| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Платежное поручениеПеречислена поставщику предоплата за стройматериалы | 250000 | 60 | 51 |
| 2 | Накладная счет-фактураОприходованы полученные от поставщикастройматериалы по оптовым ценамНДС | 220000 39600 | 10 19 | 60 60 |
| 3 | Приходный кассовый ордерПолучено с расчетного счета | 1200000 | 50 | 51 |
| 4 | ВедомостьВыдана заработная плата | 1100000 | 70 | 50 |
| 5 | Расходные кассовые ордераВыдано из кассы: - материальная помощь - пособие по уходу за детьми до 1,5 лет - в подотчет: на хозяйственные нужды - на командировочные | 20000 1000 8000 71000 | 84 69 71 71 | 50 50 50 50 |
| 6 | Платежное поручениеПеречислено банку в погашение кредита % за пользование кредитом | 10000 9400 | 67 67 | 51 51 |
| 7 | Платежное поручение-требованиеПоступила от заказчика оплата по предъявленному в декабре счету | 220000 | 51 | 62 |
| 8 | Акт приемки работ Списаны стройматериалы: - на новое строительство - на ремонт: административного здания мастерских | 500000 3000 1000 | 08 26 23 | 10 10 10 |
| 9 | Лимитно-заборные карты, путевые листы Списан бензин: - на грузоперевозящие машины - на эксплуатацию автобуса - на эксплуатацию легковых автомобилей | 420000 31000 52000 | 20 25 26 | 10 10 10 |
| 10 | Дефектные ведомости, сметы Списаны запасные части на ремонт: - грузовых машин - легковых машин | 120000 21000 | 20 26 | 10 10 |
| 11 | Путевые листы, наряды Начислена заработная плата - водителям грузовых машин - водителю автобуса - водителям легковых машин рабочим на ремонте: - грузовых автомобилей - здания мастерских - администратору здания - рабочим, занятым в капитальном строительстве | 280000 6000 13000 10000 7000 4000 120000 | 20 25 26 23 23 26 08 | 70 70 70 70 70 70 70 |
| 12 | Табель учета рабочего времени,Начислена заработная плата | |||
| - работникам администрации - заведующему гаражом - диспетчеру автопарка - инженеру-строителю - заведующему мастерскими | 60000 8000 3000 7000 5000 | 26 25 25 08 23 | 70 70 70 70 70 | |
| 13 | Листки нетрудоспособностиНачислены больничные: - водителям - тех. Служащей | 15000 1000 | 69 69 69 | 70 70 |
| 14 | Начислен ЕСН в размере 26% на заработную плату: - водителей грузовых машин - водителя автобуса - водителей легковых машин - рабочих на ремонте автомобилей - рабочих на ремонте здания мастерской - рабочих на ремонте офиса - рабочих капитального строительства - АУП - заведующего гаражом - диспетчера автопарка - инженера-строителя - заведующего мастерскими | 72800 1560 3380 2600 1820 1040 31200 15600 2080 780 1820 1300 | 20 25 26 23 23 26 08 26 25 25 08 23 | 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 |
| 15 | Счет ФЭУ Списана электроэнергия, израсходованная: - на нужды автопарка - на нужды мастерских - на нужды капитального строительства - на нужды офиса | 1000 2000 1000 500 | 25 23 08 26 | 10 10 10 10 |
| 16 | Ведомость распределения амортизационных отчисленийНачислена амортизация следующих основных средств: - административного здания - здания гаража - здания мастерских - складов - заправки - грузовых автомобилей - оборудования мастерскихНачислена амортизация нематериальныхактивов (организационные расходы) | 1200 700 500 400 2000 22000 7000 4330 | 26 25 23 25 25 20 23 26 | 02 02 02 02 02 02 02 05 |
| 17 | Счет-фактураПредъявлены счета заказчикам за выполненные грузоперевозки | 1800000 | 62 | 90 |
| 18 | Счета-фактурыНДС, предъявленный к оплате заказчикам | 324000 | 62 | 90 |
| 19 | Затраты на вспомогательное производство включены в общепроизводственные расходы | 38220 | 25 | 23 |
| 20 | Справка-расчетОбщепроизводственные расходы включаются в себестоимость: - основного производства - капитального строительства | 78634,2 16105,8 | 20 08 | 25 25 |
| 21 | Справка-расчетСписывается производственная себестоимость оказанных заказчиком автоуслуг | 993434,2 | 43/1 | 20 |
| 22 | Справка-расчетСписывается производственная себестоимость автоуслуг, оказанных капитальному строительству | 677125,8 | 43/2 | 08 |
| 23 | Готовая продукция отправлена на продажу | 1670560 | 90 | 43 |
| 24 | Справка-расчетОбщехозяйственные расходы относятся на уменьшение доходов от продажи автоуслуг | 179050 | 90 | 26 |
| 25 | Платежные поручения-требованияПоступила выручка на расчетный счетНДС | 1400000 1400000 213559,32 | 51 62 90 | 62 90 68 |
| 26 | Налоговый расчет по начислению НДСЗачтен НДС, уплаченный поставщикам | 39600 | 68 | 19 |
| 27 | Платежное поручениеПеречислена задолженность в бюджет полностью | 720467,648 | 68 | 51 |
| 28 | Справка-расчетСформирован финансовый результат от продаж | 862254,41 | 90 | 99 |
| 29 | Налоговая декларацияНачислен НДФЛНачислен налог на прибыль (24 %) | 65000 206941,06 | 70 99 | 68 68 |
| Номер счета | Наименование синтетического счета | Сальдо нaчaльнoe | Оборот | Сальдо конечное | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 01 | Основные средства | 27 200 000 | 27 200 000 | ||||
| 02 | Износ основных средств | 1 420 000 | 33 800 | 1 453 800 | |||
| 04 | Нематериальные активы | 520 000 | 520 000 | ||||
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 52 000 | 4 330 | 56 330 | |||
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 2 300 000 | 677 125,8 | 677 125,8 | 2 300 000 | ||
| 10 | Материалы | 2 640 000 | 220 000 | 1 152 500 | 1 707 500 | ||
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 18 000 | 39600 | 39 600 | 18 000 | ||
| 20 | Основное производство | 993 434,2 | 993 434,2 | ||||
| 23 | Вспомогательные производства | 38 220 | 38 220 | ||||
| 25 | Общепроизводственные расходы | 94 740 | 94 740 | ||||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 179 050 | 179 050 | ||||
| 50 | Касса | 2 200 | 1 200 000 | 1 200 000 | 2 200 | ||
| 51 | Расчетный счет | 2 152 000 | 1 620 000 | 2 189 876, 65 | 1 582 123, 35 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 250 000 | 259 600 | 9 600 | |||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 280 000 | 3 200 000 | 1 620 000 | 1 860 000 | ||
| 67 | Долгосрочные кредиты банков | 2 254 200 | 19 400 | 2 234 800 | |||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 760 076, 648 | 760 076, 648 | ||||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 286 000 | 17 000 | 135 980 | 404 980 | ||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 1 100 000 | 1 165 000 | 539 000 | 474 000 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 79 000 | 79 000 | ||||
| 80 | Уставный капитал | 20 000 000 | 20 000 000 | ||||
| 82 | Резервный капитал | 2 000 000 | 2 000 000 | ||||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 8 000 000 | 8 000 000 | ||||
| 90 | Продажи | 2 337 745, 59 | 3 200 000 | 862 254,41 | |||
| 99 | Прибыли и убытки | 206 941, 058 | 862 254, 41 | 655 313, 35 | |||
| Итого | 35 112 200 | 35 112 200 | 5 650 147, 71 | 5 650 147, 71 | 5 268 823, 35 | 5 268 823, 35 | |
Счета синтетического учета по данным баланса