6	Целевое финансирование
7	Фонды потребления
8	Нераспределенная прибыль	175716	469236	+293520
Итого источников собственных средств		1262040	1555560	+293520
Исключаются:
1	Нематериальные активы	50028	50957	+929
2	Основные средства	478042	404239	-73803
3	Незавершенное строительство	-
4	Долгосрочные финансовые вложения	-
5	Прочие внеоборотные активы	-
6	Убыток	-
Итого исключаются		528070	455196	-72874
Собственные оборотные средства		733970	1100364	+366394

АНАЛИЗ

Собственные оборотные средства предприятия увеличились на 366394 т.руб. Это изменение оборотных средств обусловлено действием следующих факторов:

1) Увеличением оборотной части уставного капитала. Оборотная часть капитала определяется путем вычитания из общего объема уставного капитала основных фондов по остаточной стоимости:

- на начало года - (1000000+86324)-(50028+478042)=558254

- на конец года - (1000000+86324)-(50957+404239)=631128

- изменения за год составит 631128-558254 = +72874.

2) Увеличением суммы прибыли предприятия: она увеличилась за период на 293520 т. руб.

Таблица №5.

5. Характеристика источников формирования

имущества предприятия.

№ пп	Наименование показателей	На начало периода	На конец периода	Отклонения
тыс.руб.	%
1	Всего имущества (валюта баланса), в том числе	2286476	3142519	+856043	+37,4
2	Собственные средства пред-приятия	1262040	1555560	+293520	+23,3
В % к имуществу	55,2	49,5	-5,7
2.1	Наличие собственных оборотных средств	733970	1100364	+366394	+49,9
В % к собственным средствам	58,2	70,4	+12,2
3	Заемные средства
В % к имуществу
3.1	Долгосрочные заемные средства руб.
В % к заемным средствам
3.2	Краткосрочные заемные средства
В % к имуществу
4	Кредиторская задолженность	1024436	1586959	+562523	54,9
В % к имуществу	44,8	50,5	+5,7

АНАЛИЗ

Характеристика источников формирования имущества предприятия показала, что имущество возросло на 856043 т.руб. или 37,4%, и составило на конец периода 3142519 т.руб. Собственные средства предприятия увеличились на 293520 т.руб. или на 23,3%; их доля в имуществе составляет 49,5%; собственные оборотные средства увеличились на 366394 т.руб. или на 49,9% по сравнению с предыдущим периодом.

Увеличение собственных и собственных оборотных средств предприятия положительно характеризует его работу.

Таблица № 6.

6. Анализ финансовой устойчивости предприятия.

№	Показатели	Н Начало	кКонец	Изменен
1	Источники собственных средств (капитал и резервы)	1262040	1555560	+293520
2	Основные средства и вложения (внеоборотные активы)	528070	455196	-72874
3	Наличие собственных оборотных средств в обороте (1-2)	733970	1100364	+366394
4	Долгосрочные кредиты и заемные средства
5	Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (3+4)	733970	1100364	+366394
6	Краткосрочные кредиты и займы
7	Общая величина основных источни-ков формирования запасов и затрат (5+6)	733970	1100364	+366394
8	Общая величина запасов и затрат	1158662	2249560	+1090898
9	Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (3-8)	- 424692	-1149196	-724504
10	Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (5-8)	- 424692	-1149196	-724504
11	Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат (7-8)	- 424692	-1149196	-724504
12	Трехкомпонентный показатель финансовой ситуации	0,0,0	0,0,0

АНАЛИЗ

На начало и на конец периода финансовая ситуация на предприятии недостаточно стабильна. На конец периода недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат составил 1149196 т.руб., и возрос по сравнению с предыдущим периодом на 724504 т.руб. Если данная тенденция будет сохраняться, то предприятие может оказаться на грани банкротства.

Расчет трехкомпонентного показателя финансовой ситуации.

1. Излишек или недостаток собственных оборотных средств:

где Е^с=4п-1а-3а

на начало Е = (1262040 - 528070) - 1158662 = - 424692

на конец Е = (1555560 - 455196) - 2249560 = -1149196

в обоих случаях

, равен 0.

2. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

где Е^т=4п-1а-3а+5п

на начало Е =(1262040 - 528070) - 1158662 = - 424692