Данные факты значительного перевыполнения бюджетных назначений свидетельствуют о недостатках в планировании доходов Фонда.
Страховые взносы по дополнительному тарифу для работодателей - организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, поступили в сумме 1.758.124,5 тыс. рублей, что составляет 111,8 % от показателя, утвержденного Законом о бюджете ПФР (1.573.072,0 тыс. рублей).
Доходы от размещения средств бюджета ПФР, сформированных за счет страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, составили 9.303.941,3 тыс. рублей, или 108,0 % от показателя, утвержденного Законом о бюджете ПФР, в том числе:
- доходы от инвестирования средств пенсионных накоплений, перечисленные управляющими компаниями в ПФР в соответствии с законодательством Российской Федерации, - 1.527.704,7 тыс. рублей (102,0 %);
- доходы, полученные от временного размещения средств пенсионных накоплений, - 7.776.236,6 тыс. рублей (109,3 процента).
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ПФР) при утвержденном показателе 210.000,0 тыс. рублей были получены Фондом в сумме 270.472,7 тыс. рублей, или на 12,9 % больше утвержденных указанным Законом плановых показателей. По данному коду поступили: денежные взыскания (штрафы) за нарушение пенсионного законодательства Российской Федерации в размере 270.148,7 тыс. рублей; денежные взыскания с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имущества в объеме 275,0 тыс. рублей; денежные взыскания за нарушение законодательства Российской Федерации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд ПФР - 49,0 тыс. рублей.
Прочие неналоговые доходы составили 59454,8 тыс. рублей, или 84,9 %, от показателя, установленного Законом о бюджете ПФР (70000,0 тыс. рублей). По данному коду бюджетной классификации поступали возвраты госпошлины, проценты, начисленные на остатки средств ПФР учреждениями банков.
Безвозмездные поступления составили 919.950.602,4 тыс. рублей, или 99,99 % к показателю, установленному Законом о бюджете ПФР (919.963.563,1 тыс. рублей), в том числе:
- средства федерального бюджета, передаваемые бюджету ПФР, - 919.878.881,0 тыс. рублей (99,99 %);
- средства пенсионных накоплений, поступившие в ПФР из негосударственных пенсионных фондов, - 71721,4 тыс. рублей (107,4 процента).
Из 11 показателей безвозмездных перечислений средств федерального бюджета, установленных Законом о бюджете ПФР, объемы исполнены с превышением по одному показателю, выполнены на 100,0 % по 8 показателям. Не выполнены показатели Закона о бюджете ПФР по безвозмездным перечислениям средств федерального бюджета, передаваемых бюджету ПФР на осуществление ежемесячных денежных выплат ветеранам, а также на осуществление выплаты пенсий, назначенных досрочно гражданам, признанным безработными. Анализ неисполнения вышеуказанных показателей приведен в 5 разделе.
Анализ исполнения расходов бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации в 2007 году
Исполнение Закона о бюджете ПФР по расходам в 2007 году составило 1.786.457.030,0 тыс. рублей, или 100,2 % к показателю, утвержденному Законом о бюджете ПФР, в том числе: по распределительной составляющей бюджета – 1.769.921.155,7 тыс. рублей, или 100,3 % к показателю, предусмотренному бюджетом ПФР, по накопительной составляющей бюджета – 16.535.874,3 тыс. рублей (92,3 процента).
Структура расходной части бюджета ПФР состоит из следующих разделов:
- социальная политика – 1.786.335.884,3 тыс. рублей (100,2 % к показателю, утвержденному Законом о бюджете ПФР);
- образование - 55662,2 тыс. рублей (97,4 %);
- межбюджетные трансферты - 50118,1 тыс. рублей (86,9 %);
- общегосударственные вопросы - 15365,4 тыс. рублей (94,4 процента).
В структуре расходов на социальную политику кассовое исполнение по пенсионному обеспечению составило 1.783.982.138,7 тыс. рублей (100,3 %), другим вопросам в области социальной политики – 2.353.745,6 тыс. рублей (81,2 %). В части осуществления прикладных научных исследований в области социальной политики бюджетные назначения в размере 40000,0 тыс. рублей не исполнены.
В структуре расходов по пенсионному обеспечению кассовое исполнение составило по целевым статьям расходов: руководство и управление в сфере установленных функций – 40.561.878,2 тыс. рублей (96,2 %); внепрограммные инвестиции в основные фонды – 1.758.717,6 тыс. рублей (109,9 %); реализация государственных функций в области социальной политики – 220.563.180,2 тыс. рублей (99,6 %); обязательное пенсионное страхование – 1.397.574 806,6 тыс. рублей (100,7 %); пенсии, финансируемые за счет средств федерального бюджета, - 102.105.877,2 тыс. рублей (98,3 %); выплата досрочно назначенных пенсий – 1.744.978,7 тыс. рублей (98,1 %); дополнительное пенсионное обеспечение – 3.136.825,9 тыс. рублей (97,1 %); расходы по накопительной составляющей бюджета ПФР – 16.535.874,3 тыс. рублей (92,3 процента).
В расходах на обязательное пенсионное страхование кассовое исполнение составило: по выплате базовой части трудовой пенсии – 590.407.731,8 тыс. рублей (100,1 %); страховой части трудовой пенсии – 805.846.551,0 тыс. рублей (101,2 %); пенсий, дополнительного материального обеспечения гражданам, выехавшим на постоянное жительство за пределы Российской Федерации, - 1.320.523,8 тыс. рублей (106,5 процента).
Суммарные затраты на доставку пенсий, пособий, ежемесячных денежных выплат отдельным категориям граждан и других социальных выплат составили 19.620.328,86 тыс. рублей.
В рамках расходов на пенсионное обеспечение Фондом осуществлялись расходы на финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности ПФР и его территориальных органов, другие мероприятия, связанные с деятельностью Фонда, исполнение Закона о бюджете ПФР по данным статьям расходов составило 40.561.878,2 тыс. рублей (96,2 процента).
Штатная численность работников ПФР без учета обслуживающего персонала на 1 января 2008 года составила 104506,5 ед., фактическая - 102642 единицы. В 2007 году по территориальным органам ПФР было принято на работу 13790 чел., что составляет 13,3 % от штатной численности, уволено 10882 чел. (10,5 %). Положительный баланс был создан за счет выделения дополнительных штатных единиц для обеспечения работ по материнскому капиталу. Количественные показатели по уволенным работникам системы ПФР (прежде всего, коэффициент текучести кадров, который с учетом причин увольнения, рекомендованных при его подсчете, составляет 8,7 %) повысились в сравнении с 2006 годом незначительно (текучесть кадров в 2006 году - 7,6 %), но тенденции прошлых лет в части увеличения текучести кадров сохраняются. Основной причиной этого является несовершенная система стимулирования труда, включающая оплату труда, компенсационные выплаты и социальный пакет.
В 2007 году общая стоимость заключенных Фондом контрактов и сделок составила 12288309,0 тыс. рублей, в том числе по открытым конкурсам – 4.440.284,0 тыс. рублей, аукционов – 1.465.428,0 тыс. рублей, путем запроса котировок - 835222,0 тыс. рублей, у единственного поставщика (без проведения торгов) – 1.940.717,0 тыс. рублей, по результатам состоявшихся торгов – 1.822.439,0 тыс. рублей, закупки малого объема -1.784.219,0 тыс. рублей.
В истекшем периоде в Фонде продолжалась практика заключения переходящих контрактов в связи с длительностью разработки плана закупок, технических требований, а также проведения конкурсов во II полугодии финансового года. В результате постановлением Правления Фонда от 22 февраля 2008 года № 59п был утвержден план закупок технических средств и программного обеспечения на развитие АИС ПФР на сумму незавершенных в 2007 году проектов в размере 328487,6 тыс. рублей (67,8 % от стоимости контрактов, заключенных исполнительной дирекцией Фонда в 2007 году). Кроме того, по состоянию на 1 января 2008 года выплаченные авансы по этим контрактам составили 155942,1 тыс. рублей.
В 2007 году ПФР проведено 303597 торгов (лотов) и других способов закупок, из них закупки малого объема составили 265517 ед., у единственного поставщика - 24944, открытых конкурсов - 3916, аукционов - 333, путем запроса котировок - 6745. По итогам проведения торгов было заключено 303119 контрактов и сделок, из них закупки малого объема составили 265517 ед., по открытым конкурсам заключен 3771 контракт, с аукционов - 297, путем запроса котировок - 6448, у единственного поставщика - 24944.
В 2007 году Фондом при заключении и исполнении государственных контрактов допускались нарушения требований ряда нормативных правовых актов:
- в нарушение статьи 528 Гражданского кодекса Российской Федерации ПФР было заключено 26 контрактов на общую сумму 529112,7 тыс. рублей позднее 20 дней со дня проведения торгов;
- неисполнение обязательств по 8 государственным контрактам на общую сумму 376748,3 тыс. рублей привело к нарушению пункта 2 статьи 72, пункта 4 статьи 226, пункта 3 статьи 242 Бюджетного кодекса;
- перечисление авансовых платежей сверх установленного размера: при исполнении государственного контракта от 26 декабря 2006 года № 09-0491-Д, заключенного ПФР с ООО «Научно-производственный центр «1с» на сумму 20487,5 тыс. рублей, на по ставку программного обеспечения перечислен на счет поставщика авансовый платеж в размере 90 % от общей стоимости контракта в размере 18438,8 тыс. рублей. В результате исполнения указанного государственного контракта были нарушены: пункт 2 статьи 72, пункт 4 статьи 226, пункт 3 статьи 242 Бюджетного кодекса;
- при исполнении 6 государственных контрактов, заключенных на общую сумму 73375,1 тыс. рублей, в нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса неэффективно использованы денежные средства в объеме 31555,9 тыс. рублей;
- по 7 заключенным госконтрактам Фондом нарушены взятые на себя обязательства в части окончательной оплаты за поставленный товар, выполнение работы.