ЗМІСТ
РОЗДІЛ 1 „ХАРАКТЕРИСТИКА ПІДПРИЄМСТВА”. 3
РОЗДІЛ 2: АНАЛІТИЧНО – РОЗРАХУНКОВА ЧАСТИНА.. 4
2.1 Облік придбаних матеріалів. 4
2.2. Облік використання матеріальних ресурсів у листопаді4
2.3 Облік нарахування заробітної плати та утримань з неї6
2.4 Облік амортизації основних засобів та облік оренди приміщення.10
2.5 Облік доходу від реалізації продукції та послуг. 11
2.6 Виявлення фінансового результату діяльності підприємства. 12
2.7 Складання фінансової звітності12
Необхідність ефективного управління підприємством на основі даних бухгалтерського обліку зумовлює потребу в складанні фінансової звітності. Показники, відображені в фінансовій звітності та порядок їх заповнення, залежать від інтересів користувачів фінансової звітності. Процес інтеграції української економічної системи в європейську і світову спільноту висуває вимогу однотипності звітних форм і стандартів бухгалтерського обліку для всіх країн. Враховуючи це, П(С)БО, діючими в Україні, встановлені такі звітні форми: Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал і Примітки до річної фінансової звітності.
Звітність як елемент бухгалтерського обліку — завершальний етап фінансового, податкового, виробничого та статистичного обліку. Вона призначена як для зовнішніх (держава, власники, партнери по бізнесу, інвестори), так і для внутрішніх користувачів і є джерелом різноманітної інформації для прийняття рішень на внутрішньому і зовнішньому рівнях.
Держава використовує звітність для контролю за правильністю та своєчасністю розрахунків за податками, зборами, неподатковими платежами. Показники звітності використовують для моніторингу господарсько-фінансової діяльності підприємств, її аналізу з метою прийняття рішень на макрорівні. Вищестоящі організації використовують звітність для контролю за діяльністю підлеглих підприємств і організацій, аналізу їхньої господарської діяльності, виявлення недоліків у роботі та управління. Статистичні органи на основі даних статистичної звітності групують показники діяльності підприємств різних галузей, формуючи загальнодержавну статистику.
Дані фінансової і статистичної звітності широко використовуються науковими установами для виявлення динаміки і тенденцій розвитку окремих галузей, факторного аналізу, підготовки науково обґрунтованих пропозицій для різних рівнів управління, написання підручників та навчальних посібників. На підприємствах звітність використовується для контролю за виконанням планів, аналізу господарської діяльності, формування стратегічних планів і рішень тощо. Від якості складання звітності залежить якість прийняття як тактичних, так і стратегічних рішень, а отже, і ефективність функціонування як кожного окремого підприємства, так і держави в цілому.
Обрана тема дослідження «Порядок складання фінансової звітності» є актуальною та проблемною для будь-якого підприємства та інших користувачів фінансової звітності. Від правильності складання та своєчасності подання фінансової звітності залежать відносини підприємства з контролюючими органами, можливість прийняття вірних господарських рішень та стратегічного планування. Актуальність розв’язання питань теоретичного і практичного значення зумовила вибір теми дослідження, його мету, завдання і структуру.
Метою курсової роботи є отримання навичок складання звітності підприємства.
Виходячи із зазначеної мети, завданнями курсової роботи є:
- навчитись обробляти облікові регістри;
- складати оборотно-сальдову відомість;
- заповнювати фінансову звітність.
ТОВ «Перевізник» займається наданням послуг з перевезення та виробництва підшипників для мікроавтобусів ЛАЗ.
На підприємстві працює 6 чоловік:.
У тому числі водіїв 3, керівник-бугалтер – 1, майстер токар – 2.
На 1.11.07 на складі було 45 літрів дизельного палива, за ціною 3,50 за літр. 75 підшипників для мікроавтобусів ЛАЗ за ціною 26, 80 за штуку. 60 м2 сталі для виготовлення підшипників за ціною 40 грн./ м2
Основні фонди підприємства:
Станок для виробництва підшипників, первісна вартість якого 70000 грн., шліфувальний станок – 15000 грн. Загальна вартість 3 автомобілів – 400 тис. грн.
Стан майна та його джерел утворення ПП «Перевізник» на 1 листопада наведено в таблиці „Баланс”
Баланс ТОВ „Перевізник” на 01.11.07
| Актив | Сума | Пасив | Сума |
| 104 | 85000 | 131,1 | 20000 |
| 105 | 400000 | 131,2 | 150000 |
| 203 | 157,5 | 40 | 342721 |
| 201 | 2400 | 441 | 740 |
| 210 | 120 | 641,1 | 24000 |
| 301 | 443,5 | 641,2 | 650 |
| 311 | 30600 | 651 | 1560 |
| 361 | 25200 | 652 | 225 |
| 26 | 13000 | 653 | 225 |
| 661 | 6800 | ||
| Усього | 546921 | 546921 |
2.1 Облік придбаних матеріалів
Для здійснення виробничої діяльності ПП «Перевізник» у листопаді місяця закупило ТМЦ, дані про які наведено в таблиці
Табл.. 2.1
Дані про придбання матеріальних цінностей у листопаді
| Найменування | Од.виміру | К-сть | ПВ | ТЗВ | В-сть | Форма оплати | ПДВ |
| ДП | л | 1500 | 4,8 | 120 | 7200 | попер | 1464 |
| Сталь | М2 | 200 | 41 | 85 | 8200 | наст | 1657 |
Вартість ДП = 1500*4.8 = 7200 грн
Вартість сталі = 200*41 = 8200 грн
ПДВ ДП = 7200*0.2+120*0.2 = 1440 + 24 = 1464 грн
ПДВ сталь = 8200*0.2 + 85* 0.2 = 1640 + 17 = 1657 грн
Аванс за дизельне паливо = ВП+ТЗВ+ПДВдп+ПДВтзв = 7200+120+1464 = 8784 грн
Оплата за сталь = 8200+1657+85=9942 грн
2.2. Облік використання матеріальних ресурсів у листопаді
Таблиця 2.2.
Дані про використання виробничих запасів
| Найменування | Одиниці виміру | Кількість | ||
| Залишкова | Придбана | Використана | ||
| ДП | 45 | 1500 | 1520 | |
| Сталь | 60 | 200 | 240 | |
Використовуємо метод середньозваженої вартості:
Середньозважена ДПл = (45*3,50 + 1500*4,8) / 1545 = (157,5 + 7200)/1545 = 7357,5/1545 = 4,7
Розрахуємо вартість виданого дизельного палива:
Вдп = 1520*4,7 = 7238,45 грн
Ктзв = 120+85/2400+157,5+8200+7200 = 120+85/17957,5=0,011
Розрахуємо транспортно-заготівельні витрати до списання по дизельному паливу:
Втяв = 0,11*7238,45 = 82,6 грн
Середньозважена по сталі = (60*40+200*41)/260 = 40,7 грн
Вст = 240*40,7 = 9784,6 грн
ТЗВ = 0,011*9784,6= 107,6 грн
Оборотна відомість
| № | Зміст операції | Дебет | Кредит | Сума |
| 1 | Нарахували аванс за ДП | 371 | 311 | 8784 |
| 2 | Нарахували ПК | 641,3 | 644 | 1464 |
| 3 | Оприходували ДП на складі | 203 | 631 | 7200 |
| 4 | Нарахували ТЗВ по ДП | 210 | 631 | 120 |
| 5 | Закриття 644 | 644 | 631 | 2566 |
| 6 | Закриття 371 | 631 | 371 | 8784 |
| 7 | Оприходували сталь | 201 | 631 | 8200 |
| 8 | Нарахували ПК | 641,3 | 631 | 1657 |
| 9 | Нарахували ТЗВ по сталі | 210 | 631 | 85 |
| 10 | Оплатили сталь | 631 | 311 | 9942 |
| 11 | Списання ДП на перевезення | 23,1 | 203 | 7238,45 |
| 12 | Списання ТЗВ до ДП | 23,1 | 210 | 82,6 |
| 13 | Списання сталі на вир-во прод | 23,2 | 201 | 9784,6 |
| 14 | Списання ТЗВ по сталі | 23,2 | 210 | 107,6 |
2.3 Облік нарахування заробітної плати та утримань з неї
Таблиця 2.3.
Дані табелю обліку і виконання робочого часу за звітний місяць
| № | Професія | Клас | Всього | Примітки |
| 1 | Водій | 1 | 130 | |
| 2 | Водій | 2 | 120 | Бригадир |
| 3 | Водій | 3 | 200 | |
| 5 | Керівник | Бухгалтер | ||
| 6 | Майстер | 3 | 170 | |
| 7 | Майстер | 2 | 170 | Електрик |
Дані колективного договору, що необхідні для нарахування заробітної плати:
1) система оплати праці для водіїв рухомого складу погодинно-преміальна. Для допоміжних робітників відрядно преміальна.
2) Годинна ставка водія 3 го класу 5 грн/год
Майстра 1го розряду – 6грн/год
Посадовий оклад керівника – 2500 грн
Посадовий оклад охоронця – 750 грн
3)
Таблиця 2.4
Тарифна сітка майстра
| Розряд | 1 | 2 | 3 |
| Коефіцієнт | 1 | 1,2 | 1,4 |
4) Доплата водіям за класність:
Водіям першого класу – 30% від тарифного заробітку
2го – 15%
5) Доплата за бригадирство – 25% від тарифного заробітку
6) Доплата за сумісництво професій – 20% за кожну професію
Шкала преміювання:
- за якісне обслуговування – 30% від тарифного заробітку
- за виконання плану 105% включно – 10%
- понад 105% - 20%
- за недовиконання плану 90% включно і менше – 30%
Відрядна розцінка:
Са = (ФРЧ*В*Сч*Кт)/N,
Де ФРЧ – місячний фонд робочого часу
В – питома вага операційного часу – 0,75
Сч – годинна тарифна ставка токаря першого розряду
Кт – тарифний коефіцієнт
N – планова кількість продукції
Наряд – завдання для майстрів
План – 250
Фактично зробив перший майстер – 275
Фактично зробив другий майстер - 205
Таблиця 2.5
Нарахування заробітної плати водіям