| Счет 01 Основные средства | Счет 02 Амортизация основных средств | ||
| Д | К | Д | К |
| 27200000 | 1420000 | ||
| 12007005004002000220007000 | |||
| 27200000 | 1453800 | ||
| Счет 04 Нематериальные активы | Счет 05 Амортизация нематериальных активов | |||
| Д | К | Д | К | |
| 520000 | 52000 | |||
| 4330 | ||||
| 520000 | 56330 | |||
| Счет 08 Вложения во внеоборотные активы | Счет 10 Материалы | ||
| Д | К | Д | К |
| 2300000 | 2640000 | ||
| 5000001200007000312001820100016105,8 | 677125,8 | 220000 | 50000030001000420000310005200012000021000100020001000500 |
| 2300000 | 1707000 | ||
| Счет 19 НДС по приобретенным ценностям | Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками | ||
| Д | К | Д | К |
| 18000 | 280000 | ||
| 39600 | 39600 | 18000001400000 | 1400000220000 |
| 18000 | 1860000 | ||
| Счет 50 Касса | Счет 51 Расчетный счет | |||
| Д | К | Д | К | |
| 2200 | 2152000 | |||
| 1200000 | 1100000200001000800071000 | 22000014000 | 2500001200000100009400720476,648 | |
| 2200 | 1582123,35 | |||
| Счет 80 Уставный капитал | Счет 82 Резервный капитал | ||
| Д | К | Д | К |
| 20000000 | 2000000 | ||
| 20000000 | 2000000 | ||
| Счет 84 Нераспределенная прибыль | Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | |||
| Д | К | Д | К | |
| 8000000 | 2254200 | |||
| 100009400 | ||||
| 8000000 | 2234800 | |||
| Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||
| Д | К | Д | К | |
| ------ | ------- | ----- | ----- | |
| 250000 | 22000039600 | 15000100072800156033802600182010403120015600208078018201300 | ||
| 9600 | 151980 | |||
| Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Д | К | Д | К | |
| 1100000 | --- | --- | ||
| 110000065000 | 2800006000130001000070004000120000600008000300070005000150001000 | 800071000 | ||
| 474000 | 79000 | |||
| Счет 23 Вспомогательное производство | Счет 26 Общехозяйственные расходы | |||
| Д | К | Д | К | |
| ----- | ------ | ---- | ---- | |
| 1000100007000500026001820130020005007000 | 38220 | 5200021000400013000600003380104015600500120043303000 | 179050 | |
| ----- | ----- | ---- | ---- | |
| Счет 20 Основное производство | Счет 68 Расчеты по налогам и сборам | |||
| Д | К | Д | К | |
| ---- | ---- | ----- | ----- | |
| 420000 120000280000728002200078634,2 | 993434,2 | 39600720476,648 | 274576,2765000213559,32206941,058 | |
| ---- | ------ | ---- | ---- | |
| Счет 25 Общепроизводственные расходы | Счет 90 Продажи | ||
| Д | К | Д | К |
| ---- | ----- | ----- | |
| 31000600080003000156020807801000700400200038220 | 78634,2 | 274576,271670560179050213559,32 | 18000001400000 |
| ---- | ---- | 862254,41(99) | 862254,41 |
| Счет 43 Готовая продукция | Счет 99 Прибыли и убытки | ||
| Д | К | Д | К |
| ---- | ----- | ---- | ----- |
| 993434,2677125,8 | 1670560 | 206941,058 | 862254,41 |
| ----- | ----- | 655313,352 | |
Распределение косвенных расходов для включения в затраты производства
Зарплата рабочих основного производства | % | 23 | 25 | 26 | |
| 20 | 280000 | 70 | 26754 | 39564 | 125335 |
| 08 | 120000 | 30 | 11466 | 16956 | 53715 |
| Итого | 400000 | 100 | 38220 | 56520 | 179050 |
Калькуляция себестоимости 1 т/км
| Статьи затрат | 20(83%) | 08(17%) | ||
| всего | на 1 т/км | всего | на 1 т/км | |
| Зарплата с начислениями | 393586,2 | 3,93586 | 168373,8 | 8,41869 |
| Материалы | 569050 | 5,6005 | 506950 | 25,3475 |
| Амортизация | 36027 | 0,36027 | 2873 | 0,14365 |
| Текущий ремонт | 120000 | 1,2 | - | - |
| Электроэнергия | 2490 | 0,0249 | 1510 | 0,0755 |
| Итого: | 1121153,2 | 11,2115 | 679706,8 | 33,9853 |
1. Букреев А.И. Основы бухгалтерского учета / А.И. Букреев. – Воронеж: ВГТУ, 2004. – 85с.