Следует рассчитать все затраты предприятия и составить график затрат для каждой схемы финансирования. График должен состоять из помесячных затрат предприятия на приобретение и сопутствующие ему затраты (например, транспортировка, оплата поручительства или монтаж оборудования), обслуживание и демонтаж (ликвидация) необходимого объекта. При составлении графиков расходов следует учитывать, что расходы на обслуживание, ремонт и ликвидацию объекта в некоторых случаях могут быть различны при использовании разных схем финансирования (например, в договоре финансового лизинга может быть предусмотрено техобслуживание объекта лизинга лизингодателем).
График предположительных расходов предприятия банковскому кредиту можно получить в коммерческом банке, в котором планируется получить кредит.
В таблице 6 отражен график затрат по кредиту.
Таблица 6. График погашения платежей по кредитному договору
| Периодичность платежа | Непога-шенная задолжен-ность | Банков-ские процен-ты | Комиссия банка за предоставление кредита | Погаше-ние задолжен-ности | Платеж по кредит-ному договору | |
| Единов-ременная | Ежемесяч-ная | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Январь, 2005 | 1 000 000 | 17 000 | 4 000 | 2 000 | 41 667 | 64 667 |
| Февраль, 2005 | 958 333 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Март, 2005 | 916 666 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Апрель, 2005 | 874 999 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Май, 2005 | 833 332 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Июнь, 2005 | 791 665 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Июль, 2005 | 749 998 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Август, 2005 | 708 331 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Сентябрь,2005 | 666 664 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Октябрь, 2005 | 624 997 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Ноябрь, 2005 | 583 330 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Декабрь, 2005 | 541 663 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Январь, 2006 | 499 996 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Февраль, 2006 | 458 329 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Март, 2006 | 416 662 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Апрель, 2006 | 374 995 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Май, 2006 | 333 328 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Июнь, 2005 | 291 661 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Июль, 2006 | 249 994 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Август, 2006 | 208 327 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Сентябрь,2006 | 166 660 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Октябрь, 2006 | 124 993 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Ноябрь, 2006 | 83 326 | 17 000 | 2 000 | 41 667 | 60 667 | |
| Декабрь, 2006 | 41 659 | 9 000 | 2 000 | 41 659 | 52 659 | |
| Итого: | 400 000 | 4 000 | 48 000 | 1 000 000 | 1 408 800 | |
По данному графику можно проследить, что стоимость приобретаемого объекта с учетом выплат по кредитному договору в итоге составит 1 408 800 рублей за 24 месяца.
Но нужно отметить, что при равных рыночных условиях получение оборудования в лизинг, как правило, эффективнее покупки оборудования с привлечением кредитных ресурсов.
Основной капитал, отражаемый на счетах баланса компании называют внеоборотными активов. С таких позиций внеоборотные активы — это определенная стоимостная оценка элементов основного капитала, принятая действующими условиями ведения хозяйства. В окончательном виде можно сказать, что внеоборотные активы — это совокупность фундаментальных имущественных ценностей предприятия (компании), многократно участвующих в хозяйственной производственно-коммерческой деятельности с целью получения положительного финансового результата (прибыли).
Отличительным признаком и критерием отнесения активов к внеоборотным является срок их полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.
Внеоборотные активы относятся к слаболиквидным активам. Это означает, что они могут быть без значительных потерь конвертируемы в денежную форму только по истечении значительных промежутков времени (от полугода и выше).
К особенностям внеоборотных активов относится и то, что они плохо поддаются оперативному управлению, поскольку слабо изменчивы по структуре за короткие периоды времени.
Внеоборотные активы — это фундаментальная основа любого бизнеса. От того, как они сформированы на «старте» компании, как они управляются потом, как изменяется их структура и качество, насколько эффективно они используются в хозяйственном процессе, зависят в конечном итоге долгосрочные успехи или неудачи бизнеса. Следовательно, внеоборотные активы (основной капитал) требуют постоянного и грамотного управления ими, что и является важнейшей задачей финансового менеджмента.
Внеоборотные активы формируются, как правило, за счет средств учредителей (акционеров). Прирастание основного капитала может идти также, в частности, и за счет заемных средств. К тому же имущество, уже находящееся в собственности компании, может выступать залогом под последующие заимствования.
Каждый бизнес предполагает определенную (оптимальную) структуру внеоборотных активов (состав и количественные пропорции). Сама специфика бизнеса в определенной мере обусловливает материальную форму внеоборотных активов, их состав и структуру. Для российских производственных предприятий, к которым относится анализируемое предприятие МУП «Управление автомобильного транспорта», характерно преобладание в структуре внеоборотных активов основных средств.
Основные средства подразделяются на производственные и непроизводственные.
Важнейшим признаком производственных основных средств является их участие в осуществлении производственной деятельности предприятия. К производственным основным средствам относятся здания, сооружения, оборудование, машины, транспортные средства и другие объекты.
Непроизводственные основные средства - это объекты, не связанные с производственной деятельностью предприятия. К ним относятся жилищно-коммунальное хозяйство, учреждения науки, культуры, здравоохранения и т.п.
Необходимо правильно произвести разделение, так как амортизация и затраты на содержание непроизводственных объектов относятся на собственные источники, а производственных - на себестоимость.
В зависимости от степени использования основные средства подразделяются в учете на действующие, бездействующие, находящиеся в запасе, собственные и арендованные.
Задачами анализа основных средств являются:
· определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными средствами и уровня их использования по обобщающим и частным показателям;