1.2. Аудит включатиме в себе проведення перевірки бухгалтерського балансу станом на 1 січня 2008 року і Звіту про фінансові результати за 2007 рік, шляхом статистичного вибіркового обстеження, на предмет їх достовірності чинному законодавству і діючим нормативам.
1.3. Перевірка буде проводитись Виконавцем на підставі бухгалтерських документів та книг, а також періодичної звітності, що надаватимуться йому Замовником.
2. Зобов'язання сторін
2.1. Замовник зобов'язується:
2.1.1 За першою вимогою Виконавця, надавати всю необхідну документацію для здійснення аудиту за цим Договором.
2.1.2 Не здійснювати будь-яких дій, які можуть вплинути на думку Виконавця по оцінці фінансового стану ТОВ “Валтекст”
2.1.3 Прийняти та оплатити роботу Виконавця.
2.2 Виконавець зобов'язується:
2.2.1 Зберігати отриману інформацію від розголосу згідно з діючим законодавством України.
2.2.2 В термін до «21» березням 2008 року провести аудит і за його результатами передати Замовнику аудиторський висновок.
2.2.3 Дотримуватись вимог щодо якості у відповідності зі стандартами та нормами аудиту, веденням у установленому порядку бухгалтерського обліку і формуванням фінансової звітності.
3. Порядок здавання та прийому робіт
3.1 Виконавець передає Замовнику аудиторський висновок разом з актом приймання виконаних робіт.
3.2 При відмові Замовника підписати акт виконаних робіт, Виконавець робить про це відмітку в акті і, разом з аудиторським висновком, відсилає його Замовнику цінним листом.
3.3. Замовник в 5-ти денний термін, після одержання акта і висновку відсилає Виконавцю мотивовану відповідь.
3.4. При порушенні Замовником умови п. 3.3. цього договору, робота рахується прийнятою і підлягає оплаті.
4. Вартість робіт та порядок розрахунків
4.1. Замовник оплачує послуги Виконавця по перевірці звітності за 2007 рік по договірній ціні 8000 грн., в тому числі податок на додану вартість 1333 грн.
4.2 Оплата послуг Виконавця проводиться не пізніше, ніж через 3 дні з дня підписання цього Договору.
5. Відповідальність сторін
5.1 За прострочення терміну складання аудиторського висновку, Виконавець повертає Замовнику 25% договірної суми, яку Замовник перерахував Виконавцю згідно п. 4.2. цього Договору.
5.2. За прострочення терміну оплати, який передбачений п. 4.2., і при умові виконання Виконавцем робіт по цьому Договору, Замовник сплачує Виконавцю пеню, нараховану на суму по цьому Договору, в розмірі подвійної облікової ставки НБУ, яка діяла в період, за який вона сплачується.
5.3. Якщо зазначена в п. 2.1.1. документація буде надана не в повному обсязі, чи в спотвореній формі, Виконавець звільняється від відповідальності за наслідки перевірки.
5.4. Відповідальність Виконавця щодо будь-який претензій, позовів зі сторони Замовника, обмежується отримання від нього сумами.
5.5. Сторони не несуть майнову, чи іншу відповідальність на часткове, чи повне невиконання зобов'язань по Договору, якщо таке стало результатом дій непереборної сили.
6. Термін дії договору
1.1. Цей договір набуває чинності з дня підписання і діє до здачі Виконавцем виконаної роботи Замовнику та оплати Замовником роботи Виконавця.
2. Особливі умови
2.1. Суперечки по цьому Договору вирішуються погодженням сторін, а в разі недосягнення згоди – в судовому порядку.
2.2. Договір складено в двох примірниках, з яких один зберігається у Виконавця, а другий – у Замовника.
8. Реквізити сторін
| Виконавець:ТОВ «Суми-Аудит »Код 21382786, телефон 61 36 26Р\р № 2600520001В АКБ «Форум», МФО 352551М.Суми, вул. Ковпака 49Директор________________ | Замовник: ТОВ “Валтекст”м Суми, вул Мира,65(МФО):п/р260082549 АКБ “Надра” МФО156478Код по ЗКПО 5497721689Код, телефони (052) 212592Директор__________________ |
П’ятим етапом аудиторської перевірки є складання аудиторського висновку.
про достовірність бухгалтерського балансу і фінансової звітності
ТОВ "Валтекст"
м. Суми 21 березня 2008 р.
Проведення аудиту достовірності та повноти бухгалтерського балансу і фінансової звітності за період з 4 березня 2008 року по 21 березня 2008 року товариства з обмеженою відповідальністю "Валтекст" здійснювалось у відповідності з договором №129 від 4 березня 2008 року аудитором Левковською Тетяною Анатоліївною (сертифікат аудитора серія А - № 980635, виданий Аудиторською палатою України 24 травня 2006 року) аудиторської фірми "Суми-Аудит", що діє на підставі свідоцтва про внесення до реєстру суб'єктів аудиторської діяльності № 0879, виданої Аудиторською палатою України 23.01.2005р., реєстраційний № 0635.
Під час проведення перевірки фірма діяла згідно чинного законодавства в сфері господарської діяльності та оподаткування України, встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку і подання фінансової звітності, а також прийнятими національними нормами аудиту і загальноприйнятої практики. Ці нормативи зобов'язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку таким чином, щоб забезпечити об’єктивний висновок, щодо того, чи фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
При здійсненні аудиторської перевірки були використані наступні документи:
-Установчі документи ТОВ “Валтекст” (статут підприємства)
-Регістри синтетичного і аналітичного обліку
-Первинні документи.
-Бухгалтерська та статистична звітність.
Відповідальність за подання достовірної фінансової звітності несе керівництво даного підприємства. Обов'язком аудитора, на основі проведеної аудиторської перевірки, що ми здійснили є надання об’єктивної та неупередженої думки щодо достовірності подання фінансової звітності ТОВ "Валтекст". Розмір суттєвості визначався відповідно до виявлених під час аудиту відхилень. Перевірка здійснювалась вибірковим способом. Дослідження підтверджують суми та розкриття, що містяться у фінансовій звітності.
Ми вважаємо, що аудиторська перевірка, проведена нами, забезпечує об’єктивність формування наданої думки щодо оцінки сум та інформації, що міститься у фінансовій звітності. Період перевірки з 01.01.08р. по 31.12.08р.
Аудиторською перевіркою встановлено:
1.1 Бухгалтерський облік в товаристві ведеться в відповідності з прийнятою обліковою політикою підприємства згідно Наказу підприємства "Про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику" № 71 від 30. 06.2000 р із застосуванням методу подвійного запису господарських операцій згідно діючого на той період законодавства, та Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.99р. №99б-ХІV
1.2 Основні відомості
| № | Показник | Значення |
| 1 | Повне найменування емітента | Товариства з обмеженою відповідальністю "Валтекст" |
| 2. | Скорочене найменування | ТОВ "Валтекст" |
| 3 | Організаційно-правова форма | Товариство з обмеженою відповідальністю |
| 4 | Код підприємства за ЄДРПОУ | 110010083 |
| 5 | Форма власності | Приватна |
| 6 | № свідоцтва про державну реєстрацію та дата видачі | №06458 від 15.06.2000р. |
| 7 | Орган, що видав свідоцтво | Сумська районна держадміністрація |
| 8 | Юридична адреса | 40023 м. Суми, вул. Островського 34-а |
| 9 | Телефон | 8 0542 Тел.: 34-56-86 |
| 10 | Розрахунковий рахунок | 260031274524 |
| 11 | МФО | 300335 |
| 12 | Назва банку | АКБ "Надра" |
| 13 | Основні види діяльності | Виробництво та оптова продажа меблів, послуги з монтажу меблів. |
| 1 | Генеральний директор | Поштар Олексій Андрійович (з 20.06.2000 року по теперішній час) |
| 15. | Найменування, місцезнаходження, телефон аудиторської фірми, з якою укладено угоду | ТОВ "Суми-Аудит". Суми. вул. Ковпака 4 : свідоцтво внесення до реєстру суб'єктів аудиторської діяльності 000879 Аудиторською палатою України 23.01.2005 р. реєстраційний №0125. Тел./факс: (054)245-38-65 |
1.3 Назва товариства, його форма власності відповідають Статуту та відображені в балансі представлені правильно, без зауважень.
Розділ 2 Аудит касових операцій
1) Аудиторською перевіркою встановлено відсутність підпису керівника підприємства ТОВ “Валтекст” в касовій книзі цим самим порушено дотримання Положення про порядок ведення касових операцій в національній валюті в Україні, затверджено Правлінням Національного банку України 19.02.2001 №72, п.4.2.
2) Виявлено виправлення в касовій книзі – порушено Положення про порядок ведення касових операцій в національній валюті в Україні, затверджено Правлінням Національного банку України 19.02.2001 №72, п.4.2.
3) При проведенні інвентаризації виявлено нестачу готівки в касі на суму 15 грн. Цим самим порушено Положення про порядок ведення касових операцій в національній валюті в Україні, затверджено Правлінням Національного банку України 19.02.2001 №72, п. 4.8.
Пропозиції: стягнути штраф з касира (Указ Президента України від 12.06.95 №436 “Про застосування штрафних санкції за порушення норм по регулюванню обігу готівки”).
3.1) Виявлено невідповідність між даними касової книги та видатковим касовим ордером на суму 100 грн. - порушено Положення про порядок ведення касових операцій в національній валюті в Україні, затверджено Правлінням Національного банку України 19.02.2001 №72, п. 4.3.
Пропозиції: зробити корегувальні записи в касовій книзі коректурним способом.
3.2) Встановлено безпідставна видача грошей доярці Лазаренко Г. М. - порушено Положення про порядок ведення касових операцій в національній валюті в Україні, затверджено Правлінням Національного банку України 19.02.2001 №72, п. 3.13.