Q = (365-Tпр)*q, (1.1)
где Q – годовой объем транспортируемой нефти,
Тпр – время простоя нефтепровода в ремонте, сут.;
q – суточная пропускная способность нефтепровода.
На основании указанной выше формулы 1.1 и с использованием логарифмического метода факторного анализа, изменение объема перекачки нефти в зависимости от времени простоя нефтепровода в ремонте определяют следующим образом:
DQ(Тпр)=DQ*lgI(Тпр)/lgI(Q), (1.2)
где DQ(Тпр)-изменение объема перекачки в зависимости от времени -- простоя нефтепровода в ремонте, млн.тн.;
DQ-общее изменение объема перекачки нефти, млн.тн.;
I(Тпр)-индекс времени простоев;
I(Q)-индекс объема перекачки.
Результаты расчетов по указанной выше формуле (см.формулу 1.2) приведены в таблице 1.6.
Таблица 1.6
Расчеты влияния времени простоев трубопровода
на объем нефтеперекачки
| Показатель | Значение |
| I(Тпр) I(Q) DQ(Тпр). | 0,42 1,04 626,8 |
По данным таблицы видно, что при уменьшении времени простоя нефтепровода (на 0,42), объем перекачки нефти увеличивается на 626,8 тыс.тонн.
Целесообразно провести факторный анализ времени простоя нефтепровода. Годовая продолжительность простоя магистральных нефтепроводов в ремонте будет определяться по формуле 1.3.
Тпр=R*L*Нпр, (1.3.)
где Тпр-время простоя нефтепровода в ремонте, сут;
Нпр-норма времени простоя, сут.
Для данного анализа целесообразно использовать детерминированный (функциональный) факторный анализ. Данный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. результативный показатель может быть представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.
Общее изменение времени простоя под влиянием указанных факторов определяется зависимостью:
∆Тпр = Тпр1 – Тпр0 = ∆Тпр(R) + ∆Тпр(L) + ∆Тпр(Нпр), (1.4)
где Тпр1 и Тпр0 – время простоя нефтепровода в 2008 и 2009 гг. соответственно;
∆Тпр(R), ∆Тпр(L), ∆Тпр(Нпр) – изменение времени простоев нефтепровода за счет: изменения категории сложности ремонта, протяженности трубопровода, нормы простоя.
Для расчета влияния каждого из факторов используются формулы:
∆Тпр(L) = ∆L*R0*Н0, (1.5)
∆Тпр(Нпр) = L1*∆H*R0, (1.6)
∆Тпр(R) = L1*Н1*∆R, (1.7)
Результаты факторного анализа добычи нефти приведены в таблице 1.7
Таблица 1.7
Расчеты влияния факторов на годовое время простоя
нефтепровода
| Показатель | Условные обозначения | Значение |
| Время простоя трубопровода Категория сложности ремонта Протяженность трубопровода Норма простоя трубопровода | ∆Тпр ∆Тпр(R) ∆Тпр(L) ∆Тпр(Нпр) | -0,32 0,0004 -0,32 -0,02 |
По данным таблицы видно, что за счет сокращения протяженности трубопровода требующего ремонта на 0,32 км, время простоя трубопровода сократилось на 0,32 сут.
После проведения анализа причинно-следственных связей выполнения производственной программы, необходимо провести анализ затрат связанных с ремонтом трубопровода, так как они влияют на себестоимость перекачки нефти.
Таблица 1.8
Затраты связанные с ремонтом трубопровода
за 2008-2009гг тыс.руб.
| Элементы затрат | 2008 год | 2009 год | Абсолютное изменение | Темп роста |
| Материалы | 10203 | 12078 | 1875 | 118,4 |
| Энергия, всего в т.ч. электроэнергия теплоэнергия | 11536 11009 527 | 16676 16078 668 | 5140 5069 141 | 144,6 146,0 126,8 |
| Расходы на оплату труда | 865,76 | 976,45 | 110,69 | 112,8 |
| Налоги | 225,097 | 253,877 | 28,780 | 112,8 |
| Прочие, всего в т.ч. услуги авиатранспорта услуги связи расходы на диагностику, всего в т.ч. диагностика РВС диагностика мех.-технологич. оборуд. диагностика электрооборудования Затраты на ремонт | 78044 3196 55 2044 802 1242 - 72749 | 41198 4570 78 1362 1054 28 280 35161 | -36846 1374 23 -682 252 -1214 280 -37588 | 52,8 143 141,8 66,6 131,4 2,25 48,3 |
| итого | 100874 | 71182,327 | -29691,673 | 70,6 |
Затраты на ремонт трубопровода в 2009 году составили 71182,327 тыс.руб. это меньше на 29691,673 тыс.руб. чем в 2008 году.
Основные отклонения произошли по следующим элементам:
По статье «Материалы» - увеличение затрат на 18,4% или на 1875 тыс.руб. это связано с увеличение цен на материалы.
По статье «Энергия» - перерасход на 5140 тыс.руб. (44,6%), так как произошло увеличение потребления как электроэнергии, так и теплоэнергии. Также увеличились тарифы по потребляемой энергии.
По статье «Заработная плата», также увеличение на 110,69 тыс.руб., на это повлияло увеличение численности ремонтных рабочих на три человека, также увеличение средней заработной платы на 1090 руб.
По статье «Налоги» - увеличение на 28,780, данное увеличение затрат сложилось вследствие перерасхода фонда заработной платы.
По статье «Прочие затраты» произошло снижение затрат на 36846 тыс.руб., снижение произошло в основном за счет снижения затрат на ремонт на 48,3%, также повлияло снижение затрат на диагностику оборудования
на 682 тыс.руб.
Комплексный анализ факторов дает возможность моделировать хозяйственную деятельность, осуществлять комплексный поиск внутрихозяйственных резервов с целью повышения эффективности производства.
1.3 Выявление возможностей улучшения производственно – экономических результатов деятельности организации.
Поиск резервов производства и правильный выбор, которых для целей экономического анализа, дает возможность объективно оценить сложившуюся производственную ситуацию на предприятии.
Под резервами принято понимать неиспользованные возможности снижения текущих и авансируемых затрат материальных, трудовых и финансовых ресурсов при данном уровне развития производительных сил и производственных отношений. Устранение всякого рода потерь и нерациональных затрат является одним из путей использования резервов. Другой путь связан с возможностями ускорения НТП как основного рычага повышения интенсификации и эффективности производства. Таким образом, резервы можно измерить разрывом между достигнутым уровнем использования ресурсов и возможным уровнем исходя из накопленного производственного потенциала предприятия.
На практике зачастую структурные подразделения предприятий недостаточно обоснованно распределяют поступающие средства, не основываясь при этом на экономически оптимальных решениях, что приводит к неоправданному росту финансовых и социально-экономических издержек.
Основными источниками резервов снижения себестоимости ремонта трубопровода Тюменского УМН (Р ↓ С) является:
Сокращение затрат на ремонт трубопровода за счет экономного использования электроэнергии, теплоэнергии, сокращения затрат на оплату труда.
Резервы сокращения затрат устанавливаются по каждой статье расходов за счет конкретных инновационных мероприятий (внедрение новой, более прогрессивной техники и технологии для ремонта трубопровода, улучшение организации труда), которые будут способствовать экономии заработной платы, материалов, энергии.
Таблица 1.9
Направления улучшения результатов деятельности
Тюменского УМН
| Резервы | Реализация резерва |
| 1.Уменьшение затрат на электроэнергию | Внедрение покрытия ALUMANATION 301 |
| 1.Оптимизация численности персонала 2.Сокращение расходов на заработную плату | Вывод не профильного персонала из состава предприятия |
Для того, чтобы снизить затраты на электроэнергию необходимо использовать кровельное покрытие ALUMANATION. А для того чтобы сократить расходы по заработной плате необходимо применить аутстаффинг.
2. Формирование производственной программы
Целевые задачи и порядок формирования производственной программы
Производственная программа – задание по производству продукции в необходимой номенклатуре и ассортименте. Основная цель заключается не только в создании новых производственных мощностей, но и в поисках возможностей более полного использования внутренних резервов предприятия.
Объемы производственной деятельности подразделений предприятия могут планироваться в натуральных, трудовых, стоимостных и иных измерителях. Основными плановыми показателями обычно являются годовая величина спроса, годовой объем предложения, важнейшая номенклатура и ассортимент выпуска, трудоемкость единицы или объема продукции, издержки производства, рыночные цены на товары, работы и услуги и др.
Кроме того, при разработке годовой производственной программы необходимо обеспечить максимальный совокупный доход, высокую финансовую устойчивость и платежеспособность каждого предприятия.
Целевые задачи формирования производственной программы:
1) научное обоснование планового задания по объему, номенклатуре и ассортименту работ (услуг);
2) обоснование планового задания по качеству работ (услуг);
3) обеспечение наиболее полного и рационального использования производственных мощностей, материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
4) обеспечение согласованности производственной программы с другими разделами плана предприятия.
Годовая производственная программа основных цехов используется для разработки плановых заданий вспомогательным и обслуживающим хозяйственным подразделениям и службам (инструментальным, ремонтным, энергетическим, транспортным, складским цехам).
Так как Тюменское УМН является подразделение ОАО «Сибнефтепровод», то оно получает задание по необходимому объему перекачки нефти, а также план по ремонтным работам. Исходя из этого плана Тюменское УМН рассчитывает следующие показатели.